Título: Como avaliar o cálculo de INSS diferença férias das rubricas 821 e 836?

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1 Título: Como avaliar o cálculo de INSS diferença férias das rubricas 821 e 836? Os dados a seguir foram elaborados para demonstrar como avaliar as diferenças de INSS das rubricas 821- INSS DIFERENCA FÉRIAS e 836- INSS DIF FER DESC A MAIOR. 1 CÁLCULO DAS FÉRIAS 1.1 Acesse o menu UTILITÁRIOS, clique em CONSULTA DE RECIBOS; 1.2 No campo EMPREGADO, informe o código do empregado; 1.3 No campo COMPETÊNCIA, informe a competência inicial que o empregado gozou as férias; 1.4 No campo TIPO DE CÁLCULO, informe o tipo Férias; A tela de FÉRIAS é demonstrada para informar o período do gozo abrangendo duas competências. Observe que o valor da rubrica 812- INSS FÉRIAS está com alíquota de 9%, devido a soma das rubricas 3, 805 e 931, que totalizam R$ 1.888,89, conforme tabela de INSS vigente esse valor se enquadra na alíquota de 9% INSS.

2 2 CÁLCULO DA FOLHA 2.1 Acesse o menu PROCESSOS, clique em CÁLCULO; 2.2 No quadro COMPETÊNCIA, informe a competência inicial do gozo de férias do empregado; 2.3 No campo TIPO DA FOLHA, informe o tipo de folha Mensal; OBS: Para este exemplo será calculada a folha mensal. 2.4 Clique no botão [Seleção] Na guia GERAL, selecione as opções conforme necessidade; Clique no botão [OK] e no botão [Calcular] Após o término do cálculo será apresentado automaticamente a tela CONSULTA RECIBO. Caso necessário, acesse a tela dos valores da folha através do menu UTILITÁRIOS. 3 CONSULTAR RECIBO DA FOLHA REFERENTE A PRIMEIRA COMPETÊNCIA DE FÉRIAS. 3.1 Acesse o menu UTILITÁRIOS, clique em CONSULTA DE RECIBOS; 3.2 No campo EMPREGADO, informe o código do empregado; 3.3 No campo COMPETÊNCIA, informe a competência que deseja visualizar o cálculo; 3.4 No campo TIPO DE CÁLCULO, informe o tipo de cálculo realizado; O sistema demonstra as rubricas 821- INSS DIFERENCA FERIAS e 836- INSS DIF FER DESC A MAIOR automaticamente no cálculo da folha, quando houver férias que abrange duas competências. Somando as bases de férias e horas normais dessa competência, e aplicando a

3 alíquota de INSS conforme tabela vigente. Se após o cálculo da folha mensal, houver valores a descontar do empregado referente ao INSS de férias, o sistema irá demonstrar a rubrica 821. Caso tenha valores de INSS a pagar para o empregado, será demonstrada a rubrica 836. Para encontrar o cálculo da rubrica 821- INSS DIFERENCA FERIAS, clique ao lado do valor onde há um desenho da calculadora que demonstra a base de cálculo da rubrica. No relatório é demonstrado separadamente as bases e valor de INSS férias e INSS Mensal, porém o cálculo é demonstrado junto, para encontrar a diferença do valor de INSS da competência. 1º - Somar os valores de INSS férias e INSS mensal calculado na primeira competência de R$ 124,66 INSS férias + 21,33 INSS mensal = 145,99 INSS folha com competência 08/ º- Somar as bases de INSS férias e INSS mensal calculado na primeira competência de R$ 1.385,19 Base INSS férias + 266,67 Base INSS mensal = R$ 1.651,86 Base INSS folha com competência 08/ º - Aplicar o valor da base de INSS férias e mensal na tabela de INSS da vigência do cálculo: R$ 1.651,86 base total * 9% alíquota de INSS conforme tabela = R$ 148,66 INSS devido. 4º- Sobre o valor da soma de INSS férias e mensal na folha 08/2016 diminuir do valor sobre o qual resultou o item 3. R$ 145,99-148,66 = R$ - 2,67 INSS diferença de Como a soma dos valores de INSS férias e mensal foi de R$ 145,99, se aplicarmos a alíquota de INSS sobre a soma das bases de INSS férias e mensal, verificamos que ainda há um valor de INSS para descontar do empregado. Segundo a sefip, não pode ter duas alíquotas distintas

4 na mesma competência, logo é necessário o ajuste do valor de INSS, para que o cálculo da competência seja todo em uma única alíquota. R$ 148,67 é a alíquota de 9% de INSS referente a soma das bases de INSS mensal e férias - 21,33 (rubrica 998) - 124,67 (rubrica 812) = R$ 2,67 rubrica 821- INSS DIFERENÇA FÉRIAS. Nesta competência, como a alíquota das férias foi de 9% faltou recolher um valor de INSS ainda na primeira competência da folha mensal em que o empregado saiu de gozo. Por esse motivo a rubrica é de desconto. 4 - CONSULTAR RECIBO DA FOLHA REFERENTE A SEGUNDA COMPETÊNCIA DE FÉRIAS. 4.1 Efetuar o cálculo da folha da competência final do gozo das Para encontrar o cálculo da rubrica 836- DIF FER DESC A MAIOR, clique ao lado do valor onde há um desenho da calculadora que demonstra a base de cálculo da rubrica.

5 1º - Somar os valores de INSS férias e INSS mensal calculado na primeira competência de R$ 45,34 INSS férias + 58,66 INSS mensal = 104,00 INSS folha com competência 08/ º- Somar as bases de INSS férias e INSS mensal calculado na segunda competência de R$ 503,70 Base INSS férias + 733,33 Base INSS mensal = R$ 1.237,03 Base INSS folha com competência 09/ º - Aplicar o valor da base de INSS férias e mensal na tabela de INSS da vigência do cálculo: R$ 1.237,03 base total * 8% alíquota de INSS conforme tabela = R$ 98,96 INSS devido. 4º- Sobre o valor da soma de INSS férias e mensal na folha 09/2016 diminuir do valor sobre o qual resultou o item 3. R$ 104,00-98,96 = R$ 5,04 INSS diferença de férias desconto a maior. Então como a soma dos valores de INSS férias e mensal foi de R$ 104,00, se aplicarmos a alíquota de INSS sobre a soma das bases de INSS férias e mensal, verificamos que foi descontado um valor de INSS a maior do empregado. OBS: O sistema realiza esse procedimento, para que na SEFIP, seja gerada apenas uma alíquota, pois não há como informar duas alíquotas dentro da mesma competência.

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