Belo Horizonte, 14 de abril de Atenciosamente,
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- Ângelo Ávila Vilanova
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1 Belo Horizonte, 14 de abril de 2015 Ilmos. Srs. Diretores da União Brasileira Para a Qualidade (UBQ) Belo Horizonte - MG Prezados Senhores, Como parte do programa de revisão dos procedimentos contábeis e financeiros do Balanço encerrado no exercício de 2014, procedemos a auditoria dos controles internos relativos ao balancete levantado em 31 de dezembro, apresentando nossas observações e as recomendações que entendemos serem necessárias. Colocamo-nos à disposição de V.Sas. para os esclarecimentos adicionais que se fizerem necessários. Atenciosamente, 1
2 RELATÓRIO DA AUDITORIA EXTERNA Período findo em 31 de dezembro de 2014 INTRODUÇÃO O presente relatório refere-se à auditoria dos procedimentos e controles internos adotados para as Demonstrações Contábeis e Financeiras da União Brasileira Para a Qualidade (UBQ), relativas ao período de 01 de janeiro a 31 de dezembro de 2014, compreendendo o Balanço Patrimonial e a Conta de Resultados do Exercício. Foram realizados procedimentos substantivos de Auditoria planejados para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Os procedimentos substantivos incluíram: (a) (b) (c) (d) Testes de Controles; Testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações); Procedimentos analíticos substantivos; e Procedimentos analíticos substantivos de confirmação externa. Foram feitas verificações de livros, documentos, controles e outros elementos operacionais. Adotamos o sistema de teste, amostragens e provas seletivas, na extensão julgada necessária, segundo as circunstâncias. Não houve exame de todas as operações, dia a dia, mas foram feitas as verificações principais que a Auditoria julgou necessárias, a fim de examinar a consistência dos valores demonstrados, formando base para a opinião que é expendida no Parecer Final. Nossos trabalhos foram executados de acordo com as Normas e Procedimentos de Auditoria, conforme Resoluções nº 1203/09 e 1329/11, do Conselho Federal de Contabilidade, observandose ainda, as Normas de Contabilidade constantes das Resoluções nºs 750/93, 1282/10 e 1328/11, do mesmo Conselho Federal de Contabilidade. Foram observados, também no que foi aplicável, os dispositivos da Lei nº 6.404/76 e suas alterações posteriores, bem como as Normas e Resoluções emanadas pela Comissão de Valores Mobiliários CVM. Para fundamentar a opinião da Auditoria sobre as referidas Demonstrações Contábeis e Financeiras, foram procedidos os exames de rotina e exames especiais necessários, em grau que foi julgado suficiente. Além disso, foram obtidas explicações complementares à finalidade dos trabalhos realizados. 2
3 3
4 Balanço Patrimonial Períodos findos em 31 de dezembro Em Reais (R$ 1) ATIVO 2014 AV AH 2013 AV CIRCULANTE ,11 83,45 12, ,14 82,39 DISPONIBILIDADES ,44 4,09 (50,77) ,46 9,25 Bancos ,44 4,09 (50,77) ,46 9,25 REALIZAVEL A CURTO PRAZO ,67 79,37 20, ,68 73,14 Aplicações Financeiras ,41 70,37 19, ,60 65,34 Impostos a Recuperar ,16 4,50 0, ,36 4,97 Anuidades/Eventos a Receber 7.580,00 1,27 (15,21) 8.940,00 1,66 Outros Creditos ,10 3,22 206, ,72 1,17 ATIVO PERMANENTE ,41 13,70 5, ,41 14,44 Direitos de Uso telefone 2.674,99 0, ,99 0,50 Marcas e Patentes 6.676,12 1,12 33, ,12 0,93 Softwares e programas 9.901,41 1, ,41 1,84 Instalações 706,29 0,12-706,29 0,13 ( - ) Dep.Acum.Instalações (538,87) (0,09) - (538,87) (0,10) Máquinas e Eqptos ,54 13,02 3, ,54 14,00 ( - ) Dep.Acum.Máq.e Eqptos. (32.013,01) (5,35) - (32.013,01) (5,96) Móveis e Utensílios ,95 4, ,95 4,57 ( - ) Dep.Acum.Móv.e Utens. (7.900,01) (1,32) - (7.900,01) (1,47) ATIVO DIFERIDO ,00 2, ,00 3,17 Gastos a amortizar ,00 2, ,00 3,17 TOTAL DO ATIVO ,52 100,00 11, ,55 100,00 PASSIVO 2014 AV AH 2013 AV CIRCULANTE ,45 15,49 (25,67) ,19 23,21 Fornecedores ,38 12,24 (38,02) ,10 21,99 Obrig.Sociais a recolher ,74 1,71 9, ,29 1,74 Obrig.Fiscais a recolher 4.191,52 0, ,15 0,19 Salarios a Pagar 5.026,81 0,84 (190,52) (5.553,35) -1,03 Outras contas a Pagar - 0,00 (100,00) 1.740,00 0,32 FUNDO SOCIAL ,07 84,51 22, ,36 76,79 FUNDO SOCIAL REALIZADO ,28 27, ,28 30,45 Reserva de Fundo Social ,79 57,18 37, ,08 46,34 Déficit/Superávit acumulado ,08 41,60 (0,19) ,82 46,43 Resultado exercício corrente ,71 15,58 (20.105,95) (465,74) -0,09 TOTAL DO PASSIVO ,52 100,00 11, ,55 100,00 4
5 SAUDE SISTEMAS ASSISTENCIAL UNIFICADO DE EMPRESAS LTDA Demonstração do Resultado Períodos findos em 31 de dezembro Em Reais (R$ 1) Composição 2014 AV AH 2013 AV RECEITA BRUTA OPERACIONAL ,90 100,00 (1,56) ,10 100,00 Receitas com Eventos ,83 89,1 (1,35) ,34 88,9 Beneficiamento de Produtos ,07 10,9 100,00 0,00 - Receita de Anuidades 0,00 - (100,00) ,76 11,1 DEDUÇÕES DAS VENDAS (3.345,00) (0,3) 56,49 (2.137,50) (0,2) PIS s/ Venda Mercadorias (3.345,00) (0,3) 100,00 0,00 - Descontos Concedidos 0,00 - (100,00) (2.137,50) (0,2) RECEITA LÍQUIDA OPERACIONAL ,90 99,7 (1,66) ,60 99,8 Receita Líquida Produtos ,90 100,0 100,00 0,00 - Receita Líquida Mercadoria (3.345,00) (0,3) 100,00 0,00 - Receita Líquida Eventos 0,00 - (100,00) ,34 88,9 Receita Líquida com Anuidades ,26 CUSTO DAS VENDAS ( ,22) (46,6) (19,69) ( ,11) (57,2) Dos Produtos/Serviços Vendidos (593,50) (0,0) 100,00 0,00 - Dos Serviços Vendidos ( ,72) (46,6) (19,77) ( ,11) (57,2) LUCRO BRUTO OPERACIONAL ,68 53,1 22, ,49 42,7 Lucro Bruto Produtos ,40 100,0 10, ,34 88,9 Lucro Bruto Mercadorias (3.345,00) (0,3) 100,00 0,00 - Lucro Bruto Serviços ( ,72) (46,6) (0,88) ( ,85) (46,3) DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS ( ,97) (45,8) 5,58 ( ,23) (42,7) Despesas com Vendas (77.459,57) (6,1) 100,00 0,00 - Despesas com Encargos Sociais 0,00 - (100,00) (63.633,43) (4,9) Despesas Administrativas ( ,97) (41,0) 5,87 ( ,06) (38,1) Despesas Operacionais (8.497,70) (0,7) 3.299,08 (250,00) (0,0) Despesas com Prestação de Serviços (8.871,69) (0,7) 100,00 0,00 - Despesas Gerais ,96 2,7 100,00 0,00 - Despesas Tributárias 0,00 - (100,00) (14.954,18) (1,2) Despesas/Receitas Financeiras 0,00 - (100,00) ,44 1,5 RESULTADO OPERACIONAL ,71 7,3 (20.011,48) (465,74) (0,0) DESPESAS/RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 440,00 0,0 100,00 0,00 - Receitas Não Operacionais 440,00 0,0 100,00 0,00 - RESULTADO ANTES CSSL/IRPJ ,71 7,3 (20.105,95) (465,74) (0,0) LUCRO (PREJUIZO) LÍQUIDO DO PERIODO ,71 7,33 (20.105,95) -465,74 (0,04) 5
6 1 Disponibilidades e Aplicações Financeiras R$ ,85 Essa rubrica contempla: (a) Valores em conta corrente (R$ ,44); (b) Aplicações mantidas junto a Instituições Financeiras (R$ ,41). Os valores encontram-se reconhecidos pelo custo, acrescidos dos rendimentos auferidos. Verificamos o critério de apropriação em cotejo com os extratos bancários, não identificando distorções. 2 Impostos a Recuperar R$ ,16 Valores a recuperar com impostos referente a anos anteriores a A Contabilidade vem trabalhando no levantamento deste valor, por se tratar de saldo de importação. Recomendamos à Direção, gestão em conjunto com a Contabilidade no sentido de promover o teste de recuperabilidade destes valores, conforme determina o item 9 da NBC TG Outros Créditos a Receber R$ ,10 Contempla: (a) INSS a recuperar (R$ 2.043,72) - reportamo-nos às recomendações contidas no item anterior; (b) Adiantamento a funcionários (R$ ,38) de férias, salários e 13º salário. De acordo com o Decreto nº /65, entre os meses de fevereiro e novembro de cada ano, o empregador pagará, como adiantamento da gratificação, de uma só vez, metade do salário recebido pelo empregado no mês anterior. Identificamos que a UBQ adianta a 1ª parcela do 13º salário, do ano seguinte, no mês de dezembro do ano corrente. 4 Imobilizado e Diferido R$ ,41 Segundo a NBC TG 27, a vida útil de um ativo é definida em termos da utilidade esperada do ativo para a UBQ. Sendo assim, o método de depreciação utilizado reflete o padrão de consumo pela UBQ, dos benefícios econômicos futuros e deve ser revisado pelo menos ao final de cada exercício e, se houver alteração significativa no padrão de consumo previsto. A UBQ não apresentou avaliação da vida útil e dos critérios de depreciação para os bens do ativo imobilizado. Além disso, inexiste controle individualizado e emplaquetamento dos bens do ativo imobilizado. Também não foram realizados inventários físicos periódicos e não existe controle interno para gestão desses ativos imobilizados. A Lei nº de 2008 e a Lei de 2009 restringiu o conceito do Ativo Diferido. De acordo com o art. 299-A da Lei nº o saldo existente em 31 de dezembro de 2008, no ativo diferido, que pela sua natureza não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa classificação até sua completa amortização, sujeito à análise de testes de recuperabilidade. A UBQ não está amortizando o saldo do Ativo Diferido, além de não proceder ao teste de recuperabilidade. 6
7 Recomendamos à Direção, gestão em conjunto com a Contabilidade no sentido de promover ações visando a adequação de seus controles patrimoniais às normas contidas nas referidas Resoluções. 5 Fornecedores R$ ,38 Valores referente a serviços prestados junto a pessoas jurídicas para aquisição a prazo de materiais e/ou serviços. Revisamos os critérios de apropriação e os procedimentos adotados em conformidade com a planilha de conciliação, e aplicamos testes de liquidações subseqüentes, não identificando ocorrências que mereçam registros. 6 Obrigações Sociais e Fiscais a Recolher R$ ,26 A composição era a seguinte: R$ IRRF 2.577,13 Contribuições Federais 1.574,39 ISSQN 40 FGTS 2.465,17 INSS 7.360,68 PIS 410,89 TOTAL ,26 (a) Basicamente,encargos de FGTS, INSS, PIS, ISSQN, IRRF a recolher sobre a folha de salários e retidos sobre a prestação de serviços. Revisamos os critérios de apropriação e os procedimentos adotados em cotejo com os recolhimentos subsequentes, não identificando distorções. 7 Obrigações Trabalhistas R$ 5.026,81 Basicamente, decorre do reconhecimento da folha de salários do mês de dezembro/2014, quitados no mês de janeiro/2015. Revisamos os critérios de apropriação e os procedimentos adotados em cotejo com os recolhimentos subsequentes, não identificando divergências. Identificamos que a UBQ não vem procedendo a constituição da Provisão de Férias e 13º salário devidas aos colaboradores. Recomendamos à Direção, gestão em conjunto com a Contabilidade no sentido da constituição imediata destas provisões. 7
8 8 Patrimônio Líquido R$ ,07 A composição era a seguinte: R$ Capital Social ,28 Lucros/Prejuízos Acumulados ,08 Lucros/Prejuízos do Período ,71 9 Receitas, Despesas e Custos Total ,07 Analisamos a movimentação das contas de resultado no período, cujas justificativas, dentro de nossos critérios de análise, não apresentaram divergências. 10 Outros Assuntos A UBQ não atende a Resolução CFC nº 1.409/12, que aprovou a ITG 2002, no que diz respeito aos critérios e procedimentos específicos de avaliação, de reconhecimento das transações e variações patrimoniais, de estruturação das demonstrações contábeis e das informações mínimas a serem divulgadas em notas explicativas de UBQ sem finalidade de lucros. Analisamos o Plano de Contas da UBQ, e identificamos as seguintes irregularidades: 8
9 Plano de Contas Atual Plano de Contas de acordo com Resolução 1.409/12 A T I V O A T I V O CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA BANCOS CONTA MOVIMENTO BANCOS C/MOVIMENTO COM-SEM RESTRIÇÃO BANCO MERCENTIL DO BRASIL BANCO MERCENTIL DO BRASIL BANCO DO BRASIL CONTA BANCO DO BRASIL CONTA APLICACOES FINANCEIRAS APLICAÇÕES FINANCEIRAS COM-SEM RESTRIÇÃO TIT-CAPITALIZA ÇO/GARANTIA TIT-CAPITALIZAÇÃO/GARANTIA BB R FIXA LP 200 MIL BB R FIXA LP 200 MIL CREDITOS A RECEBER TITULOS A RECEBER ANUIDADES/EVENTOS ANUIDADES/EVENTOS ANUIDADES/EVENTOS IMPOSTOS A RECUPERAR IMPOSTOS A RECUPERAR I.R.F S/ APLIC FINANCEIRA I.R.F S/ APLIC FINANCEIRA I.R.R.F. I.R.R.F. I.S.S. A RECUPERAR I.S.S. A RECUPERAR OUTRAS CONTAS A RECUPERAR Excluir, e incorporar a conta à rúbrica "Impostos a Recuperar" INSS A RECUPERAR Excluir, e incorporar a conta à rúbrica "Impostos a Recuperar" ADIANTAMENTOS ADIANTAMENTOS ADIANTAMENTO DE SALARIOS ADIANTAMENTO DE SALARIOS FERIAS FERIAS 13o SALARIO 13o SALARIO OUTROS CREDITOS Excluir, e incorporar a conta à rúbrica "Impostos a Recuperar" I.N.S.S. A RECUPERAR Excluir, e incorporar a conta à rúbrica "Impostos a Recuperar" ATIVO PERMANENTE ATIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO IMOBILIZADO DIREITO DE USO DE TELEFONE Reclassificar para intangível, por lhe ser proprio DIREITO DE USO SOFTWARE Reclassificar para intangível, por lhe ser proprio INSTALACOES INSTALACOES MAQUINAS E EQUIPAMENTOS MAQUINAS E EQUIPAMENTOS MOVEIS E UTENSILIOS MOVEIS E UTENSILIOS MARCAS E PATENTES Reclassificar para intangível, por lhe ser proprio DEPRECIACAO ACUMULADA DEPRECIACAO ACUMULADA DEPR.ACUM.-INSTALACOES DEPR.ACUM.-INSTALACOES DEPR.ACUM.-MAQ.E EQUIPAMENTOS DEPR.ACUM.-MAQ.E EQUIPAMENTOS DEPR.ACUM.-MOV.E UTENSILIOS DEPR.ACUM.-MOV.E UTENSILIOS DIFERIDO INTANGÍVEL GASTOS A AMORTIZAR GASTOS A AMORTIZAR DESENVOLV DE PROGRAMA DESENVOLV DE PROGRAMA 9
10 Plano de Contas Atual Plano de Contas de acordo com Resolução 1.409/12 P A S S I V O P A S S I V O CIRCULANTE CIRCULANTE FORNECEDORES FORNECEDORES FORNECEDORES NACIONAIS FORNECEDORES NACIONAIS FORNECEDORES DIVERSOS FORNECEDORES DIVERSOS IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS I.R.R.F. A RECOLHER I.R.R.F. A RECOLHER RETENCAO CONTRIB.FEDERAIS RETENCAO CONTRIB.FEDERAIS I.S.S NA FONTE A RECOLHER I.S.S NA FONTE A RECOLHER CONTRIB. SOCIAIS A RECOLHER OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS F.G.T.S. A RECOLHER F.G.T.S. A RECOLHER I.N.S.S. A RECOLHER I.N.S.S. A RECOLHER P.I.S. A RECOLHER P.I.S. A RECOLHER CONTAS A PAGAR OBRIGAÇÕES COM EMPREGADOS SALARIOS/FERIAS A PAGAR SALARIOS/FERIAS A PAGAR FERIAS A PAGAR PROVISÃO DE FÉRIAS/ENCARGOS 13o SALARIO A PAGAR PROVISÃO DE 13º SALÁRIO/ENCARGOS OUTRAS CONTAS A PAGAR OUTRAS CONTAS A PAGAR SECRETARIA/ORGANIZ A PAGAR SECRETARIA/ORGANIZ A PAGAR PATRIMONIO LIQUIDO PATRIMONIO LIQUIDO FUNDO SOCIAL REALIZADO PATRIMONIO SOCIAL FUNDO SOCIAL PATRIMONIO SOCIAL LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO LUCROS ACUM.EXERC.ANTERIORES SUPERÁVIT OU DÉFICIT ACUMULADO LUCROS DO EXERCICIO CORRENTE SUPERÁVIT OU DÉFICIT DO PERÍODO 10
