Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria

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1 Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria 1ª Versão 1

2 Guia Básico de Processos Corporativos do Sistema Indústria PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E 1ª Versão 2

3 ÍNDICE 1 - INTRODUÇÃO 2 - VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES 3 - DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO 4 - FLUXOGRAMA DO PROCESSO ATIVIDADES CRÍTICAS DO PROCESSO RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO 5 - SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO 6 ANEXOS 6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO 6.2 MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULO DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS 7 - EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL 1ª Versão 3

4 1 INTRODUÇÃO O processo de Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras tem como função maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos. Este processo tem início na atividade receber previsão orçamentária e término na atividade emitir informações de fluxo de caixa geradas; resgatar ou realizar aplicações financeiras. O indicador proposto para sua medição é rentabilidade de aplicações financeiras. As saídas deste processo têm como destinos: os gestores financeiros e dirigentes e o processo de Gestão Contábil. Principais objetivos da demonstração do Fluxo de Caixa: Avaliar alternativas de investimento; Analisar e controlar ao longo do tempo as decisões relevantes que são tomadas na empresa, e seus reflexos financeiros; Garantir que os excessos monetários momentâneos de caixa sejam aplicados corretamente. 1ª Versão 4

5 2 VISÃO SISTÊMICA DOS PROCESSOS E INTERFACES Gestão de Convênios Previsão de entrada e saída de recursos Contas a Pagar Gestores financeiros / Dirigentes Gestão de Contratos Cronograma financeiro Previsões de pagamentos e pagamentos liquidados Contas a Receber Previsões de recebimentos e recebimentos liquidados Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras Informações Gerenciais Gestão Orçamentária Previsão orçamentária Saldos Rendimentos Provisionamento Gestão Contábil Gestão de Caixa e Investimentos Resgate ou aplicação 1ª Versão 5

6 3 DIAGRAMA DE ESCOPO DO PROCESSO ORIGEM ENTRADA FUNÇÃO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos SAÍDA DESTINO PADRÕES, NORMAS, POLÍTICAS, DIRETRIZES, LEIS Contas a Pagar Informações de Despesas Contas a Receber Gestão de Caixa Informações de Receitas Informações de saldos e rendimentos Estatutos, regimento e regulamento; Ordens de serviço / políticas de pagamento; Legislações fiscais e tributárias; Gestão do Fluxo de Caixa e Aplicações Financeiras INÍCIO FIM Informações gerenciais de fluxo de caixa Provisão impostos e rendimentos Gestores Financeiros e Dirigentes Gestão Orçamentária Gestão de Contrato Orçamento Cronograma Financeiro Receber previsão orçamentária Emitir informações de fluxo de caixa geradas; Resgatar ou realizar aplicações financeiras Movimentações de resgates e aplicações Gestão Contábil Gestão de Convênios Informações de entradas e saídas de recursos ÁREA RESPONSÁVEL Financeiro 1ª Versão 6

7 4 FLUXOGRAMA DO PROCESSO 1ª Versão 7

8 4.1 ATIVIDADES CRÍTICAS ATIVIDADE CRÍTICA 1 GERAR INFORMAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA Cuidados para a Elaboração do Fluxo de Caixa : Elaborar um plano de contas fluxo vinculado, preferencialmente, às contas contábeis; Conhecer o ciclo financeiro da empresa; Dispor de dados constantemente atualizados; Manter atualizado os controles (recebimentos, pagamentos e movimento de caixa); Manter atualizados e realistas os valores de estimativa de entradas e saídas de caixa; Definir periodicidade. Esses cuidados são necessários para que se obtenham previsões realistas e para que as decisões tomadas, baseadas nesses dados sejam benéficas à empresa. 1ª Versão 8

9 4.1 ATIVIDADES CRÍTICAS ATIVIDADE CRÍTICA 2 ANALISAR RELATÓRIOS DE FLUXO DE CAIXA Objetivos do Fluxo de Caixa: PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários para a execução do planejamento das operações e das transações econômico-financeiras da empresa; Empregar eficazmente os recursos disponíveis, evitando a ociosidade; Antecipar a aplicação em um tempo seguro; Planejar e controlar os recursos financeiros em relação às entradas e saídas de caixa, através das projeções; Saldar as obrigações nas datas de vencimento; Buscar o equilíbrio entre ingressos e desembolsos; Analisar as fontes de crédito que oferecem empréstimos menos onerosos; Desenvolver o controle dos saldos de caixa e dos créditos a receber. 1ª Versão 9

