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- Luiz Felipe da Cunha Amaral
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1 Mauá Prev Regime de tributação do Pao de Aposetadoria Mauá Prev será escohido peos próprios participates A Lei º , de 29/12/2004, dá aos participates de paos de previdêcia compemetar do tipo cotribuição variáve (situação do Pao de Aposetadoria Mauá Prev) a possibiidade de escoher de que forma os recursos acumuados em seus paos serão tributados, a partir do mometo em que redas mesais ou resgates começarem a hes ser cocedidos. Caso aida ão teha feito a sua escoha, você terá até o útimo dia úti do mês subsequete ao de adesão ao pao para escoher se quer ficar submetido ao regime progressivo, cuja aíquota varia de 0% a 27,5%, depededo do vaor do beefício mesa ou resgate, ou ao regime regressivo, em que a aíquota decrescerá de 35% a 10%, quato mais tempo os recursos permaecerem o pao. Exempo: se você igressar o pao em setembro, terá até o útimo dia úti de outubro para escoher o regime de tributação. Idepedetemete da opção peo regime tributário, durate o período de acumuação, os redimetos fiaceiros ão serão tributados peo Imposto de Reda. Isso sigifica que esses recursos cotiuarão a fazer parte dos fudos e a gerar retabiidade e, cosequetemete, beefícios. 1
2 Regime progressivo (vaores vigetes em 2009) Redimetos íquidos Aíquota Deduzir mesais (R$) % (R$) Até 1.434,59 iseto - De 1.434,60 até 2.150,00 7,5 107,59 De 2.150,01 até 2.866, ,84 De 2.866,71 até 3.582,00 22,5 483,84 Acima de 3.582,00 27,5 662,94 Regime regressivo Prazo de acumuação Aíquota icidete dos recursos a fote Iferior ou igua a 2 aos 35% Superior a 2 aos, mas 30% iferior ou igua a 4 aos Superior a 4 aos, mas 25% iferior ou igua a 6 aos Superior a 6 aos, mas 20% iferior ou igua a 8 aos Superior a 8 aos, mas 15% iferior ou igua a 10 aos Superior a 10 aos 10% Aém disso, todos os resgates de paos de cotribuição variáve reativos aos participates que ão optarem peo regime regressivo serão tributados a fote em 15% do seu vaor, a títuo de atecipação do Imposto de Reda. O acerto deverá ser feito a decaração de ajuste aua. Ateção: o imposto cacuado segudo este regime é defiitivo e ão permite deduções, ou seja, ão há ajuste a ser feito a decaração aua de Imposto de Reda da Pessoa Física. Resumido... Tributação icidete sobre os redimetos fiaceiros durate o período de acumuação dos recursos: ão há. Participate do Pao de Aposetadoria Mauá Prev: o participate fará a escoha do regime de tributação até o útimo dia úti do mês subsequete ao de adesão ao pao. Importate: a opção peo regime de tributação regressivo será defiitiva. E caso o participate ão formaize a opção o prazo estabeecido, ficará sob as regras do regime progressivo, coforme determia a egisação. 2
3 Regime progressivo Recebimeto de beefícios IR a fote mesa, com ajuste a decaração aua Resgates de quaquer vaor IR a fote de 15%, como atecipação do imposto devido a decaração de ajuste aua Regime regressivo Recebimeto de beefícios e resgates de quaquer vaor Tributação defiitiva, por aíquota decrescete, coforme período de acumuação (35% a 10%) Sem possibiidade de ajuste a decaração aua Iformações importates sobre o tempo de acumuação para quem escoher o regime regressivo Para os paos de previdêcia compemetar com formas de recebimeto de características iguais às previstas o reguameto do Pao de Aposetadoria Mauá Prev, será adotado um sistema assemehado ao PEPS (Primeiro que etra, Primeiro que sai), segudo o jargão do mercado fiaceiro. Ou seja, o prazo de acumuação, para fis de defiição da aíquota de tributação apicáve sobre cada prestação paga, será cotado a partir da data do aporte da correspodete cotribuição, até a data do respectivo pagameto. Se este itervao de tempo for igua ou iferior a dois aos, a aíquota será de 35%. Se o itervao de tempo for maior, a aíquota será reduzida cotiuamete, até chegar ao piso de 10%, quado o prazo de acumuação em questão for superior a dez aos. Veja as simuações a seguir Apresetamos agus exempos de cácuo de Imposto de Reda, cosiderado os dois regimes de tributação. Trata-se de meras estimativas, porque o vaor exato do motate que deverá ser pago a títuo de IR o regime progressivo depederá do fato de o participate ter ou ão outras fotes de reda e outras deduções a fazer. Portato, os úmeros a seguir servem apeas para forecer uma oção das opções, uma vez que, a prática, poderão ser diferetes dos mostrados, depededo das particuaridades de cada cotribuite. 3