11 Plano de Contas Atual Plano de Contas de acordo com Resolução 1.409/12 C U S T O S CUSTOS CUSTOS DE SERVICOS CUSTOS OPERACIONAIS CUSTOS DE SERVICOS PRESTADOS CUSTOS OPERACIONAIS DE SERVIÇOS EVENTOS EVENTOS ALIMENTACAO ALIMENTACAO DESP. C/GRAFICA DESP. C/GRAFICA DESPESAS TELEFONE DESPESAS TELEFONE ESTACIONAMENTO/TRANSPORTE ESTACIONAMENTO/TRANSPORTE HOSPEDAGEM/VIAGENS HOSPEDAGEM/VIAGENS INSTRUTOR PALESTRANTE INSTRUTOR PALESTRANTE LANCHES E REFEICOES (ALIMENT) LANCHES E REFEICOES (ALIMENT) LOCACAO - ESPACO LOCACAO - ESPACO SECRETARIA/ORGANIZACAO SECRETARIA/ORGANIZACAO TRANSPORTE/TAXI TRANSPORTE/TAXI OBRAS CONTRATADAS CUSTOS OPERACIONAIS DE OBRAS CONTRATADAS GASTOS COM MAO DE OBRA GASTOS COM MAO DE OBRA ASSISTENCIA MEDICA ASSISTENCIA MEDICA OUTROS GASTOS OBRA CONTRATADA OUTROS GASTOS OBRA CONTRATADA ENERGIA ELETRICA ENERGIA ELETRICA LOCACAO DE VEICULOS LOCACAO DE VEICULOS SERV.PRESTADOS PESSOA JURIDICA SERV.PRESTADOS PESSOA JURIDICA 11
12 Plano de Contas Atual Plano de Contas de acordo com Resolução 1.409/12 D E S P E S A S D E S P E S A S DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COM VENDAS DESPESAS COM VENDAS COMISSOES E CORRETAGENS COMISSOES E CORRETAGENS GRATIFICACOES A FUNCIONARIOS GRATIFICACOES A FUNCIONARIOS DESPESAS DE ENCARGOS SOCIAIS DESPESAS DE ENCARGOS SOCIAIS INSS INSS DESP. GERAIS E ADMINISTRATIVAS DESP. GERAIS E ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS COM PESSOAL 13o. SALARIO 13o. SALARIO ALIMENTACAO ALIMENTACAO ASSISTENCIA MEDICA ASSISTENCIA MEDICA F.G.T.S. F.G.T.S. ORDENADOS E SALARIOS ORDENADOS E SALARIOS VALE TRANSPORTE VALE TRANSPORTE CUSTOS GERAIS DESPESAS GERAIS ACERVO TECNICO ACERVO TECNICO ALUGUEL/CONDOMINIO ALUGUEL/CONDOMINIO ASSESSORIA E GESTAO ASSESSORIA E GESTAO COMUNICACAO/PUBLICIDADE COMUNICACAO/PUBLICIDADE CONDUCAO E ESTACIONAMENTO CONDUCAO E ESTACIONAMENTO CORREIOS E MALOTES CORREIOS E MALOTES DESP C/EQUIP.ELETRONICOS DESP C/EQUIP.ELETRONICOS DESP C/GRAFICA DESP C/GRAFICA DESPESAS COM INTERNET DESPESAS COM INTERNET DESPESAS DE VIAGENS DESPESAS DE VIAGENS ENERGIA ELETRICA ENERGIA ELETRICA HONORARIOS CONTABEIS HONORARIOS CONTABEIS LANCHES E REFEICOES LANCHES E REFEICOES MANUT SOFTWARE/SUPRIMENTOS MANUT SOFTWARE/SUPRIMENTOS MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE EXPEDIENTE TAXAS/PREFEITURA/CARTORIO TAXAS/PREFEITURA/CARTORIO TELEFONE TELEFONE TRANSPORTE/TAXI TRANSPORTE/TAXI DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS BANCARIAS DESPESAS BANCARIAS IRRF S/ APLICACAO FINANCEIRA IRRF S/ APLICACAO FINANCEIRA DESPESAS TRIBUTARIAS DESPESAS TRIBUTARIAS I.P.T.U./T.F.L.F I.P.T.U./T.F.L.F I.S.S. I.S.S. PIS FOLHA PAGAMENTO PIS FOLHA PAGAMENTO RESULTADO DO EXERCICIO APURAÇÃO DO RESULTADO 12
13 Plano de Contas Atual Plano de Contas de acordo com Resolução 1.409/12 R E C E I T A S R E C E I T A S RENDA SOCIAL LIQUIDA RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA RENDA SOCIAL BRUTA RECEITA OPERACIONAL BRUTA RECEITA COM EVENTOS RECEITA COM EVENTOS CONVENCOES CONVENCOES SEMINARIOS SEMINARIOS PMGA PMGA RECEITA COM ANUIDADES RECEITA COM ANUIDADES PJ- PESSOA JURIDICA PJ- PESSOA JURIDICA PF- PESSOA FISICA PF- PESSOA FISICA DEDUCOES DA RECEITA BRUTA DEDUCOES DA RECEITA BRUTA DESCONTOS CONCEDIDOS DESCONTOS CONCEDIDOS RECEITAS FINANCEIRAS RECEITAS FINANCEIRAS RENDIMENTOS APLIC. FINANCEIRAS RENDIMENTOS APLIC. FINANCEIRAS Recomendamos à Direção, gestão urgente com a Contabilidade no sentido da adequação de seus demonstrativos à referida Norma. 