10 4.2 RECOMENDAÇÕES GERAIS DO PROCESSO Atividade: Verificar consistências das informações Recomendação: A fim de garantir assertividade do fluxo de caixa, as informações devem ser fornecidas segregadas por conta fluxo, recursos próprios e recursos de convênios. Ao fazer uso das informações do orçamento, deve-se transformar os valores do regime de competência para regime de caixa. Atividade: Verificar consistências do Fluxo de Caixa Recomendação: Verificar se os valores estão alocados em conta fluxo correta e se as diferenças, que porventura existirem, nas contas principais e convênios. Atividade: Verificar necessidade de movimentação bancária Recomendação: Havendo necessidade de resgates e/ou aplicações, observar as restrições de horários. A fim de evitar ociosidade de recursos, recomenda-se definir valor máximo de saldo disponível em conta corrente e caixa diariamente. Atividade: Provisionar impostos e rendimentos Recomendação: O provisionamento deverá ser diário. Se as informações de impostos e rendimentos não estiverem explícitas nos extratos emitidos pelo banco, deve ser feito controle interno para cálculo dos valores a serem provisionados. 1ª Versão 10

11 2 PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E 5 SUGESTÃO DE INDICADORES DO PROCESSO FUNÇÃO DO PROCESSO: Maximizar resultados financeiros com o uso eficaz dos recursos COMO VAMOS MEDIR SE O PROCESSO EXECUTA SUA FUNÇÃO? INDICADOR FÓRMULA DE CÁLCULO DIMENSÃO UNIDADE POLARIDADE PERIODICIDADE 1 Saldo disponível em conta corrente e caixa saldo diário disponível teto estabelecido Qualidade R$ Menor, Melhor Diário 2 Índice de assertividade da previsão do fluxo de caixa (saldo realizado / saldo previsto do fluxo de caixa) x 100 Qualidade % Maior, Melhor Mensal 3 Índice de assertividade dos valores alocados em contas fluxo (total de inconsistências / total de lançamentos nas contas fluxo) x 100 Qualidade % Menor, Melhor Mensal 4 Rentabilidade de aplicações financeiras (rendimento obtido / rendimento mínimo estabelecido) x 100 Qualidade % Maior, Melhor Mensal 1ª Versão 11

12 6 ANEXOS PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E 6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO RELAÇÃO DAS NATUREZAS Código Descrição Código Descrição 101 TRANSFERENCIA DE ENTRADA PIS 102 MUTUO A RECEBER - DMR SALARIO EDUCACAO 201 TRANSFERENCIA DE SAIDA FERIAS ABONO CONSTITUCIONAL 202 MUTUO A PAGAR - DMP SALARIO 3 DESPESAS ABONO PECUNIARIO 31 DESPESAS CORRENTES AVISO PREVIO 3101 APLICACOES DIRETAS INDENIZACOES DIVERSAS PESSOAL E ENCARGOS VALE TRANSPORTE ORDENADOS E SALARIOS LICENCAS PAGAS SALARIOS CONSIGNACOES EM FOLHA FUNCOES DE CONFIANCA FERIAS ADICIONAL NOTURNO RESCISOES ADICIONAL PERICULOSIDADE INSAL OUTRAS ENCARGOS TRABALHISTAS ADICIONAL GRATIFICACOES DIVERS ENCARGOS ASSISTENCIAIS HORAS EXTRAS VALE REFEICAO COMISSOES DE VENDAS PLANO DE ASSISTENCIA MEDICA/OD OUTRAS REMUNERACOES PLANO DE PREVIDENCIA COMPLEMEN ENCARGOS TRABALHISTAS COMPLEMENTO DE AUXILIO-DOENCA INSS SEGURO DE VIDA EM GRUPO FGTS CONTRIBUICOES A ASSOC. E FUND. 1ª Versão 12

13 6 ANEXOS PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E 6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO) RELAÇÃO DAS NATUREZAS Código Descrição Código Descrição AUXILIO CRECHE CONTRIB.REGULAMENTARES SESI BENEFICIOS, AUXILIOS E DESPESA CONTRIB.REGULAMENTARES SENAI MAO-DE-OBRA TEMPORARIA RECEITAS INSTITUCIONAIS MAO DE OBRA TEMPORARIA CNI BOLSAS E ESTAGIOS SENAI ESTUDANTES DO SISTEMA INDUSTRI SESI AUXILIOS A BOLSISTAS E ESTAGIA RECEITAS FINANCEIRAS OUTRAS BOLSAS/ESTAGIARIOS RECEITAS IMOBILIARIAS 4 RECEITAS RECEITAS DE VALORES MOBILIARIO 41 RECEITAS CORRENTES RENDIMENTOS DE APLIC.FINANC RECEITAS CORRENTES PROPRIAS DIVIDENDOS RECEITAS DE CONTRIBUICOES RECEITAS INDUSTRIAIS CONTRIBUICOES REGULAMENTARES RECEITA INDUSTRIA PRODUTOS ALI DIRETAS RECEITAS DE ARTIGOS CONFEC. EM INDIRETAS 5 RECEITAS DE CONVENIOS ADICIONAIS 51 RECEITAS DE CONVENIOS ANUIDADE DAS AFILIADAS 5101 RECEITAS DE CONVENIOS CONTRIBUICAO SINDICAL 6 DESPESAS DE CONVENIOS CONTRIBUICAO CONFEDERATIVA 61 DESPESAS DE CONVENIOS CONTRIB.REGULAM./REGIM DESPESAS DE CONVENIO C/ IMPOST 1ª Versão 13

