PREFEITURA MUNICIPAL DE ARAPUÃ ESTADO DO PARANÁ

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Brian de Paiva Borges
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1 PREFEITURA MUNICIPAL DE ARAPUÃ ESTADO DO PARANÁ Notas Explicativas Das Demonstrações Contábeis Exercício financeiro de 2016 As Demonstrações Contábeis do Município de Arapuã foram elaboradas de acordo com os critérios de avaliação dos elementos patrimoniais e as práticas contábeis definidas na Lei 4.320/64 e o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - MCASP, atendendo às exigências da Secretaria do Tesouro Nacional e do Tribunal de Contas do Estado do Paraná, seguindo os aspectos formais e conceituais estabelecidos na legislação vigente e Normas do Conselho Federal de Contabilidade. O regime contábil adotado na contabilização da execução do orçamento é o misto, a fim de atender o disposto no Art. 35 da Lei nº 4.320/64. Desta forma, as despesas são registradas pelo regime de competência e as transferências financeiras recebidas pelo regime de caixa. Os atos e fatos de natureza patrimonial são registrados pelo regime de competência a fim de atender o disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público. Com relação à avaliação do Imobilizado, o Município ainda não adotou procedimentos de Depreciação e Reavaliação Patrimonial, fato este que impossibilita que o Balanço Patrimonial venha a refletir a verdadeira composição patrimonial. Consta no balanço saldo de depreciação acumulada, porém não se refere a período constante de cálculos e lançamentos. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis do Município de Arapuã referente ao exercício de 2016 são compostas pelo Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro, Balanço Patrimonial e Demonstração das Variações Patrimoniais, conforme modelos definidos no MCASP. Objetivando facilitar a interpretação das Demonstrações Contábeis, foram elaboradas as Notas Explicativas referente cada demonstração, as quais são apresentadas a seguir: BALANÇO ORÇAMENTÁRIO A Lei Ordinária Municipal nº 550/2015, Lei Orçamentária para 2016, fixou o orçamento municipal em R$ ,00 para o exercício financeiro de 2016, sendo R$ ,00 para o Executivo e R$ ,00 para o Legislativo

2 Receitas Executivo Legislativo Previsão Previsão Atualizada Realização Orçamentária TOTAL RECEITAS , , , ,28 Dotação Inicial Dotação Atualizada Empenhadas , , , , , ,53 O Balanço Orçamentário, na coluna Previsão atualizada para a receita demonstra valor superior em relação ao original previsto em virtude da reestimativa de receita utilizada para abertura de Créditos Adicionais e novas naturezas de receitas incluídas no decorrer do exercício. Para a Despesa, na Dotação Atualizada, o valor foi acrescido pela inclusão do Superávit Financeiro do exercício de 2015, (R$ ,18), incluído através de Decretos e Leis de Créditos Especiais e também pelas alterações tendo como fonte a previsão de Excesso de Arrecadação, R$ ,63 e ainda a inclusão de despesa para execução da Operação de Crédito no valor de R$ ,00. BALANÇO FINANCEIRO O Balanço Financeiro do exercício de 2016 demonstra na coluna INGRESSOS que o Município de Arapuã recebeu a título de Receitas Orçamentárias(I) o montante de R$ ,28 e Transferências Financeiras Recebidas (II) de R$ ,57. Este último valor refere-se à devolução de sobras do Legislativo Municipal uma vez que o duodécimo recebido no decorrer do exercício não foi todo consumido. Na coluna DISPÊNDIOS estão demonstradas as despesas orçamentárias (VI) no valor total de R$ ,77 e as transferências financeiras concedias (VII) R$ ,10 (duodécimo da Câmara Municipal). Total do desembolso no período foi de R$ ,87 A movimentação de recursos extra orçamentários corresponde às retenções e repasses de valores consignados (INSS, Imposto de Renda Retido na Fonte e empréstimos de servidores em instituições financeiras). Verifica-se que os recebimentos extras (retenções) totalizam no ano R ,40 e os pagamentos extras (repasses dos valores retidos a quem de direito) totalizam no ano R$ ,65. Os pagamentos foram maiores porque a entidade contava no fechamento do exercício de 2015 em seu balanço com valores retidos e não repassados dentro do próprio exercício. BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante (caixa e equivalentes, créditos a curto prazo e estoques) A entidade demonstrou possuir saldo R$ ,20 depositados em contas bancárias correntes e de aplicação financeira no fechamento do exercício, valor esse relativo a recursos livres e vinculados. Do

3 total demonstrado acima, R$ ,92 estão depositados em conta movimento e R$ ,28 se encontram depositados em conta de aplicação financeira. Créditos a Curto Prazo Crédito a receber de IPTU E TAXAS no valor total de R$ ,67 Estoques A conta estoque apresenta registro de R$ ,86, todo ele relativo a estoque de combustíveis e auto peças adquiridos e não consumidos até o encerramento do exercício, ou, consumidos e não efetivamente baixados. Faz-se necessário o levantamento adequado e o devido registro contábil da quantidade consumida para que assim o valor venha a refletir a verdade composição do saldo de estoque. Imobilizado O ativo imobilizado sempre é reconhecido com base no valor de aquisição(equipamentos) ou construção (imóvel). IMOBILIZADO ,26 Bens Móveis ,68 Bens Imóveis ,06 (-) Depreciação Acumulada Bens Móveis (64.022,48) No Balanço consta saldo de Depreciação de Bens Móveis. Porém, o registro de depreciação dos bens não está completa, não foi aplicada regra de depreciação para todos os bens conforme determina a NBCT Avaliação e mensuração de Ativos e Passivos em Entidades do Setor Público, em função da ausência de critérios de avaliação e reavaliação, sendo esta também a justificativa para a ausência de reavaliação de bens móveis. Desta forma conclui-se que os valores apresentados no Balanço não demonstram a real composição do patrimônio da Entidade. Passivo Circulante(Restos a Pagar Processados) O passivo circulante apresenta valor de R$ ,03 valor este composto por obrigações com encargos sociais de R$ 373,94, obrigações com fornecedores de R$ ,49, obrigações fiscais (PASEP) R$ ,24 e outras obrigações de R$ ,36. Passivo Não Circulante O passivo não circulante apresenta valor de R$ ,00 valor este composto por dívida fundada oriunda de Operação de Crédito contratada e executada no decorrer do exercício de 2016.

4 Patrimônio Líquido A conta de Resultados Acumulados demonstra o saldo de R$ ,48, valor relativo a resultado do exercício anterior de R$ ,21 e Resultado do Exercício de R$ ,27. DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS O Resultado Patrimonial do Período (2016) é de R$ ,27, composto pela seguinte equação: Variação Patrimonial Aumentativa: R$ ,85 Variação Patrimonial Diminutiva: R$ ,58 RESULTADO PATRIMONIAL R$ ,27 A composição das Variações Patrimoniais Aumentativas - Saldo de R$ ,85 é a seguinte: - Impostos e Taxas: R$ ,57 - Receitas de Contribuições: R$ ,35 - Receitas de Serviços: R$ 350,00 - Receitas de Rendimentos de Aplicações Financeiras: R$ ,58 - Transferências Intragovernamentais (sobras do Legislativo): R$ ,57 - Transferências inter governamentais: R$ ,43 - Ganhos com Alienação: R$ ,00 - Outras Variações: R$ 442,35 O quadro de Variações Patrimoniais Diminutivas apresenta o Saldo de R$ ,58 valor este composto por despesas realizadas no ano e transferência financeira de para o Legislativo. Os desembolsos são compostos por: - Despesa com remuneração de pessoal: R$ ,36 - Despesa com encargos patronais: R$ ,50 - Outras despesas com Pessoal: R$ ,34

5 - Consumo de material: R$ ,48 - Serviços R$ ,40 - Juros e encargos da dívida R$ 3.313,01 - Transferências concedidas (legislativo) R$ ,10 - Transferências - devolução saldos convênios: R$ ,35 - Transferências a Consórcios: R$ ,32 - Outras Transferências: R$ 4.098,31 - Tributárias: R$ ,41 - Outras Variações Patrimoniais Diminutivas R$ 3.378,00 Arapuã/PR, 30 de março de PAULO ROGÉRIO BRANCO CONTADOR CRC/PR /O-9

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