AUDIT COMMITTEE INSTITUTE

Transcrição

1 ABCD Destques 5ª mes e etes 1 Destques 5ª mes e etes Seção 404 Lei Srnes-Oxley - Prátis e implementção AUDIT COMMITTEE INSTITUTE Seção 404 Lei Srnes-Oxley - prátis e implementção foi o tem 5ª Mes e Detes o Auit Committee Institute (ACI), reliz no i 18 e mio e 2005, no Renissne São Pulo Hotel. A primeir mes e etes o no e 2005, reforçou os oneitos Lei Srnes-Oxley presentos n Qurt Mes e Detes, om um ireionmento in mior ns experiênis prátis plis pels orgnizções no seu proesso e provção à Seção 404 Lei. Um reve relto os CFOs (Chief Finnil Offiers) ou responsáveis por projetos e ertifição SOX-404, e form intertiv om os prtiipntes, rngeu s etps e os uios neessários pr ertifição os ontroles internos. Três pinelists representrm um grupo e empress om origem em meros istintos, ms toos eles origos umprir SOX. Gilerto Cost e Souz - CPFL Energi Representno um empres rsileir list n Bols e Vlores nortemerin. Responsável pel oorenção equipe e Compline, suorin à Assessori e Governnç Corportiv, ese fevereiro e Auitor interno CPFL Energi S.A. e novemro e 2002 jneiro e Nilton Rezene - Eol Quími Lt. Representno um susiiári rsileir e um empres nortemerin, list n Bols e Vlores norte-merin. CFO Eol Quími Lt ese Anteriormente foi Diretor Finneiro ICI Pkging Lt. pr Améri o Sul e Tesoureiro o grupo ICI (Tints Corl) no Brsil. Gruo em Aministrção e Empress pel Função Getúlio Vrgs om espeilizção em Mrketing e pósgrução em Finnçs n mesm instituição. Cio e Almei Cunh - SAP Brsil Lt. Representno um susiiári rsileir e empres européi, list n Bols e Vlores norte-merin. CFO SAP Brsil Lt., Bhrel em Ciênis Contáeis e Aministrção e Empress, om MBA em Finnçs. Durnte sete nos onseutivos, foi iretor ministrtivo-finneiro em empress multinionis omo DHL Brsil e Ingersoll Dresser Pumps. Trlhou por 17 nos n PrieWterhouseCoopers. Os 78 prtiipntes, 5ª Mes e Detes, erm memros e Comitês e Auitori, Conselho Fisl e/ou e Aministrção ou Diretores Finneiros e puerm onheer e exeritr os iferentes pontos e vist e s ções toms por esss empress pr equção à Seção 404 Lei Srnes-Oxley.

2 2 Destques 5ª mes e etes TRANSCRIÇÃO DOS RESULTADOS DA PESQUISA INTERATIVA Relizmos um pesquis intertiv urnte 5ª Mes e Detes o Auit Committee Institute - ACI n qul os prtiipntes puerm se expressr respeito o proesso e equção s empress rsileirs à Seção 404 Lei Srnes-Oxley. Um pesquis similr est foi reliz pelo 404 Institute KPMG nos Estos Unios. A miori os resultos presentos seguir omprm visão os prtiipntes o ACI no Brsil om os prtiipntes o evento nos Estos Unios. 1. Qul o nível e entenimento que V.S reit possuir sore Lei e seus imptos n empres one tu? ) Pleno onheimento ) Bom onheimento ) Regulr ) Insufiiente e ) Prtimente nulo e 3% 9% 38% 5 Com proximie os przos pr onlusão os trlhos e equção à Lei Srnes-Oxley e om os projetos em nmento n miori s empress represents no ACI, ns quis os prtiipntes presentes tum omo exeutivos ou onselheiros, é eviente neessie e profunr os onheimentos os imptos usos no proesso e equção. Um prel signifitiv, 38%, entene já possuir um om onheimento esses imptos e miori o onsier omo regulr. O ínie e ixo entenimento foi e pens 12%. 2. Pr quis os itens ixo é espero o mior volume e efiiênis/frquezs mteriis nos ontroles internos? ) Tenologi Informção ) Reonheimento e reeit ) Gerenimento o Imoilizo ) Comprs e onts pgr e) Impostos f) Reursos Humnos g) Tesourri h) Enerrmento e presentção s emonstrções finneirs i) Outros 57% 26% 1 8% 1 11% 1 7% 9% ACI Brsil 1 12% 6% e f g h i Consierno que n miori s orporções Tenologi Informção (TI) tem ssumio um ppel vez mis mplo e importnte, inlusive n su governnç quno o tem é neessie e ontroles internos nesse reurso. Não é surpres oservr queti tem presento mior preoupção om o potenil e iniêni e frquezs e efiiênis ns empress nortemerins e tmém é onsier mior preoupção pr os exeutivos/ onselheiros rsileiros, superior à som e tos s emis.