11 Integridade e Confiabilidade dos Dados As informações, dados, sugestão, recomendações e notas contidas neste relatório, são decorrentes das análises e verificações de Auditoria relativas ao balancete contábil analítico compreendendo o período de 01/01/2014 a 31/12/2014, cujos elementos patrimoniais e de resultados, contêm os seguintes números: Total do Ativo ,52 Total do Passivo ,52 Total das Receitas ,40 Total das Despesas ,69 R$ Eventuais alterações nos dados e nas informações contábeis, que de alguma forma possam vir alterar esses números, deverão ser efetuados a partir de 01 de janeiro de 2015, mantendo a integridade e a confiabilidade das informações contidas nesse relatório. Portanto, não é de nossa responsabilidade, eventual alteração na base de dados retro-mencionada, sem o nosso prévio e expresso conhecimento. * * * 13
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TOTAL DO ATIVO... 471.512,76 D TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 471.512,76 C
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CNPJ 47.902.648/0001-17. CET - BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE MAIO DE 2015 (Em R$ Mil)
CET - BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE MAIO DE 2015 CNPJ 47.902.648/0001-17 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 1.829 Fornecedores 58.422 Contas a Receber 238.880
BALANCETE ANALÍTICO - JUNHO/2015
: 1 1 ATIVO 6.696.323,89D 1.488.250,06 1.434.586,10 6.749.987,85D 1.1 ATIVO CIRCULANTE 4.489.543,31D 1.482.146,36 1.418.329,94 4.553.359,73D 1.1.1 DISPONIBILIDADES 4.192.202,67D 1.192.026,76 1.128.756,69
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1 10000 ATIVO 1.01 10001 ATIVO CIRCULANTE 1.01.01 10002 DISPONIVEL 1.01.01.01 10003 CAIXA 1.01.01.01.00001 10004 CAIXA GERAL S 1.01.01.02 10020 BANCO CONTA MOVIMENTO 1.01.01.02.00001 10021 BANCO DO BRASIL
CNPJ : 33.788.431/0029-14 Balancete Analítico de 01/04/2010 até 30/04/2010 Folha :1
Balancete Analítico de 01/04/2010 até 30/04/2010 Folha :1 [7]ATIVO [14]CIRCULANTE [21]DISPONIVEL [28]CAIXA GERAL [35]CAIXA =CAIXA GERAL 4.848,03D 4.848,03D [42]BANCOS C/ MOVIMENTO [49]CAIXA ECONOMICA FEDERAL-1430-5
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Balancete Analítico (Valores em Reais)
00001 00001 10000000000 ATIVO 1.092.836,73 D 228.985,22 271.357,14 1.050.464,81 D 00011 10100000000 CIRCULANTE 368.698,99 D 228.334,36 265.541,52 331.491,83 D 00111 10101000000 DISPONIVEL 76.060,22 D 204.964,49
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Fornecedores. Fornecedores de Serviços (passivo. circulante) Salários e ordenados a pagar. Pró-labore (resultado) Caixa
V Pagamento de fornecedores Retenção de IRF sobre serviços Retenção de IRF sobre salários Pró-labore Integralização de capital em dinheiro Integralização de capital em bens Depreciação ICMS sobre vendas
PLANO DE CONTAS. - Plano 000001 FOLHA: 000001 0001 - INSTITUTO DE ELETROTÉCNICA E ENERGIA DA USP DATA: 18/08/2009 PERÍODO: 01/2007
PLANO DE S FOLHA: 000001 1 - ATIVO 1.1 - ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 - DISPONÍVEL 1.1.1.01 - BENS NUMERÁRIOS 1.1.1.01.0001 - (0000000001) - CAIXA 1.1.1.02 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS 1.1.1.02.0001 - (0000000002)
Balancete Analítico (Valores em Reais)
00001 10000 100000000000000 ATIVO 88.042,15 3.922.056,24 3.891.880,30 118.218,09 11000 110000000000000 ATIVO CIRCULANTE 35.964,33 3.917.262,56 3.891.880,30 61.346,59 11100 110100000000000 DISPONIVEL 734,67
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*** BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ***
0153 0001 ASSOCIACAO DO PESSOAL DA CAIXA ECONOMICA FEDERAL MT Folha: 00002 Hora: 09:04:24 1 A T I V O 464.388,49-D 134.241,69 186.389,95 412.240,23-D 1.10 ATIVO CIRCULANTE 164.587,49-D 131.014,69 186.389,95
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FUNDACAO EDUCACIONAL DE BRUSQUE - FEBE Folha: 1 17 T 1 ATIVO 41.752.495,74D 4.036.938,36 4.262.358,02 41.527.076,08D 23 T 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.250.072,51D 3.944.278,77 4.201.929,51 992.421,77D 30 T 1.1.01
Balancete. Conselho de Arquitetura e Urbanismo do Estado do Piauí CNPJ: 14.882.936/0001-06. Créditos. Conta. Página:1/24
Conselho de Arquitetura e Urbanismo do Estado do Piauí CNPJ: 14.882.936/0001-06 Balancete Período: 01/05/2015 a 31/05/2015 Conta Anterior Débitos Créditos 1 - ATIVO 660.339,65D 383.449,46 379.045,53 664.743,58D
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Acesso Terc Classificador Nome da Conta C/C. Saldo Inicial Mov.Débito Mov.Crédito Saldo Final
00001 10000 1000000000 ATIVO 5.972.733,29 434.717,19 435.209,79 5.972.240,69 11000 1100000000 ATIVO CIRCULANTE 61.165,74 279.015,28 292.260,12 47.920,90 11100 1101000000 DISPONIVEL 61.165,74 279.015,28
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CENTRAIS DE ABAST. CEARA S/A * Balancete Mensal * COMPETENCIA: ABR/2015 DT.EMIS: 16/06/15 PAG:00001 1 ATIVO 7.631.894,06 11 ATIVO CIRCULANTE 5.477.698,67 1101 DISPONIVEL 951.130,31 1101.03 BANCO CONTA
Niterói Administradora de Imóveis S/A. Demonstrações Contábeis acompanhadas do Parecer dos Auditores Independentes
Niterói Administradora de Imóveis S/A Demonstrações Contábeis acompanhadas do Parecer dos Auditores Independentes Em 30 de Junho de 2007 e em 31 de Dezembro de 2006, 2005 e 2004 Parecer dos auditores independentes
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008 E 2007 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008 E 2007 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES 1 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008 E 2007 (Em Reais) ATIVO 31/12/08
CREFITO/MT Conselho Regional de Fisioterapia e Terapia Ocupacional 9ª Região CNPJ: 00.577.473/0001-56
Conselho Regional de Fisioterapia e Terapia Ocupacional 9ª Região CNPJ: 00.577.473/0001-56 Balancete Conta Anterior Débitos Créditos 1 - ATIVO 1.474.008,93D 717.680,43 804.036,65 1.387.652,71D 1.1 - ATIVO
1.0 ATIVO 1.1. ATIVO CIRCULANTE
PLANO DE CONTAS Associações, Sindicatos e Outras Entidades. 1.0 ATIVO 1.1. ATIVO CIRCULANTE 1.1.1. Disponibilidades 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos c/ Movimento 1.1.1.3. Aplicações Financeiras 1.1.2. Créditos
a) Notas explicativas às demonstrações contábeis 1 Constituição, objetivo social e contexto operacional
a) Notas explicativas às demonstrações contábeis 1 Constituição, objetivo social e contexto operacional O Conselho Regional de Administração de São Paulo, vinculado ao Conselho Federal de Administração,
PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES. Aos Sócios, Conselheiros e Diretores da INSTITUIÇÃO COMUNITÁRIA DE CRÉDITO BLUMENAU-SOLIDARIEDADE ICC BLUSOL
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1 ATIVO 4.476.594,53 D 323.185,94 627.552,50 4.172.227,97 D 1.1 ATIVO CIRCULANTE 816.778,69 D 251.785,94 627.552,50 441.012,13 D
MODULO...: CONTABIL PAGINA..: 001 1 ATIVO 4.476.594,53 D 323.185,94 627.552,50 4.172.227,97 D 1.1 ATIVO CIRCULANTE 816.778,69 D 251.785,94 627.552,50 441.012,13 D 1.1.1 DISPONIVEL 444.043,88 D 241.091,77
ATIVO. ATIVO CIRCULANTE Notas 2013 2012. Caixa 100,26 389,19 Bancos Contas Movimento 170.158,22 72.838,03 Bancos Contas Aplicação 3.947,20 264.
BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013 E 31 DE DEZEMBRO DE 2012 ATIVO ATIVO CIRCULANTE Notas 2013 2012 Disponibilidades Caixa 100,26 389,19 Bancos Contas Movimento 170.158,22 72.838,03 Bancos
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CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
RESOLUÇÃO CFC N.º 1.418/12 Aprova a ITG 1000 Modelo Contábil para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte. O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais e com
11 MODELO DE PLANO DE CONTAS
11 MODELO DE PLANO DE CONTAS Apresentamos a seguir uma sugestão de plano de contas, para as empresas de construção civil, utilizável também por aquelas que trabalham com obras por empreitada MODELO DE
============================================================================================================================
01/02/2015 a 28/02/2015 Folha:1 1 203 Ativo 27.205.825,51 33.646.052,26 31.176.612,07-29.675.265,70 1.01 204 Circulante 21.524.160,64 32.787.953,60 30.593.987,96-23.718.126,28 1.01.01 205 Caixa e Equivalentes
Resolução CFC 1418/12 Celso luft Contador CRC/RS 50477 Vice Presidente de Fiscalização do CRC/RS
ITG 1000 Novo Modelo Contábil para ME e EPP Resolução CFC 1418/12 Celso luft Contador CRC/RS 50477 Vice Presidente de Fiscalização do CRC/RS ITG 1000 Novo Modelo Contábil para ME e EPP AGENDA A ITG 1000
Código Classificação Descrição Saldo Anterior Débitos Créditos Saldo Atual 17 1 ATIVO 877.134,08 861.267,96 864.850,80 873.551,24
Folha: 1 17 1 ATIVO 877.134,08 861.267,96 864.850,80 873.551,24 23 1.1 ATIVO CIRCULANTE 582.098,33 779.584,85 864.850,80 496.832,38 30 1.1.1 DISPONIBILIDADE 462.844,31 510.922,02 615.741,39 358.024,94
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Laudo de avaliação do patrimônio líquido contábil em 30 de Setembro de 2009 1. Globalconsulting Assessoria Contábil Ltda., empresa devidamente inscrita no Conselho Regional de Contabilidade de São Paulo
Acesso Terc Classificador Nome da Conta C/C. Saldo Inicial Mov.Débito Mov.Crédito Saldo Final
00001 10000 1000000000 ATIVO 2.477.296,62 431.672,24 345.110,22 2.563.858,64 11000 1100000000 ATIVO CIRCULANTE 469.008,48 271.243,99 263.071,69 477.180,78 11100 1101000000 DISPONIVEL 469.008,48 271.243,99
Balancete mar12 ÚÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄÄ ³
³ Folha: 001 ³ ³ ATIVO 231.607,73 D 69.260,86 64.563,63 236.304,96 D³ ³ CIRCULANTE 122.510,63 D 69.260,86 62.695,96 129.075,53 D³ ³ DISPONIVEL 115.775,17 D 63.460,86 58.288,93 120.947,10 D³ ³ CAIXA GERAL
SIND-UFLA SIND. TEC. ADM. EDUC. INSTIUIÇÕES FED. DE ENSINO DE LAVRAS BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 A T I V O
SIND-UFLA SIND. TEC. ADM. EDUC. INSTIUIÇÕES FED. DE ENSINO DE BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31/12/2014 ATIVO CIRCULANTE A T I V O DISPONIVEL Banco c/ Movimento 10.043,15 10.043,15 OUTROS CRÉDITOS Adiantamentos
DUE DILIGENCE CASO PRÁTICO - SOLUÇÃO RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
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