CONSELHO FEDEAL DE CONTABILIDADE

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1 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E CONTEXTO OPERACIONAL O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) foi criado pelo Decreto-Lei nº 9.295/46, com alterações, e tem como principais atividades: registro e fiscalização do exercício profissional, regulação acerca de princípios contábeis; edição de normas brasileiras de contabilidade de natureza técnica e profissional e educação continuada. Dotado de personalidade jurídica e forma federativa, e funciona como Autarquia Federal Especial, tendo sua estrutura e organização estabelecidos no Regulamento Geral dos Conselhos de Contabilidade, Resolução CFC nº 960/2003, com alterações. O Conselho Federal de Contabilidade tem sua constituição, sede e foro regulamentados no seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CFC nº 1.252/09, e alterações. 2. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS 2.1. APRESENTAÇÃO E ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis do exercício de 2011 foram elaboradas em conformidade com o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, alinhado ao que regulamenta a Parte V Demonstrações Contábeis do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público da STN PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS No exercício de 2011, o Conselho Federal de Contabilidade passou a contabilizar os atos e fatos da gestão observando as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas ao Setor Público, a Resolução CFC nº 1.161/09, que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs e a Lei 4.320/64 que estatui normas gerais do direito financeiro e controles para os orçamentos e balanços da esfera pública. a) Créditos a Receber As receitas decorrentes de cota parte foram contabilizadas pelo regime de competência, como créditos a receber, evidenciando o seu reflexo nas variações aumentativas. Considera-se cota parte, 1/5 da renda bruta de cada Conselho Regional de Contabilidade (CRCs), sendo reconhecidas no ativo do CFC, de acordo com a previsão orçamentária de repasse pelos CRCs. b) Empréstimos Os empréstimos são concedidos aos Conselhos Regionais de Contabilidade com a finalidade de construção, ampliação e/ou modernização de suas sedes. Estão contabilizados pelo valor original e os juros também foram evidenciados em contas distintas de acordo com o contrato. c) Estoques Os materiais em almoxarifado estão avaliados pelo custo médio de aquisição, não superando o preço corrente de mercado. d) Bens Patrimoniais Os bens registrados no ativo imobilizado foram reavaliados no exercício de 2010 pela empresa UNISIS Administração Patrimonial Ltda. Os reflexos da perda por impairment foram reconhecidos no balanço de Os ajustes decorrentes dos bens doados e os bens baixados no sistema patrimonial, no montante de R$ ,93, foram reconhecidos na contabilidade, neste exercício em contra partida com a conta de ajustes de exercício anteriores, com base na Deliberação CFC nº 009/2011 de 16/09/2011. e) Fundo de Integração e Desenvolvimento da Profissão Contábil (FIDES) O Conselho Federal de Contabilidade, além dos recursos orçamentários, é gestor do Fundo de Integração e Desenvolvimento (FIDES), destinado ao apoio e ao desenvolvimento de projetos ou ações de interesse da profissão contábil, previamente aprovados pelo Comitê Gestor do FIDES (COFIDES). Os recursos são oriundos das contribuições dos Conselhos Regionais de Contabilidade de Minas Gerais, Paraná, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, São Paulo, sobre 1% da receita mensal líquida de anuidades dos CRCs, e de 1% da receita de contribuições do CFC, conforme Resolução CFC nº 968/03, de 27/6/2003. No exercício de 2011 foi arrecadado aproximadamente R$ ,00 e investido o em projetos