3 Destques 5ª mes e etes 3 Existe um vrição signifitiv entre os os pesquis o 404 Institute e o ACI Brsil que poe ser interpret omo um preoupção exessiv os exeutivos/onselheiros rsileiros, ms entenemos omo mis equ interpretção e que há um rel neessie e um rngente vlição o miente e Tenologi Informção pr revlir expettiv e flhs nesse proesso. Os ptmres registros no 404 Institute refletem ess importâni, visto trtr-se e um reurso que, lém o seu próprio miente, interfere em toos os proessos operionis empres. Os emis itens não presentrm vrições tão signifitivs, om estques pens pr ix preoupção os prtiipntes o ACI Brsil em relção o proesso e Reursos Humnos, possivelmente pel neessie inerente e equção à noss omplex legislção trlhist, que já é onstntemente reliz, e pr o proesso e reonheimento e reeit, que tem se revelo n práti um queles om mior neessie e primormento os ontroles internos nos Estos Unios. 3. Qul é o perentul os ontroles internos mnuis e su empres em omprção os ontroles utomtizos? ) 10 mnul ) 8 mnul vs. 2 utomtizo ) 6 mnul vs. 4 utomtizo ) 5 mnul vs. 5 utomtizo e) 4 mnul vs. 6 utomtizo f) 2 mnul vs. 8 utomtizo g) 10 utomtizo 1% % 17% 32% 1 8% 8% ACI Brsil 1% e f g Um s grnes isussões que se enontr em put nos is e hoje é oção e ontroles utomtizos, visno otimizr os proessos, reuzir o volume e trlho e, onseqüentemente, os ustos. Pree solutmente norml que este ete gnhe forç à mei que s vlições sejm feits, gps ientifios e om eles neessie e se eiir sore quis tipos e ontroles seleionr, tentno pr efetiv reução exposição risos signifitivos e eonomi e vlores relevntes. Há sem úvi um issonâni signifitiv em relção os resultos s us pesquiss nesse quesito. Após o primeiro períoo e ertifição, um grne prel o púlio (66%) presente no 404 Institute informou ter onstto que miori os ontroles é mnul, om um prel iionl e 17% que firm ter 5 e ontroles mnuis. Esse resulto é muito iferente expettiv onsttção pril os prtiipntes o ACI Brsil, ujs empress estão nesse momento em fse e vlição os seus proessos operionis, visto que pr 68% s empress já possuem os ontroles utomtizos e representm 5 ou mis o totl e ontroles existentes. Esses iniores orroorm expettiv os prtiipntes o ACI Brsil e que o mior volume e flhs será eteto n vlição o miente e Tenologi Informção, ms tmém poe signifir neessie e se revlir o entenimento respeito esses ontroles. Exemplo: uso signifitivo e plnilhs eletrônis.