4 Exempos de descoto de Imposto de Reda (em R$) Reda Regime progressivo mesa ou Regime regressivo - supodo a 1ª parcea de recebimeto (tabea váida em 2009) pagameto úico Sem depedetes Com 2 depedetes Até 2 aos De 2 a 4 aos De 4 a 6 aos De 6 a 8 aos De 8 a 10 aos Acima de 10 aos Pea tabea acima, uma pessoa que viesse a receber um beefício mesa de R$ 5.000,00 pagaria um Imposto de Reda hipotético de R$ 712,00 por mês, caso escohesse o regime progressivo e ão tivesse depedetes, e de R$ 633,00, se optasse peo mesmo regime, mas cotasse com dois depedetes. Escohedo o regime regressivo, essa pessoa só passaria a ter vatagem fisca se os seus recursos ficassem acumuados o pao por mais de dez aos. Se o prazo de acumuação fosse superior a dez aos, o vaor do Imposto de Reda mesa seria de R$ 500,00 e beeficiaria pessoas com ou sem depedetes. Lembre-se, o etato, que as situações descritas aqui são hipotéticas e depederão de vários outros fatores para serem cocretizadas, a prática. 4
5 Escoha peo regime regressivo precisa ser formaizada para começar a vaer Optado peo regime regressivo, a decisão, coforme determia a ei, será irrevogáve e irretratáve. Sedo assim, se o participate, por exempo, desigar-se da empresa e optar por trasferir os recursos do Pao de Aposetadoria Mauá Prev para um ovo pao de previdêcia compemetar corporativo ou idividua, cotiuará sujeito ao regime regressivo. Como os recursos sob o regime regressivo ão podem ser misturados com recursos sob o regime progressivo, a portabiidade para ovos paos corporativos somete poderá ser efetuada se o ovo pao for peo mesmo regime tributário. Caso o ovo pao ão esteja o regime regressivo, o participate deverá cotratar um pao idividua este regime, para receber os recursos do Pao de Aposetadoria Mauá Prev. Já quem optar peo regime progressivo, desigar-se da empresa, posteriormete, e quiser trasferir os recursos acumuados em seu ome da Mauá Prev para um ovo pao de previdêcia compemetar, seja corporativo ou idividua, terá duas aterativas: 1) cotiuar sujeito ao regime progressivo o ovo pao ou 2) optar peo regime regressivo, sedo que o tempo de acumuação passará a cotar a partir da data de trasferêcia. Saiba como fazer a sua opção O formuário de opção por meio do qua você fará a escoha peo regime tributário acompaha o formuário de iscrição ao pao que itegra este kit. A sua escoha deverá ser feita com base o que determia a egisação atua. Nada impede, o futuro, que uma ova ei modifique as características dos regimes tributários e as aíquotas em vigor. Pese bem ates de tomar a sua decisão Ates de fazer a sua escoha, é importate que você reserve agumas horas para pesar em diversas situações possíveis. O exercício, embora difíci, porque para muitas pessoas se trata de uma situação de ogo prazo, é muito importate: afia de cotas, ee poderá ter um impacto positivo ou ão sobre os recursos acumuados a Mauá Prev. Leia as pergutas a seguir e procure refetir a respeito. 5
6 Por quato tempo você imagia deixar os recursos o pao até começar a receber um dos beefícios previstos? Até preecher as codições de eegibiidade a um beefício de aposetadoria, haverá tempo suficiete para que você usufrua das aíquotas reduzidas previstas o regime regressivo? Qua o tipo de decaração de Imposto de Reda você faz hoje? Simpificada ou competa? E o futuro, qua imagia fazer? Caso decida um dia desigar-se da empresa, você pretede mater os recursos em um pao de previdêcia compemetar (seja de seu ovo empregador, seja idividua) ou provavemete resgatará a quatia acumuada (ou parte dea) para usá-a imediatamete? Qua a sua percepção sobre o seu pao? É um beefício de ogo prazo, para ser usufruído apeas a aposetadoria? Ou é apeas um ivestimeto fiaceiro, sedo que você gostaria de ter acesso aos recursos ee acumuados tão ogo quato possíve para adquirir bes, sadar dívidas, etc.? Você teria discipia ou codições fiaceiras para preservar os recursos itocáveis em um pao de previdêcia compemetar peo tempo ecessário até poder usufruir das faixas mais atraetes do poto de vista fisca? Você já fez simuações sobre os possíveis vaores de seus beefícios mesais o futuro, por exempo? Peo regime progressivo, qua seria o impacto tributário o vaor do beefício? E peo regime regressivo? Lembre-se que resgates e beefícios de vaores iferiores a R$ 1.434,59 estão isetos do pagameto de Imposto de Reda, coforme as regras do regime progressivo em vigor em Estas são apeas agumas pergutas para estimuar as suas refexões sobre o assuto. Muitas outras poderão ser feitas. O mais importate de tudo é que você reserve agumas horas para tetar prever como será o seu comportameto fiaceiro o futuro, se você tem outras reservas fiaceiras para recorrer em casos de emergêcia, se o Pao de Aposetadoria Mauá Prev é a sua úica forma de poupaça atua, se de fato há codições objetivas para que você veha a aproveitar as possíveis vatages oferecidas peo regime regressivo, etc. Ivista agum tempo para pesar o assuto, coverse com as pessoas que poderão sofrer o impacto da sua decisão e só etão formaize a sua escoha (caso você aida ão teha optado), porque ea será, por força da egisação, defiitiva. 6
Portanto, os juros podem induzir o adiamento do consumo, permitindo a formação de uma poupança.
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