Título: Como realizar o cálculo de PIS e COFINS de bebidas frias para mais de um código de recolhimento, conforme art. 30, Decreto 8.442/2015?

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1 Título: Como realizar o cálculo de PIS e COFINS de bebidas frias para mais de um código de recolhimento, conforme art. 30, Decreto 8.442/2015? 1.1 Acesse o menu CONTROLE e clique em PARÂMETROS; 1.2 Na guia GERAL, clique em IMPOSTOS; 1.3 Verifique se possui os impostos PIS e COFINS de acordo com o regime da empresa: 138 PIS/CR / 139 COFINS/CR ou 140 PISNS/CR / 141 COFINSNC/CR. 1.4 Caso não, clique no botão [Nova vigência] e em seguida em [Incluir] para realizar a inclusão dos mesmos; Para este exemplo, serão utilizados os impostos 138 PIS/CR e 139 COFINS/CR. 1.4 Na opção FEDERAL, opção PIS/COFINS, clique em GERAL; No quadro OPÇÕES, selecione a opção [x] Possui mais de um código de recolhimento para os impostos PIS e COFINS ;

2 1.5 Ainda na opção FEDERAL, opção PIS/ COFINS, clique em APURAÇÃO; Selecione o quadro [x] Calcular PIS e COFINS conforme a escrituração digital EFD Contribuições, e o tipo de apuração correspondente; No quadro CRITÉRIO DE CÁLCULO E ESCRITURAÇÃO, no campo LANÇAMENTO, deverá estar selecionada a opção Por produto ; OBS: Para este exemplo, a forma de cálculo será Simplificada Por Produto, habilitando assim, a guia EFD CONTRIBUIÇÕES da nota.

3 1.6 - Na guia PERSONALIZA, opção OPÇÕES, clique em GERAL; No quadro GERAL, selecione a opção [x] Faz controle de estoque ;

4 1.7 - Clique no botão [OK] para concluir. 2 CADASTRO DE PRODUTOS 2.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em PRODUTOS; 2.2 Na guia IMPOSTOS, opção PIS/ COFINS, clique em SAÍDAS; Na opção GERAL, no campo: CST, selecione a opção 02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada ; Selecione a opção [x] Calcular PIS e COFINS de bebidas frias conforme art. 30, Decreto 8.422/2015 ;

5 2.2.2 Na opção ALÍQUOTA DIFERENCIADA, selecione o quadro [x] Débito por alíquota diferenciada e preencha os demais campos conforme necessidade;

6 2.2.3 Ainda na opção SAÍDAS, clique em UNIDADE DE MEDIDA; Selecione o quadro [x] Débito por unidade de medida e preencha os demais campos conforme necessidade;

7 2.3 Clique no botão [Gravar] para concluir. 3 CADASTRO DE ACUMULADOR 3.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em ACUMULADORES; 3.2 Verifique se já possui um acumulador para a operação; 3.3 Caso não, clique no botão [Novo] e crie um acumulador; 3.4 Caso já tenha cadastrado, clique no botão [Nova vigência]; 3.5 Na guia IMPOSTOS, clique no botão [Incluir] para incluir PIS e COFINS; Para este exemplo, 138 PIS/CR e 139 COFINS/CR. 3.6 Clique no botão [Gravar] para concluir. 4 CADASTRO DO IMPOSTO 138 PIS/CR 4.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em IMPOSTOS; 4.2 Localize o imposto 138 PIS/CR ; 4.3 Na guia RECOLHIMENTOS, no quadro DADOS DO RECOLHIMENTO, verifique se possui mais de um código de recolhimento para o mesmo. Caso não, clique no botão [Incluir];