14 6 ANEXOS PROCESSO GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA E 6.1 MODELO DE PLANO DE CONTAS FLUXO (CONTINUAÇÃO) RELAÇÃO DAS NATUREZAS Código Descrição 6102 DESPESAS DE CONVENIO S/ IMPOST 6103 IRF PJ - CONVENIO 6104 IRF PF - CONVENIO 6105 INSS PJ - CONVENIO 6106 INSS PF - CONVENIO 6107 ISS PJ - CONVENIO 6108 ISS PF - CONVENIO 6109 PCC - CONVENIO 7 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC. 71 CONTA RECEITA SEM MOV. BANC. 8 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC. 81 CONTA DESPESA SEM MOV. BANC. 1ª Versão 14

15 6.2 MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS TAXAS 3, CDI Fundo Exclusivo BB 1) CDI DIÁRIA ACUMULADA 2) FUNDOS COTAS DIÁRIA ACUMULADA 07/05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , /05/2015 1, , /05/2015 3, , , , ª Versão 15

16 6.2 MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO) FUNDO EXCLUSIVO DATA VALOR 28, APLICAÇÃO VENCIMENTO C/C CI RENEGOCIAÇÃO SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO QUANTIDADE DE COTAS SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA 07/05/ , , ,84 248,11 08/05/ , , ,25 244,41 11/05/ , , ,57 237,32 12/05/ , , ,05 242,48 13/05/ , , ,05 239,00 14/05/ , , ,59 254,54 15/05/ , , ,72 239,13 18/05/ , , ,35 238,63 19/05/ , , ,27 241,92 20/05/ , , ,87 239,60 21/05/ , , ,52 234,65 22/05/ , , ,05 247,53 25/05/ , , ,89 236,84 26/05/ , , ,93 239,04 27/05/ , , ,54 239,61 28/05/ , , ,54 0,00 29/05/ , , ,54 0, , ,00 1ª Versão 16

17 6.2 MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO) CDB 101,00% DATA VALOR APLICAÇÃO 07/05/ VENCIMENTO RENEGOCIAÇÃO C/C SALDO INICIAL RESGATE APLICAÇÃO TAXA RENDIMENTO SALDO FINAL RENDIMENTO/DIA 07/05/ , ,047% ,25 949,85 08/05/ ,25 0,047% ,55 950,30 11/05/ ,55 0,047% ,30 950,75 12/05/ ,30 0,047% ,50 951,20 13/05/ ,50 0,047% ,16 951,66 14/05/ ,16 0,047% ,27 952,11 15/05/ ,27 0,047% ,83 952,56 18/05/ ,83 0,047% ,84 953,01 19/05/ ,84 0,047% ,30 953,46 20/05/ ,30 0,047% ,22 953,92 21/05/ ,22 0,047% ,59 954,37 22/05/ ,59 0,047% ,41 954,82 25/05/ ,41 0,047% ,69 955,28 26/05/ ,69 0,047% ,42 955,73 27/05/ ,42 0,047% ,60 956,18 28/05/ ,60 0,047% ,24 956,64 29/05/ ,24 0,047% ,33 957,09 1ª Versão 17

18 6.2 MODELO DE PLANILHA DE CÁLCULOS DE IMPOSTOS E RENDIMENTOS (CONTINUAÇÃO) FUNDO EXCLUSIVO - CNI - 27/05/2015 Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro BB ,81 239,61 38, , CDB - CNI - 27/05/2015 Contas Saldo Líquido Ant. Rendimento IOF IR Saldo Líquido Atual Ativo Aplicação Unidade Centro CDB CEF ,21 956,18 215, , C/C IR CEF Efetivo - 1ª Versão 18

19 7 EQUIPE RESPONSÁVEL PELO PROCESSO NO DEPARTAMENTO NACIONAL José Mauro Telles Silva Gerente Executivo de Finanças Lucineide de Santana Sousa Aguiar Gerente de Operações Financeiras Telefone: (61) Em caso de dúvidas e sugestões: Cristiane Alves Castro Debiazio Analista Financeiro ccastro@cni.org.br Telefone: (61) ª Versão 19