de educação continuada. f) Provisão para férias e encargos A provisão para férias é constituída mensalmente, em atendimento ao regime de competência, com base nos saldos de férias adquiridas e proporcionais, acrescidas dos respectivos encargos. g) Provisão para Contingências A provisão para contingências tem por finalidade dar cobertura as perdas ou despesas, cujo fato gerador já ocorreu, mas não tendo havido, ainda, o correspondente desembolso ou perda. Em atenção ao regime de competência, foi constituída a provisão com base na expectativa de desfecho de processos judiciais de natureza trabalhista e cível, impetrados na justiça até 31 de dezembro de 2011 em montantes julgados suficientes para cobertura de eventuais perdas. h) Patrimônio Líquido O patrimônio é constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente. No exercício de 2011 foi apurado um Superávit Patrimonial no montante de R$ ,01. i) Ajustes de Exercícios Anteriores São considerados como ajustes de exercícios anteriores, os decorrentes de mudança de critério contábil ou de retificação de erro imputável a exercício anterior, desde que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes (art. 186, 1º LEI Nº 6.404/76). Desta forma, no balanço encerado em 31/12/2011 foram evidenciados os valores que pertenceram a exercícios anteriores, em decorrência da mudança dos critérios contábeis e retificação de erro imputável a exercício anterior no valor de R$ ,51 e ajustes decorrentes da avaliação dos bens patrimoniais no valor de R$ ,93, resultando em um ajuste no montante de R$ ,44. j) Apuração do resultado O resultado patrimonial no valor de R$ ,01, foi apurado com base no regime de competência da receita e das despesas, escrituradas no subsistema patrimonial; O resultado Financeiro foi de R$ ,76, apurado em conformidade com a Lei 4.320/64. O resultado orçamentário de R$ ,33, foi extraído com base no subsistema orçamentário. 3. BENS PATRIMONIAIS Em termos monetários, os bens patrimoniais apresentam a seguinte composição: BENS MÓVEIS , ,73 Móveis e Utensílios de Escritório , ,83 Máquinas e Equipamentos , ,82 Instalações , ,67 Veículos , ,60 Equipamentos Processam. Dados ,60 0 Outros Bens Móveis , ,81 BENS IMÓVEIS , ,29 Edifício Sede , ,29 BENS INTANGÍVEIS 2.995, Marcas e Patentes 2.995, A Variação observada entre o exercício de 2010 e 2011 decorre dos processos de aquisições e incorporações ocorridas em 2011; das baixas por doação e dos ajustes decorrentes da avaliação dos bens patrimoniais. O Valor de RS ,29 refere-se à soma do Edifício Sede e do terreno, do CFC, nos valores de R$ ,29 e R$ ,00, respectivamente. 4. PATRIMÔNIO LÍQUIDO O patrimônio líquido do CFC, em 31/12/2011, está assim constituído: , ,04 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Social , ,04 Ajustes de Exercícios Anteriores , ,58 Resultado do Exercício , ,69 Resultados Acum. de Exercícios , ,77 Anteriores

2 DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (1) EM EXERCÍCIOS ANTERIORES (2) INSCRITOS EM 31 DE DEZEMBRO DO EXERCÍCIO ANTERIOR (3) (6) = ( ) DESPESAS CORRENTES + CAPITAL , , ,39 1, ,69 PAGOS (4) CANCELADOS (5)

3 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO PREVISÃO RECEITAS RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS PREVISÃO INICIAL ATUALIZADA REALIZADAS RECEITAS CORRENTES , , , ,53 Contribuições , , ,57 ( ,57) Exploração de Bens e Serviços , , , ,13 Financeiras , , ,95 ( ,55) Outras Receitas Correntes ,48 (60.592,48) RECEITAS DE CAPITAL , , , ,78 Alienação de Bens , ,00 Amortização de Empréstimos Concedidos , , , ,78 Outras Receitas de Capital ,00 (1.280,00) SUB TOTAL , , , ,31 DÉFICIT 0,00 TOTAL DAS RECEITAS , , , ,31 S DE EXERCÍCIOS ANTERIORES - SUPERÁVIT FINANCEIRO ,00 DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUALIZADA DESPESAS EMPENHADAS DESPESAS LIQUIDADAS DA