CENTEC CENTRO TÉCNICO CONTÁBIL - Contabilidade, Auditoria & Consultoria

Transcrição

1 FAURG - FUNDAÇÃO DE APOIO À UNIVERSIDADE DE RIO GRANDE Rio Grande - RS RELATÓRIO DE AUDITORIA Nº 018/ CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES (1.1) Com vistas à execução dos trabalhos de ínterim referentes à auditoria independente, voltada ao exame das demonstrações contábeis dessa empresa, relativas ao 1º quadrimestre de 2008, e conforme Razão e Balancete de 30/04/2008, fornecidos pelo Escritório Contábil Amaral, a documentação da mesma foi examinada em JULHO/2008. (1.2) Os trabalhos foram realizados segundo padrões usuais de auditoria, incluindo, conforme o caso, aplicação de testes e exames sobre operações, livros, registros, documentos e posições contábeis e auxiliares em geral, numa base seletiva, na extensão e profundidade julgada necessárias nas circunstâncias. (1.3) De forma subsidiária aos objetivos dos trabalhos, informamos que procedemos a verificação nas áreas de Departamento de Pessoal e Contabilidade e relatamos abaixo nossas ponderações: D E P A R T A M E N T O DE P E S S O A L - Comunicamos que foi verificado, com base no Razão Analítico, o Departamento de Pessoal, e após conferido os cálculos de folhas de pagamento, rescisões de contrato de trabalho, emissão de guias de recolhimento de INSS e FGTS, exame em cartões-ponto, relatório das provisões de férias e 13º, informamos que encontram-se dentro da normalidade, conforme nosso entendimento. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE A T I V O - ATIVO CIRCULANTE: - Depósitos Bancários a Vista: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ ,50, o que após confrontado com os extratos bancários das contas existentes, atestamos a sua veracidade; - Aplicação de Liquidez Imediata: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ ,77, o que após confrontado com os extratos bancários das contas existentes, atestamos a sua veracidade; - Outros Créditos: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ ,91 o que após sua conciliação, julgamos correto, atestando pela sua veracidade;

2 Convênios ,31 Projetos/Convênios/Contratos ,37 Importações em Andamento ,00 Contas a Regularizar 1.437,52 Créditos a Recuperar ,71 - Despesas de Exercícios Seguintes Pagas Antecipadamente: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ 444,01 o que após sua conciliação, julgamos correto, atestando pela sua veracidade; Marítima Seguros S/A 444,01 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - DEPÓSITO JUDICIAL: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ 4.000,00, o que, após sua conciliação, julgamos correto, atestando pela sua veracidade; Daniele Souza Abrão 4.000,00 - ATIVO PERMANENTE - IMOBILIZADO: em 30/04/2008 esta conta apresentava o saldo de R$ ,56 o que, após verificado os Demonstrativos de quotas de depreciação, atestamos sua veracidade; Móveis e Utensílios ,42 Deprec. Acumulada de Móveis e Utensílios ,54 Equipamentos de Informática ,84 Deprec. Acumulada de Equip. de Informática ,55 Construções em Andamento ,25 Bens de Terceiros/Finep ,49 Bens de Terceiros/CNPQ ,57 Bens de Terceiros/Finep ,46 Bens de Terceiros/Finep-Intecoop ,80 Bens de Terceiros/Maricultura EMA/SEAP ,51 Bens de Terceiros/Lagoa dos Patos ,28 Bens de Terceiros/Aprendizagem ,65 Bens de Terceiros/Aqücultura e Ema ,00 Bens de Terceiros/Pescad. Artesan ,00 Bens de Terceiros/Finep/Mamona/RS ,48 Bens de Terceiros/ANP/Faurg ,46 Bens de Terceiros/Finep ,11 Bens de Terceiros/Amazônia Azul ,81 Bens de Terceiros/Finep CTINFRA II ,52 Bens de Terceiros/Finep Engenharia ,00 Bens de Terceiros/Finep Cyber 6.790,00 Bens de Terceiros/Formação Geomática ,00 P A S S I V O

3 - PASSIVO CIRCULANTE - OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO - As Obrigações de Curto Prazo em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,89 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: Cheques a Compensar ,46 Fornecedores 1.806,50 Furg - Taxa de Indenização ,19 Fundo das Unidades ,74 - As Obrigações Fiscais em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,69 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: IRRF a Recolher 6.181,49 PIS a Recolher 308,03 COFINS a Recolher 2.935,65 ISS a Recolher 3.278,63 COFINS/CSSL/PIS Retenção Fonte 918,89 IRRF s/ Aplicações Financeiras 5.382,00 - As Outras Obrigações em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ 5.354,13 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: Fundo de Reserva a Pagar 1.139,18 Honorários Profissionais a Pagar 3.082,21 Seguro de Vida a Pagar 1.799,70 Ordenados e Salários a Pagar -666,96 - Obs: O Valor contabilizado em Ordenados e Salários a Pagar ficou com saldo devedor e esta irregularidade se deu, segundo informações do Responsável pela Contabilidade, pelo motivo do não desconto de Contribuição Sindical dos funcionários e que este fato ficará regularizado em maio/ Os Encargos Sociais a Pagar em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,70 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: INSS a Pagar ,84 FGTS a Recolher 2.327,97 Contribuição Sindical 101,87 Outras Contas a Pagar 6.581,02 - As Outras Provisões em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,99 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: Provisões p/ Férias ,11 Provisão p/ 13 Salário ,97 Provisão p/ Reclamatórias ,91 - Projetos/Convênios e Contratos em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,17 e após feita sua conciliação ficou constatado que era assim composto:

4 FURG ,27 Contratos FINEP ,49 FINEP Fundo dos Fundos ,46 Aqucultura ,00 CNPQ Conselho Nacional Desenvolvimento ,57 Informatização nas Escolas 17,14 Finep Intecoop ,80 Spirulina 9.205,62 Amadeus CEEE ,35 Maricultura EMA/SEAP ,51 CIRM ,91 Programa Gestão Lagoa dos Patos ,69 Finep/Aprendizagem ,65 Finep Ctinfra ,11 SEAP/Pescadores Artesanais de Rio Grande ,00 Reest. Física Aqui.Equip ,70 Finep Mamona RS ,39 ANP/FURG ,85 Amadeus II / CEEE 236,28 SEAP Amazônia Azul ,81 CIDEC SUL 2.844,99 Finep Ctinfra II ,76 Petrobrás Rede Temática I 758,76 Petrobrás Rede Temática IV 599,71 Petrobrás Rede Temática II ,69 Centeco ,07 Prodocencia ,88 PU 07 Revital CTI 4.409,57 Vulnerabilidade Sócio Ambiental 977,04 Diálogos em Rede ,15 UAB Cursos a Distância 8.285,64 Curso Licenciatura Pedagogia ,33 Incluir ,18 Construção Prédio Psicologia ,46 Ginásio CTI ,78 Serviços Software 9.577,98 Laboratório CTI Parte II ,47 Implantação Oceanário Brasil ,83 Licenciatura Matemática ,63 Licenciatura Ciências Biológicas ,55 Petrobrás Rede Temática III ,55 Finep Cyber ,60 Finep Engenharia ,27 Agente Jovem III 2.752,21 Petrobrás Rede Temática V ,63 Finep Ctinfra III ,20 Oceanario Brasil II ,62 XXXV Feira do Livro 3.228,88 Proext./Caic ,51 Ibama/Sardinha ,38 Fontes de Energia Ilha ,22 Rede Social ,41 Programa Família ,59 UAB Primeiro Ano ,74

5 Desc. Capes Proap ,92 Construção Ginásio Laborat. CTI ,49 Paiets ,73 FNDE Mídia ,45 Riscos Ambientais ,70 Implantação Laboratório DCMB ,22 Revitalização Atlântico Sul ,99 Sesan Proninc ,91 Tutores UAB ,11 FNDE Matemática ,92 Formação em Geomática ,06 Asses. Assuntos Internacionais ,20 Melhoria Estrut. UAB ,73 Adaptação Residência Estudant ,52 Sexualidade e Escola ,62 Corpo, Gênero e Sexualidade II ,45 Curso Ciências Biológicas Mec/FNDE ,14 Apoio Manutenção HU ,74 FNDE - UAB ,04 Laboratório CTI 2ª Etapa ,11 Residência Médica ,80 Estacionamento Cidec Sul 2 ª Etapa 15,00 Prédio Psicologia 2ª Etapa ,89 Frota Esantar II 4.361,34 Policab II ,21 Com referência a este Grupo 212 Projetos, Convênios e Contratos, efetuamos uma análise na documentação e informamos que, no universo verificado, tudo encontra-se dentro da normalidade, dos Contratos verificados citamos: Construção Prédio Psicologia; Implantação Oceanário Brasil; e Policab II. Verificamos, também, a documentação contábil, tais como Notas Fiscais e Recibos, onde relacionamos uma parte da documentação verificada, cuja documentação encontramos dentro da normalidade e escrituração contábil adequada: Corsan Aguaan 14/03/2008 White Martins Gases Industriais Ltda NF R$ 1.609, Edgraf 03/03/08 A.J.R. Com. Distrib. De Livros Ltda NF R$ 1.076,73 24/03/08 L & PM Publibook Livros e Papéis S/A NF R$ 1.484,70 02/04/-8 Maxipel Distrib. De Papéis Ltda NF R$ 1.621,70 15/04/08 Sini Informática Ltda NF R$ 490,00 25/04/08 Sinitec Com. Manut. Proc. Dados Ltda NF 6184 R$ 636, Serv. Tecnolog. DMC 20/03/08 Oliveira Ramos Ag. Viagens Turismo Ltda Rec R$ 2.520,31 20/03/08 Oliveira Ramos Ag. Viagens Turismo Ltda Rec R$ 2.338,91 10/04/08 Janete Rodrigues da Silva NF 021 R$ 2.295, Enc. Qual. Alimento

6 18/04/08 W.F. Científica Ltda NF 744 R$ 1.756, Progr. Monit. Ambiental 07/03/08 Madeireira Fernando Osório NF R$ 1.500,00 14/03/08 Assoc. Atlantis p/ Desenv. Da Ciência NF 014 R$ 2.600,00 14/03/08 White Martins Gases Industriais Ltda NF R$ 750,60 04/04/08 Datasupri Brasil Informática Ltda NF R$ 3.701,81 04/04/08 Ferragem Lorenzeti Ltda NF 750 R$ 803,20 11/04/08 Oliveira Ramos Ag. Viagens e Turismo Ltda Rec R$ 1.194,48 11/04/08 Maicosul Pedalaimes Ltda NF 020 R$ 1.330,00 18/04/08 Locmar Locação de Máquinas Ltda NF 397 R$ , Desenvolvimento Platf. Reboque 16/01/08 Metalúrgica Brauner Ltda NF 2589 R$ 7.000,00 12/03/08 V.F. Combustíveis Ltda NF 9898 R$ 3.087,00 14/03/08 Oliveira Ramos Ag. Viagens Ltda Rec. 457 R$ 8.000,00 14/03/08 Nader & Cia Ltda NF R$ 3.233,00 20/03/08 KLB Buffon Informática Ltda NF R$ 1.000,00 28/03/08 Abastecedora de Comb e Lubrif Ltda NF 3250 R$ 3.000, Eletrobrás Algas II 03/03/08 Ecover Ltda NF 150 R$ 3.209, Petrobrás/Fontes Prot. 27/02/08 Tubozan Ind. Plástica Ltda NF R$ 1.477,88 13/03/08 Hugo Luiz Santana da Rosa NF 115 R$ 1.800,00 14/03/08 Santana Terraplanagem e Serviços Ltda NF 921 R$ 7.250, Qualif. Imag Incons. 02/04/08 Fast Shop Comercial Ltda NF R$ 1.291,87 07/04/08 Ponto Eletrônico Ltda NF R$ 1.656,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO - Patrimônio Social e Superávit Acumulados em 30/04/2008 apresentava o saldo de R$ ,18 e após feita a sua conciliação ficou constatado que era assim composto: Patrimônio Social 5.000,00 Superávit/Déficit Acumulado ,08 Déficit do Quadrimestre ,90 RECEITAS - As contas de Receitas, após conciliadas através do relatório Razão, em 30/04/2008 apresentavam a seguinte situação:

7 Receitas Financeiras ,13 (-) Despesas Financeiras ,77 Taxa de Administração ,80 Receitas c/ Serviços 5.766,45 Receitas não Operacionais 1.066,32 TOTAL DAS RECEITAS ,93 DESPESAS - As contas de Despesas, após conciliadas através do Relatório Razão, em 30/04/2008 apresentavam a seguinte situação: Despesas c/ Pessoal ,98 Diárias 2.875,00 Despesas Gerais ,52 Serviços de Terceiros ,36 Utilidades e Serviços 5.300,20 Tributos 3.432,43 Resultados Não Operacionais 2.935,34 TOTAL DAS DESPESAS ,83 DÉFICIT DO QUADRIMESTRE ,90 Rio Grande, 25 de julho de Jaime Vieira de Assumpção Auditor Externo CRC