4 4 Destques 5ª mes e etes 4. Qul é o perentul os ontroles internos etetivos e su empres em omprção om os ontroles preventivos? ) 10 etetivo ) 8 etetivo vs. 2 preventivo ) 6 etetivo vs. 4 preventivo ) 5 etetivo vs. 5 preventivo e) 4 etetivo vs. 6 preventivo f) 2 etetivo vs. 8 preventivo g) 10 preventivo 1% 29% 31% 27% 29% % ACI Brsil e f g 1 7% 1% Após primeir ertifição pels empress norte-merins, 76% firmrm ter um equilírio entre ontroles preventivos e etetivos, represento pels três fixs entris o gráfio (,, e). Pr os prtiipntes o ACI Brsil esse equilírio é menor, er e 58%, om um ínie stnte lto pr fix e 8 os ontroles omo seno etetivos. Ess firmção tmém li à perepção extrí n nálise os quesitos nteriores ini que os ontroles utomtizos tenem ser queles relionos à emissão e reltórios gereniis pr nálise posterior o fto oorrio, reltórios e exeção, onilição et. 5. Neste momento, quem é o responsável n su empres pel supervisão o projeto e equção os requerimentos SOX-404? ) CFO (Chief Finnil Offier) ) Controller ) Líer Auitori Intern ) Gerente e Projeto (espeilmente esigno pr ess função) e) Outros 52% 4 22% 27% ACI Brsil 16% 13% 9% 8% e A Lei Srnes-Oxley foi ri em 2002 e ese então tem exigio investimentos em treinmentos, workshops, reuniões et. Pr mior prte s empress são muits s implementções neessáris pr o tenimento os requisitos Lei e n solut miori os sos esse tem sio um projeto e grne mplitue. Ness tegori e projeto signifitivo e importnte, é impresinível pr o seu suesso que liernç estej so responsilie e um ptroinor plio e om seniorie entro orgnizção. A tivie e supervisão poe ser ivii entre o gerenimento o projeto e o gerenimento s tivies serem exeuts. Cominos, permitem os ministrores, onselheiros e emis interessos um mior segurnç qunto à equção o projeto pr o tenimento às exigênis SOX, espeifimente, n Seção 404.

5 Destques 5ª mes e etes 5 De oro om os prtiipntes o ACI Brsil, 52% s empress triuírm o CFO o ppel e supervisionr implementção o projeto SOX e 22% isserm que ess responsilie é o Controller empres. Em tereiro lugr, om 13% os votos, foi inio um Gerente e Projeto espeilmente esigno pr ess função. A pesquis reliz no 404 Institute, respeito ess supervisão, previmente à primeir ertifição, mostr um resulto stnte similr, pens om estque signifitivo pr o fto e que os prtiipntes o ACI Brsil firmrm ter um profissionl espeifimente engjo pr ess finlie em perentuis em superiores os registros no 404 Institute. Esse último, por ontrprti, revel que 16% os projetos e equção à SOX 404 estão seno supervisionos pelo líer Auitori Intern, muito im o que foi revelo pelos prtiipntes o ACI (pens ). 6. Após primeir ertifição, quem será o responsável n su empres pel supervisão SOX -404? ) CFO (Chief Finnil Offier) ) Controller ) Líer Auitori Intern ) Gerente e Projeto (espeilmente esigno pr ess função) e) Outros 38% % 1 13% 13% 6% 13% 13% ACI Brsil e Ns us pesquiss tmém foi possível onsttr um tenêni e trnsferêni ess responsilie (entre períoos pré e pós-ertifição) o CFO pr o Controller. Um munç signifitiv everá ser o mior envolvimento o líer Auitori Intern pós primeir ertifição pels empress rsileirs, lnçno os ptmres esteleios n pesquis o 404 Institute. 7. Neste momento, quem é o responsável n su empres pelo gerenimento o projeto (i--i) e equção à SOX- 404? ) CFO (Chief Finnil Offier) ) Controller ) Líer Auitori Intern ) Gerente e Projeto (espeilmente esigno pr est função) e) Outros 4 41% 3 18% 18% 18% 11% 11% ACI Brsil 6% 3% e Oserv-se um sintoni entre os resultos o ACI Brsil e o 404 Institute os Estos Unios quno o tem em put é quem tem sio onfi o gerenimento o projeto e equção à SOX 404. A pesquis pli nos Estos Unios reflete pou lterção entre o períoo preprtório pr primeir ertifição e previsão pr o no e 2005, teno omo prinipl inio um Gerente e Projetos espeilmente esigno pr ess função, om 4 em 2004 e 39% em No ACI Brsil, o resulto fiou em 41% pr o períoo que nteee primeir ertifição e 3 pr o períoo posterior.

6 6 Destques 5ª mes e etes 8. Após primeir ertifição, quem será o responsável n su empres pelo gerenimento o projeto (i--i) e equção à SOX-404? ) CFO (Chief Finnil Offier) ) Controller ) Líer Auitori Intern ) Gerente e Projeto (espeilmente esigno pr ess função) e) Outros 1% 39% % 17% % ACI Brsil e A vrição signifitiv present pr o gerenimento s tivies rei novmente sore função o Líer e Auitori Intern, que iferentemente s empress norte-merins ns quis está posiiono omo responsável em 3 os sos, presentou perentuis mis ixos, om 18% e 1 pr o períoo pré e pós-ertifição, respetivmente. O púlio o ACI revelou um mior preferêni pelo Controller ou por um gerente e projeto SOX pr relizr ess supervisão. No 404 Institute torn-se eviente que ess função não foi nem será e inumêni (pens pr 11%) o Controller, om um perentul stnte signifitivo pr supervisão ser reliz pelo Líer Auitori Intern. Importnte ressltr tmém o onsenso e que ess tivie não é um responsilie triuí ou exeut pelo CFO. 9. A Auitori Intern empres em que tu está envolvi om elorção oumentção ou plição os testes exigios pr o umprimento SOX- 404? ) Sim; pens om reursos próprios ) Sim; por meio e tereirizção tivie ) Sim; om reursos próprios e tereirizção pril ) Não Empress rsileirs que evem se equr às exigênis Lei Srnes-Oxley utilizm os reursos Auitori Intern pr elorção oumentção ou plição os testes exigios. Foi o que pontou 9 os responentes à pesquis intertiv pli os memros o ACI, om 4 utilizno pens reursos próprios e 4 om poio e tereirizção pril esses serviços. No 404 Institute, 8 o púlio presente firmou que Auitori Intern envolveuse om esse trlho. 10. Pr os sos nos quis o eprtmento e Auitori Intern está envolvio n plição os testes neessários pr o umprimento s exigênis SOX- 404, ele é o prinipl responsável pel plição os testes? ) Sim ) Não 37% Dos onselheiros que inirm que s empress em que tum estão utilizno o eprtmento e Auitori Intern, nesses sos (9 os responentes), 63% responerm que esse eprtmento é o prinipl responsável pel plição os testes. No so o 404 Institute ess prtiipção foi menor, er e 5. 63%

7 Destques 5ª mes e etes Qul representtivie o volume e hors interns (utilizção e reursos internos) em relção trlhos exeutos por tereiros pr SOX- 404? ) 2 ) 26% 5 ) 51% 7 ) 76% % 2 22% % ACI Brsil Os números presentos no ACI Brsil e no 404 Institute são prtimente equivlentes. A grne miori se utiliz e um volume e hors interns superior às hors interns. Aiionlmente, grne miori (quse sustnilmente) os responentes utilizm reursos externos pr o projeto. 12. No seu entenimento, os ustos reltivos o umprimento Lei Srnes-Oxley 404 nos nos seguintes à primeir ertifição irão: ) Aumentr ) Diminuir mis que 5 ) Diminuir entre 5 e 3 ) Diminuir entre 3 e 1 e) Mnter-se no mesmo ptmr 1 12% 23% 7% 23% 2 27% 36% 1 21% ACI Brsil e A nálise omprtiv revel um mior otimismo os representntes s empress rsileirs, visto que 23% entenem que iminuição será superior 5, em im o que firmou o púlio nos Estos Unios, que n épo pesquis já estv no períoo posterior à primeir ertifição. 13.Em su opinião, em qul tivie hverá mior reução e ustos? ) Doumentção ) Plnejmento ) Aumento ou reução o número e ontroles ) Honorários e uitores externos e) Aplição e testes f) Auto-vlições g) Outros motivos e f 48% 48% g Os onselheiros entrevistos no ACI Brsil estimm que mior reução e usto everá oorrer simente em us tivies: oumentção (48%) e honorários e uitores externos (48%). A pesquis nos Estos Unios permiti múltipl esolh pr ess questão. Em primeiro lugr tmém foi menion tivie e oumentção (82%), enqunto pens em qurto lugr, ntes e plnejmento (57%) e e umento ou reução e ontroles (5), form menionos os honorários os uitores externos (43%), igulmente em voto no ACI Brsil.

8 8 Destques 5ª mes e etes 14. Consierno toos os esforços ireionos pr o umprimento SOX 404, qul o prinipl enefíio que su empres esper oter omo resulto esses esforços? ) Melhores ontroles (ontroles mis efizes, mior onsientizção, oumentção et); ) Melhores proessos (oumentção mis equ, proniz e enxut et); ) Mior efiiêni operionl; ) Mior onheimento sore noss empres/omprtilhmento s melhores prátis. 2 33% 38% O esfio que SOX trouxe às empress não está somente n ertifição, ms tmém n hilie em proveitr oportunie e rever os seus proessos operionis e os seus métoos e gestão pr gerr enefíios iionis os exigios pel Lei. Em sum, trnsformr seus gstos no projeto em investimento. A miori os responentes o ACI Brsil (38%) reltrm que o prinipl enefíio Lei everá ser melhori os ontroles internos e sus empress. Ess mesm opinião tem estque in mis importnte entre os exeutivos os Estos Unios que inirm ess respost (em votção e múltipl esolh) em 76% os sos. 15. Qunts reuniões form feits té o presente momento om o Conselho e Aministrção/Comitê e Auitori pr isussão e tems relionos à Srnes-Oxley? ) Nenhum ) Um ou us ) Três ou qutro ) Cino ou seis e) Mis e seis e Em relção o envolvimento o Conselho e Aministrção/Comitê e Auitori pr isussão e tems relionos à Lei SOX 404, 2 os responentes inirm que nenhum reunião ess nturez foi efetu té o presente momento em sus empress, 3 firmrm que pens um ou us reuniões esse tipo terim sio relizs, 1 onfirmrm que esss reuniões oorrerm ino ou seis vezes e 2 firmrm que esss reuniões form efetus mis e 6 vezes. Sem úvi, há um neessie e mior envolvimento, o que everá oorrer à mei que o momento ertifição estiver se proximno e om efinição, ns empress rsileirs, s responsilies os Conselho e Aministrção, Comitê e Auitori e Conselho Fisl. Conttos Pero Melo, sóio Anré Coutinho, iretor Irni Ugrelli, iretor Tel. (11) e-mil: irsil@kpmg.om.r As informções qui presents são e nturez gerl e não têm intenção e tener às irunstânis espeífis e qulquer pesso físi ou entie. O nome KPMG e o logotipo KPMG são mrs omeriis registrs KPMG Interntionl, um oopertiv suíç. O Auit Committee Institute é um iniitiv impril e inepenente KPMG KPMG no Brsil é um firm-memro rsileir KPMG Interntionl, um oopertiv suíç. Toos os ireitos reservos. Impresso no Brsil.