DOTAÇÃO DESPESAS CORRENTES , , , , ,14 DESPESAS CORRENTES Pessoal e Encargos , , , , ,45 PESSOAL E ENCARGOS Benefícios Assistenciais , , , , ,45 BENEFÍCIOS ASSISTENCIAIS Uso de Bens e Serviços , , , , ,30 USO DE BENS E SERVIÇOS Financeiras , , , , ,41 FINANCEIRAS Transferências Correntes , , , , ,73 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES Tributárias e Contributivas , , , , ,03 TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUTIVAS Outras Despesas Correntes , , , , ,77 OUTRAS DESPESAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL , , , , ,50 DESPESAS DE CAPITAL Investimentos , , , , ,53 INVESTIMENTOS Empréstimos Concedidos , , , , ,00 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS Transferências de Capital , , , , , TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL SUB TOTAL , , , , ,64 SUPERÁVIT ,33 TOTAL DAS DESPESAS , , , ,69 0,00

4 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS EXERCÍCIO 2011 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS EXERCÍCIO CONTRIBUIÇÕES , PESSOAL E ENCARGOS , CONTRIBUIÇÕES , PESSOAL E ENCARGOS , Contribuições , Pessoal e Encargos , EXPLORAÇÃO DE BENS E SERVIÇOS , BENEFÍCIOS ASSISTENCIAIS , EXPLORAÇÃO DE BENS E SERVIÇOS , BENEFÍCIOS ASSISTENCIAIS , Exploração de Serviços , Benefícios Assistenciais , FINANCEIRAS , USO DE BENS E SERVIÇOS , FINANCEIRAS , USO DE BENS E SERVIÇOS , Financeiras , Uso de Bens e Serviços , VALORIZAÇÃO E GANHOS COM ATIVOS 0, FINANCEIRAS , VALORIZAÇÃO E GANHOS COM ATIVOS 0, FINANCEIRAS , Valorização e Ganhos com Ativos 0, Financeiras , TRANSFERÊNCIAS , TRANSFERÊNCIAS , Transferências , TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUTIVAS , TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUTIVAS , Tributárias e Contributivas , OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS , OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS , OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS , OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS , Outras Variações Patrimoniais Aumentativas , Outras Variações Patrimoniais Diminutivas ,05 TOTAL RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO ,25 TOTAL , ,01 DESCRIÇÃO VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS (decorrentes da execução orçamentária) EXERCÍCIO 20X1 INCORPORAÇÃO DE ATIVOS ,37 Investimentos ,37 Empréstimos Concedidos ,00 - DESINCORPORAÇÃO DE PASSIVOS 0,00 Empréstimos Concedidos - INCORPORAÇÃO DE PASSIVOS 0,00 Empréstimos Obtidos 0,00 DESINCORPORAÇÃO DE ATIVOS 0,00 Amortização de Empréstimos Concedidos ,69

5 CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE SAS Quadra 05 Bloco J Ed. CFC - CNPJ: / BALANÇO FINANCEIRO ESPECIFICAÇÃO ESPECIFICAÇÃO RECEITA ORÇAMENTÁRIA , ,16 DESPESA ORÇAMENTÁRIA , ,26 Receitas Correntes , ,82 Despesas Correntes , ,03 Receitas de Capital , ,34 Despesas de Capital , ,23 RECEBIMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS , ,67 PAGAMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS , ,04 Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terc , ,77 Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terc , ,84 Tributos e Contribuições a Recuperar 2.095, ,29 Tributos e Contribuições a Recuperar 307,96 827,33 Créditos Por Danos Ao Patrimônio 7.237,91 142,84 Créditos Por Danos Ao Patrimônio 6.231, ,14 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculado 5.621,90 0,00 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculado , ,90 Outros Créditos e Valores de Curto Prazo , ,94 Outros Créditos e Valores de Curto Prazo , ,73 Var. Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipa 0, ,76 Var. Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipa 0, ,49 Pessoal a Pagar , ,72 Pessoal a Pagar , ,72 Encargos Sociais a Pagar , ,31 Encargos Sociais a Pagar , ,16 Obrigações de Curto Prazo , ,40 Obrigações de Curto Prazo , ,68 Contas a Pagar ,24 0,00 Contas a Pagar ,65 0,00 Transferências Legais , ,08 Transferências Legais , ,89 Valores em Trânsito , ,12 Valores em Trânsito , ,38 Outras Obrigações 0, ,85 Outras Obrigações 0, ,82 Convênios ,62 0,00 Cursos e Eventos ,67 0,00 Provisões Trabalhistas , ,76 Convênios ,00 0,00 Inscrição de Restos a Pagar 1,16 0,00 Provisões Trabalhistas , ,09 Patrimônio Líquido 0,00 217,83 Patrimônio Líquido 0,00 7,87 DISPONÍVEL DO EXERCÍCIO ANTERIOR , ,51 DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE , ,04 TOTAL , ,34 TOTAL , ,34

6 ATIVO PASSIVO ESPECIFICAÇÃO ESPECIFICAÇÃO ATIVO CIRCULANTE , , PASSIVO CIRCULANTE , , CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA , , OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIA , , CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA , , ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR , , Bancos Conta Movimento , , Encargos Sociais a Pagar , , Bancos Aplicação Financeira , , Disponível para Aplicação Vinculada , , OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO , , CRÉDITOS DE CURTO PRAZO 0, , OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO , , CRÉDITOS A RECEBER 0, , Obrigações Fiscais de Curto Prazo 6.460, , Cota-Parte 0, , Depósitos Consignáveis , , DEMAIS CRÉDITOS E VALORES DE CURTO PRAZO , , Fornecedores , , ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A PESSOAL E A TERCEIROS , , Adiantamentos a Pessoal , , DEMAIS OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO , , Adiantamentos a Terceiros 2.719,03 0, CONTAS A PAGAR , , TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR 196, , Créditos de terceiros , , Tributos e Contribuições a Recuperar 196, , TRANSFERÊNCIAS LEGAIS , , EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS , , Transferências Legais , , Empréstimos Concedidos , , VALORES EM TRÂNSITO , , CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO 201, , Valores em Transito , , Créditos por Danos ao Patrimônio/Div. Responsáveis 201, , OUTRAS OBRIGAÇÕES 7.051, , DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS , , Outras Obrigações 7.051, , Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados , , DEMAIS CRÉDITOS E VALORES DE CURTO PRAZO ,91 0, PROVISÕES DE CURTO PRAZO , , Créditos Diversos ,91 0, PROVISÕES TRABALHISTAS , , OUTROS CRÉDITOS E VALORES DE CURTO PRAZO A RECEBER , , Provisões Trabalhistas , , Outros Créditos e Valores de Curto Prazo a Receber , , PROVISÕES PARA RISCOS TRABALHISTAS E CÍVEIS , , ESTOQUES , , Provisões para riscos trabalhistas e cíveis , , ALMOXARIFADO , , Almoxarifado , , VAR. PATRIM. DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE , , VAR. PATRIM. DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE , , Var. Patrim. Diminutivas pagas Antecipadamente , , ATIVO NÃO-CIRCULANTE , , PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 0,00 0, ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO , , PROVISÕES 0,00 0, EMPRESTIMOS CONCEDIDOS , , PROVISÕES 0,00 0, Emprestimos Concedidos , , Provisões para Contingências 0,00 0, DEPÓSITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO , , Depositos Realizaveis a Longo Prazo , , INVESTIMENTOS, IMOBILIZADO E INTANGÍVEL , , INVESTIMENTOS 6.814, , Investimentos 6.814, , PATRIMÔNIO LÍQUIDO , , IMOBILIZADO , , PATRIMÔNIO LÍQUIDO , , Bens Móveis , , PATRIMÔNIO LÍQUIDO , , Bens Imóveis , , Ajustes de Exercícios Anteriores , , INTANGÍVEL 2.995,00 880, Resultados Acumulados , , Intangível 2.995,00 880,00 TOTAL DO ATIVO ATIVO FINANCEIRO ATIVO PERMANENTE PATRIMONIAL CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE SAS Quadra 05 Bloco J Ed. CFC - CNPJ: / BALANÇO PATRIMONIAL , ,48 TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO , , , ,18 PASSIVO FINANCEIRO , , , ,30 PASSIVO PERMANENTE , , , ,48 PATRIMONIAL , ,48