8 4.4 Preencha os campos conforme necessidade; OBS: Este código é somente exemplo. O usuário deverá verificar o código correto a ser informado para recolhimento. 4.5 Clique no botão [Gravar] para concluir. 5 CADASTRO DO IMPOSTO 139 COFINS/CR 5.1 Acesse o menu ARQUIVOS, clique em IMPOSTOS; 5.2 Localize o imposto 139 COFINS/CR ; 5.3 Na guia RECOLHIMENTOS, no quadro DADOS DO RECOLHIMENTO, verifique se possui mais de um código de recolhimento para o mesmo. Caso não, clique no botão [Incluir]; 5.4 Preencha os campos conforme necessidade;

9 OBS: Este código é somente exemplo. O usuário deverá verificar o código correto a ser informado para recolhimento. 5.5 Clique no botão [Gravar] para concluir. 6 - LANÇAMENTO 6.1 Acesse o menu MOVIMENTOS, clique em SAÍDAS; 6.2 Realize o lançamento com o acumulador configurado conforme item 3; Lançamento 01:

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11 Clique no botão [Gravar] para concluir Lançamento 02:

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14 OBS: Para o CST 03, somente os campos QNTD. TRIBUTADA, VALOR UNIDADE e VALOR serão informados Clique no botão [Gravar] para concluir Realize a apuração do período; Observe que o sistema irá separar os códigos de recolhimentos conforme selecionados nos lançamentos: - Lançamento 01: - Lançamento 02:

15 O sistema irá realizar o cálculo internamente a fim de verificar qual tipo de CST ( CST 02 - Alíquota diferenciada ou CST 03 - Unidade de medida ) deverá ser utilizado no lançamento da nota em sua guia ESTOQUE: Como exemplo, será demonstrado o cálculo para o Lançamento 01 (ver item 6.2.1): Tabela 01: Cálculo alíquota diferenciada IMPOSTO CST BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA (ver item 2.2.2) VALOR PIS ,00 x 1,00% 400,00 COFINS ,00 x 2,00% 800,00 Tabela 02: Valor unitário, com base no cálculo da alíquota diferenciada (CST 02) IMPOSTO VALOR IMP. QNTD. VALOR/UN PIS 400,00 / ,01 COFINS 800,00 / ,02 Tabela 03: Cálculo por Unidade de medida (CST 03) IMPOSTO CST QNTD. TRIB. VALOR/ UNID (guia Un. Medida VALOR ver item imagem 1) PIS x 0,01 400,00 COFINS x 0,02 800,00 Tabela 04: Comparação entre os tipos de cálculos (alíquota diferenciada CST 02 e unidade de medida CST 03 )

16 IMPOSTOS ALÍQUOTA DIFERENCIADA PIS 0,01 COFINS 0,02 - UNIDADE DE MEDIDA PIS 0,01 COFINS 0,02 OBS: De acordo com a Tabela 4, verifica-se que os valores referentes à alíquota diferenciada são iguais aos valores referente à unidade de medida. Sendo assim, o sistema deverá utilizar para o produto na guia ESTOQUE da nota, o cálculo efetuado com base na alíquota diferenciada conforme demonstrado no lançamento 1. Caso os valores da unidade de medida fossem maiores, o CST utilizado automaticamente pelo sistema seria 03, e caso menores, permaneceria o 02. Para o lançamento 2, o cálculo não será demonstrado. 7 DEMONSTRATIVO PIS e COFINS BEBIDAS FRIAS 7.1 Acesse o menu RELATÓRIOS, opção IMPOSTOS, clique em DEMONSTRATIVO PIS e COFINS PARA BEBIDAS FRIAS; 7.2 Informe a competência que deseja estar visualizando o mesmo; 7.3 No quadro IMPOSTOS, selecione os impostos com código de recolhimento conforme regime da empresa; 7.4 Clique no botão [OK] e realize a emissão do relatório. 8 INFORMATIVO EFD CONTRIBUIÇÕES

17 8.1 Acesse o menu RELATÓRIOS, opção INFORMATIVOS, opção FEDERAIS, clique em EFD Contribuições; 8.2 Informe o período e clique no botão [OK] para gerar o arquivo; Serão gerados os registros M200, M205, M210, M600, M605, M610: