Código Grau Título Legenda 1 Ativo Caixa e Equivalentes de Caixa (A)

Transcrição

1 6. PLANO DE CONTAS É apresentada abaixo a estrutura do Plano de Contas elaborada para o Manual de Contabilidade do Serviço Público de Exploração da Infraestrutura Rodoviária Federal. Legenda: (A) Rubrica com título alterado na revisão do Manual. (D) Rubrica descontinuada na revisão do Manual. (I) Rubrica incluída na revisão do Manual 6.1 Elenco de Contas Código Grau Título Legenda 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalentes de Caixa (A) º Caixa e Equivalentes de Caixa (A) º Numerário em Caixa º Fundo Fixo º Numerário em Trânsito º Valores a Depositar º Fundo de Troco º Abertura por Praça de Pedágio º Banco Conta Movimento º Abertura por Instituição Financeira º Contas Bancárias Vinculadas º Abertura por Instituição Financeira º Aplicações de Liquidez Imediata (I) º Abertura por Instituição Financeira (I) º Outros Numerários Disponíveis º Outros Numerários Disponíveis º Aplicações Financeiras de Curto Prazo (D) º Aplicações de Liquidez Imediata (D) º Abertura por Instituição Financeira (D) º Outras Aplicações Financeiras de Curto Prazo (D) º Outras Aplicações Financeiras de Curto Prazo (D) Títulos e Valores Mobiliários (D) º Títulos e Valores Mobiliários (D) º Títulos e Valores Mobiliários (D) º Abertura por Instituição Financeira e Outras Entidades (D) º ( ) Provisão para Perdas em TVM (D) º ( ) Provisão para Perdas em TVM (D) º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado de TVM (D) 42

2 º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado de (D) TVM Clientes e Operações a Receber º Arrecadação de Pedágio º Títulos a Receber º Títulos a Receber º Cartões de Crédito º Abertura por Emissor º Cheques em Cobrança Devolvidos º Cheques em Cobrança Devolvidos º Vale Pedágio º Abertura por Emissor º Pedágio Eletrônico º Abertura por Emissor º Cupom e Cartão Próprio º Cupom Próprio º Cartão Próprio º Outras Arrecadações de Pedágio º Outras Arrecadações de Pedágio º Receitas Extraordinárias (A) º Uso de Faixa de Domínio º Cabos Ópticos ou Metálicos (Aéreos ou Subterrâneos) º Linha Telefônica º Torres de Transmissão º Oleodutos, Gasodutos e Derivados º Adutoras º Galerias de Águas Pluviais º Redes de Esgoto Sanitário e Industrial º Redes de Energia Elétrica º Tubulações Diversas º Painéis Publicitários º Publicidade º Locação de Espaço º Outros Usos de Faixa de Domínio º Outras Receitas Extraordinárias (A) º Receitas de Eventos º Taxa de Administração de A.V.I º Projetos Associados º Distribuição de Prospectos º Tarifa de Exame de Projetos º Outras Receitas Acessórias º Contas a Receber de Partes Relacionadas º Contas a Receber de Partes Relacionadas (A) º Abertura por Parte Relacionada º Contas a Receber de Partes Relacionadas - (A) Transações Financeiras º Abertura por Parte Relacionada 43

3 º ( ) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (A) PCLD º ( ) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (A) PCLD º ( ) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (A) PCLD º ( ) Ajuste a Valor Presente e Redução ao Valor (I) Recuperável º ( ) Ajuste a Valor Presente (I) º Por natureza (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º Por natureza (I) Estoques º Estoques º Almoxarifado º Matéria Prima º Conta Transitória de Estoques º Importações em Andamento º Importações em Andamento º Outros Estoques º Outros Estoques º ( ) Provisão para Perdas em Estoques º ( ) Provisão para Perdas em Estoques º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Estoques º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Estoques Despesas Antecipadas º Despesas Antecipadas º Prêmios de Seguros a Apropriar º Abertura por Seguradora º Assinatura de Periódicos º Assinatura de Periódicos º Benefícios Pagos Antecipadamente º Assistência Médica º Vale Refeição º Vale Transporte º Vale Alimentação º Assistência Odontológica º Seguro de Vida º Convênio Farmácia º Plano de Previdência Privada º Encargos Financeiros a Apropriar (D) º Debêntures (D) 44

4 º Cédulas de Crédito Bancário (D) º Outros Encargos Financeiros a Apropriar (D) º Arrendamentos e Aluguéis º Arrendamentos e Aluguéis (I) º Tributos º ISS a Apropriar (A) º Aparelhamento da Polícia Rodoviária Federal (I) º Aparelhamento da Polícia Rodoviária Federal (I) º Outras Despesas Pagas Antecipadamente º Outras Despesas Pagas Antecipadamente Outros Créditos º Adiantamentos º Adiantamentos de Pessoal º Adiantamento Quinzenal º Adiantamento Extraordinário de Salários º Adiantamento de PIS Abono º Adiantamento de Viagem º Convênios a Descontar º Rescisões º Empréstimos º Adiantamento de Férias º Adiantamento de 13º Salário º Adiantamento de Quebra de Caixa º Adiantamentos a Acionistas º Dividendos Antecipados º Adiantamentos a Fornecedores º Adiantamentos a Fornecedores º Valores a Recuperar de Fornecedores º Outros Adiantamentos º Outros Adiantamentos º Outros Valores a Receber º Indenizações a Receber º Indenizações a Receber º Títulos a Receber º Títulos a Receber º Multas a Receber º Multas a Receber º Outros Valores a Receber º Sinistros nas Praças º Cheques a Recuperar º Outros Valores a Receber º Imposto de Renda e Contribuição Social º Impostos e Contribuições Antecipação Estimativa º Antecipações do IRPJ do Exercício º Antecipações da CSLL do Exercício 45

5 º Impostos e Contribuições Diferidos (D) º Imposto de Renda Diferido (D) º Contribuição Social Diferida (D) º Impostos e Contribuições a Recuperar º IR a Recuperar º CS a Recuperar º Outros Tributos a Recuperar º IR Remessa Exterior (IOF) º IR Remessa Exterior (IOF) º Tributos Retidos na Fonte º IRRF s/ Aplicações Financeiras º IRRF s/ Aplicações Financeiras º IRRF s/ Aplicações Financeiras Provisão º IRRF s/ Aplicações Financeiras Provisão º IRRF Pessoa Jurídica º IRRF Pessoa Jurídica º IRRF s/ Mútuo º IRRF s/ Mútuo º IRRF s/ Swap º IRRF s/ Swap º Tributos s/ Faturamento º IRRF s/ Faturamento º Outros Tributos Retidos na Fonte º Outros Tributos Retidos na Fonte º Tributos sobre Compras e Serviços a Recuperar º PIS a Recuperar º PIS a Recuperar º COFINS a Recuperar º COFINS a Recuperar º ISS a Recuperar (A) º ISS a Recuperar por Município (A) º ICMS a Recuperar º ICMS a Recuperar º CSLL a Recuperar º CSLL Retida a Recuperar º Outros Tributos sobre Compras e Serviços a Recuperar º Outros Tributos sobre Compras e Serviços a Recuperar º ( ) Ajuste a Valor Presente e Redução ao Valor (I) Recuperável º ( ) Ajuste a Valor Presente (I) º Por natureza (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º Por natureza (I) Investimentos Temporários (D) 46

6 º Investimentos Temporários (D) º Aplicações Financeiras (D) º Abertura por Instituição Financeira (D) º Debêntures Conversíveis (D) º Aplicações de Contas Vinculadas (D) º Abertura por Instituição Financeira (D) º Outros Investimentos Temporários (D) º Outros Investimentos Temporários (D) º ( ) Provisão para Perdas em Investimentos (D) Temporários º ( ) Provisão para Perdas em Investimentos (D) Temporários º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos (D) Investimentos Temporários º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Investimentos Temporários (D) Ativos Financeiros (I) º Ativos Financeiros (I) º Ativos Financeiros ao Valor Justo Por meio do (I) Resultado º Abertura por Instituições Financeiras e Outras (I) Entidades º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Abertura por Instituições Financeiras e Outras (I) Entidades º Ativos Financeiros Disponíveis para Venda (I) º Abertura por Instituições Financeiras e Outras (I) Entidades º Ativos Financeiros Mantidos até o Vencimento (I) º Abertura por Instituições Financeiras e Outras (I) Entidades º ( ) Provisão para Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Ativos Financeiros ao Valor Justo Por meio do (I) Resultado º ( ) Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º ( ) Ativos Financeiros Mantidos até o Vencimento (I) 1.2 Ativo Não Circulante Realizável a Longo Prazo º Clientes e Operações a Receber º Bancos Conta Vinculada º Abertura por Instituição Financeira º Contas a Receber de Partes Relacionadas º Contas a Receber de Partes Relacionadas Comerciais º Abertura por Parte Relacionada 47

7 º Contas a Receber de Partes Relacionadas Financeiras º Abertura por Parte Relacionada º Conta Corrente com Acionistas º Conta Corrente com Acionistas º Outros Créditos e Valores º Títulos a Receber de Clientes º Títulos a Receber de Clientes º Transações com Diretores º Transações com Diretores º Outros Créditos e Valores º Outros Créditos e Valores º Impostos e Contribuições a Recuperar º Imposto de Renda Diferido º Imposto de Renda Diferido º Imposto de Renda Prejuízo Fiscal e Base Negativa º Imposto de Renda Prejuízo Fiscal e Base Negativa º Contribuição Social Diferida º Contribuição Social Diferida º Contribuição Social Prejuízo Fiscal e Base Negativa º Contribuição Social Prejuízo Fiscal e Base Negativa º Imposto de Renda Diferido ICPC 01 (I) º Imposto de Renda Diferido ICPC 01 (I) º Contribuição Social Diferida ICPC 01 (I) º Contribuição Social Diferida ICPC 01 (I) º Depósitos e Aplicações em Incentivos Fiscais º FINOR º FINOR º FINAM º FINAM º Incentivos a Cultura º Incentivos a Cultura º Outros Depósitos e Aplicações em Incentivos Fiscais º Outros Depósitos e Aplicações em Incentivos Fiscais º ( ) Provisão para Perdas em Incentivos Fiscais º ( ) Provisão para Perdas em Incentivos Fiscais º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Incentivos Fiscais º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Incentivos Fiscais º Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados º Depósitos Judiciais º Ações Cíveis º Ações Tributárias º Ações Trabalhistas º Outros Depósitos Judiciais Ações º Bloqueios Bancários 48

8 º Bloqueios Bancários Ações Cíveis º Bloqueios Bancários Ações Tributárias º Bloqueios Bancários Ações Trabalhistas º Outros Bloqueios Bancários Outras Ações º Despesas Antecipadas º Seguros em Geral º Abertura por Seguradora º Encargos Financeiros a Apropriar º Debêntures º Cédula de Crédito Bancário º Outras Despesas Pagas Antecipadamente º Outras Despesas Pagas Antecipadamente º ( ) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (A) PCLD º ( ) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (A) PCLD º ( ) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (I) PCLD º Ativos Financeiros Mensurados a Valor Justo (I) º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Por tipo de Instrumento (I) º Ativos Financeiros Disponíveis para Venda (I) º Por tipo de Instrumento (I) º Ativos Financeiros Mantidos até o Vencimento (I) º Por tipo de Instrumento (I) º ( ) Ajuste a Valor Presente e Redução a Valor (I) Recuperável º ( ) Ajuste a Valor Presente (I) º Por natureza (I) º ( ) Redução a Valor Recuperável (I) º Por natureza (I) Investimentos º Investimentos º Participações em Incentivos Fiscais º Participações em Incentivos Fiscais º Outros Investimentos º Outros Investimentos º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Provisão para Perdas em Investimentos (D) º ( ) Provisão para Perdas em Investimentos (D) º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos (D) Investimentos º ( ) Provisão para Redução ao Valor de Mercado dos Investimentos (D) 49

9 1.2.3 Imobilizado º Recuperação da Rodovia (D) º Recuperação da Rodovia (D) º Pistas, Acostamentos e Acessos (D) º Canteiro Central/Faixa de Domínio (D) º Obras de Arte Especiais (D) º Sistema de Iluminação/Instalação Elétrica (D) º Terraplenos e Estruturas de Contenção (D) º Drenagem/Obras de Arte Correntes (D) º Edificações/Operação/Construções Administrativas (D) º Indenizações de Benfeitorias e Desapropriações (D) º Outras Recuperações Iniciais de Rodovias (D) º Operação da Rodovia (D) º Operação da Rodovia (D) º Administração da Concessionária (D) º Sistema de Controle de Trânsito (D) º Sistema de Arrecadação de Pedágio (D) º Sistema Eletrônico de Pesagem (D) º Sistema de Atendimento ao Usuário (D) º Sistema de Telefonia/Radiocomunicação (D) º Outros Sistemas para Operação da Rodovia (D) º Melhoramentos (D) º Melhoramentos (D) º Obras Especiais e Programas de Expansão (D) º Estruturas de Contenção (D) º Edificações/Operação e Controle (D) º Sistema de Iluminação/Instalações Elétricas (D) º Duplicação de Pista Simples (D) º Implantação do Sistema de Monitoração (D) º Sinalização (D) º Outras Imobilizações para Melhoramentos (D) º Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º Móveis e Utensílios º Máquinas e Equipamentos º Construções Temporárias º Prédios e Benfeitorias º Terrenos º Instalações, Edifícios e Dependências º Direito de Uso de Telefones (D) º Computadores e Periféricos º Licenças de Uso de Softwares (D) º Veículos º Outras Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens 50

10 de Terceiros º Imobilizado em Andamento º Obras em Andamento º Abertura por Projeto º Importações em Andamento º Importações em Andamento º Adiantamentos a Fornecedores º Adiantamentos a Fornecedores º Outras Imobilizações em Andamento º Outras Imobilizações em Andamento º ( ) Depreciação Acumulada Imobilizado (A) º ( ) Recuperação da Rodovia (D) º ( ) Recuperação da Rodovia (D) º ( ) Operação da Rodovia (D) º ( ) Operação da Rodovia (D) º ( ) Melhoramentos (D) º ( ) Melhoramentos (D) º ( ) Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º ( ) Móveis e Utensílios º ( ) Máquinas e Equipamentos º ( ) Construções Temporárias º ( ) Prédios e Benfeitorias º ( ) Instalações, Edifícios e Dependências º ( ) Direito de Uso de Telefones (D) º ( ) Computadores e Periféricos º ( ) Licenças de Uso de Softwares (D) º ( ) Veículos º ( ) Outras Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º Reavaliação do Imobilizado º Recuperação da Rodovia (D) º Recuperação da Rodovia (D) º Operação da Rodovia (D) º Operação da Rodovia (D) º Melhoramentos (D) º Melhoramentos (D) º Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º Móveis e Utensílios º Máquinas e Equipamentos º Construções Temporárias º Prédios e Benfeitorias º Terrenos º Instalações, Edifícios e Dependências º Direito de Uso de Telefones (D) º Computadores e Periféricos 51

11 º Licenças de Uso de Softwares (D) º Veículos º Outras Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º ( ) Depreciação Acumulada Reavaliação do (A) Imobilizado º ( ) Recuperação da Rodovia (D) º ( ) Recuperação da Rodovia (D) º ( ) Operação da Rodovia (D) º ( ) Operação da Rodovia (D) º ( ) Melhoramentos (D) º ( ) Melhoramentos (D) º ( ) Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º ( ) Móveis e Utensílios º ( ) Máquinas e Equipamentos º ( ) Construções Temporárias º ( ) Prédios e Benfeitorias º ( ) Instalações, Edifícios e Dependências º ( ) Direito de Uso de Telefones (D) º ( ) Computadores e Periféricos º ( ) Licenças de Uso de Softwares (D) º ( ) Veículos º ( ) Outras Imobilizações Próprias e Benfeitorias em Bens de Terceiros º Estoques para Imobilizações (I) º Estoques para Imobilizações (I) º Estoques para Imobilizações em Operação (I) º Estoques para Imobilizações em Construção (I) º ( ) Provisão para Perda de Estoques para (I) Imobilizações º ( ) Provisão para Redução a Valor Recuperável (I) º ( ) Provisão para Redução a Valor Recuperável (I) º Por natureza (I) Ativo Intangível º Ativo Intangível º Ativo Intangível º Direitos de Uso º Marcas e Patentes º Sites de Internet º Direito de Uso de Telefones (I) º Licenças de Uso de Softwares (I) º Outros Ativos Intangíveis (I) º Ativo Intangível Reavaliados º Ativo Intangível Reavaliados º Direitos de Uso Reavaliados 52

12 º Marcas e Patentes Reavaliados º Sites de Internet Reavaliados º Direito de Uso de Telefones Reavaliados (I) º Licenças de Uso de Softwares Reavaliados (I) º ( ) Amortização Acumulada Ativo Intangível º ( ) Amortização Acumulada Ativo Intangível º ( ) Direitos de Uso º ( ) Marcas e Patentes º ( ) Sites de Internet º ( ) Direito de Uso de Telefones (I) º ( ) Licenças de Uso de Softwares (I) º ( ) Outros Ativos Intangíveis (I) º ( ) Amortização Acumulada Ativo Intangível Reavaliados º ( ) Amortização Acumulada Ativo Intangível Reavaliados º ( ) Direitos de Uso Reavaliados º ( ) Marcas e Patentes Reavaliados º ( ) Sites de Internet Reavaliados º ( ) Direito de Uso de Telefones Reavaliados (I) º ( ) Licenças de Uso de Softwares Reavaliados (I) º Intangível em Serviço (I) º Recuperação da Rodovia/Trabalhos Iniciais (I) º Pistas, Acostamentos e Acessos (I) º Canteiro Central/Faixa de Domínio (I) º Obras de Arte Especiais (I) º Sistema de Iluminação/Instalação Elétrica (I) º Terraplenagem e Estruturas de Contenção (I) º Drenagem/Obras de Arte Correntes (I) º Edificações/Operação/Construções Administrativas (I) º Indenizações de Benfeitorias e Desapropriações (I) º Outras Recuperações Iniciais de Rodovias (I) º Operação da Rodovia (I) º Administração da Concessionária (I) º Implantação do Sistema de Controle de Trânsito (I) º Implantação do Sistema de Arrecadação de Pedágio (I) º Implantação do Sistema Eletrônico de Pesagem (I) º Implantação do Sistema de Atendimento ao Usuário (I) º Implantação do Sistema de (I) Telefonia/Radiocomunicação º Outras Implantações para Operação da Rodovia (I) º Melhoramentos (I) º Obras Especiais e Programas de Expansão (I) º Estruturas de Contenção (I) º Edificações/Operação e Controle (I) º Sistema de Iluminação/Instalações Elétricas (I) º Duplicação de Pista Simples (I) 53

13 º Implantação do Sistema de Monitoração (I) º Sinalização (I) º Outras Imobilizações para Melhoramentos (I) º Intangível em Curso/Andamento (I) º Pistas, Acostamentos e Acessos (I) º Canteiro Central/Faixa de Domínio (I) º Obras de Arte Especiais (I) º Sistema de Iluminação/Instalação Elétrica (I) º Terraplenagem e Estruturas de Contenção (I) º Drenagem/Obras de Arte Correntes (I) º Edificações/Operação/Construções Administrativas (I) º Indenizações de Benfeitorias e Desapropriações (I) º Outras Recuperações Iniciais de Rodovias (I) º Administração da Concessionária (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Controle de (I) Transito º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Pedágios (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura Eletrônico de (I) Pesagem º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Atendimento (I) ao Usuário º Implantação do Sistema/Infraestrutura Telefonia/Radio (I) Comunicação º Outras Implantações para Operação da Rodovia (I) º Obras Especiais e Programas de Expansão (I) º Estruturas de Contenção (I) º Edificações/Operação e Controle (I) º Sistema de Iluminação/Instalações Elétricas (I) º Duplicação de Pista Simples (I) º Implantação do Sistema de Monitoramento (I) º Sinalização (I) º Outras Imobilizações para Melhoramentos (I) º Estoques Intangível (I) º ( ) Provisão para Perdas em Estoques Intangíveis (I) º Adiantamento a Fornecedores (I) º Adiantamento a Fornecedores (I) º ( ) Amortização Acumulada Intangível em (I) Serviço º ( ) Amortização Acumulada Intangível em Serviço (I) º ( ) Recuperação/Trabalhos Iniciais (I) º ( ) Operação da Rodovia (I) º ( ) Melhoramentos (I) º Reavaliação do Intangível (I) º Recuperação da Rodovia (I) º Recuperação da Rodovia (I) º Operação da Rodovia (I) º Operação da Rodovia (I) 54

14 º Melhoramentos (I) º Melhoramentos (I) º ( ) Amortização Acumulada Reavaliação do (I) Intangível º ( ) Recuperação da Rodovia/Trabalhos Iniciais (I) º ( ) Recuperação da Rodovia (I) º ( ) Operação da Rodovia (I) º ( ) Operação da Rodovia (I) º ( ) Melhoramentos (I) º ( ) Melhoramentos (I) º Investimentos em Infraestrutura a Realizar (I) º Operação da Rodovia (I) º Administração da Concessionária (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Controle de (I) Transito º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Pedágios (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura Eletrônico de (I) Pesagem º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Atendimento (I) ao Usuário º Implantação do Sistema/Infraestrutura Telefonia/Radio (I) Comunicação º Outras Implantações para Operação da Rodovia (I) º Melhoramentos (I) º Obras Especiais e Programas de Expansão (I) º Estruturas de Contenção (I) º Edificações/Operação e Controle (I) º Sistema de Iluminação/Instalações Elétricas (I) º Duplicação de Pista Simples (I) º Implantação do Sistema de Monitoramento (I) º Sinalização (I) º Outras Imobilizações para Melhoramentos (I) º ( ) Amortização dos Investimento em (I) Infraestruturas º ( ) Operação da Rodovia (I) º ( ) Administração da Concessionária (I) º ( ) Implantação do Sistema/Infraestrutura de Controle (I) de Transito º ( ) Implantação do Sistema/Infraestrutura de Pedágio (I) º ( ) Implantação do Sistema/Infraestrutura Eletrônico (I) de Pesagem º ( ) Implantação do Sistema/Infraestrutura para (I) Atendimento ao Usuário º ( ) Implantação do Sistema/Infraestrutura (I) Telefonia/Radio Comunicação º ( ) Outras Implantações para Operação da Rodovia (I) º ( ) Melhoramentos (I) º ( ) Obras Especiais e Programas de Expansão (I) º ( ) Estruturas de Contenção (I) 55

15 º ( ) Edificações/Operação e Controle (I) º ( ) Sistema de Iluminação / Instalações Elétrica (I) º ( ) Duplicação de Pista Simples (I) º ( ) Implantação do Sistema de Monitoramento (I) º ( ) Sinalização (I) º ( ) Outras Imobilizações para Melhoramentos (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) Diferido º Custo º Custo º Gastos de Implantação e Pré Operacionais º Gastos de Implantação de Sistemas e Métodos º Gastos de Reorganização º Outros Custos º ( ) Amortização Acumulada do Diferido º ( ) Amortização Acumulada do Diferido º ( ) Gastos de Implantação e Pré Operacionais º ( ) Gastos de Implantação de Sistemas e Métodos º ( ) Gastos de Reorganização º ( ) Outras Amortizações do Diferido Ativos Não Circulante Mantidos Para Venda (I) º Ativos Não Circulante Mantidos Para Venda (I) º Ativos Não Circulante Mantidos Para Venda (I) º Ativos Não Circulante Mantidos Para Venda (I) º ( ) Ajuste ao Valor Líquido de Realização (I) º Outros Ativos Mantidos para Venda (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) º ( ) Redução ao Valor Recuperável (I) 2 Passivo 2.1 Passivo Circulante Obrigações por Empréstimos e Financiamentos º Obrigações por Empréstimos e Financiamentos Em Moeda Nacional º Capital de Giro º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Project Finance 56

16 º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Aquisição de Equipamentos º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Conta Garantida º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Arrendamento Mercantil Financeiro (I) º Arrendamento Mercantil Financeiro (I) º Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Nacional º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Nacional º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Obrigações por Empréstimos e Financiamentos Em Moeda Estrangeira º Capital de Giro º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Project Finance º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Aquisição de Equipamentos º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Estrangeira º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Estrangeira º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Debêntures º Debêntures Conversíveis em Ações º Debêntures Conversíveis em Ações º Debêntures Não Conversíveis em Ações º Debêntures Não Conversíveis em Ações º Deságio a Apropriar (Conta Devedora) º Deságio a Apropriar (Conta Devedora) 57

17 º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Prêmio a Amortizar (I) º Prêmio a Amortizar (I) º Cédula de Crédito Bancário º Cédula de Crédito Bancário º Cédula de Crédito Bancário º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Custos da Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) Contas a Pagar º Fornecedores e Prestadores de Serviços º Fornecedores Nacionais º Fornecedores Nacionais º Fornecedores Estrangeiros º Fornecedores Estrangeiros º Cauções e Retenções Contratuais º Cauções e Retenções Contratuais º Prestadores de Serviços º Prestadores de Serviços º Outros Fornecedores e Prestadores de Serviços º Outros Fornecedores e Prestadores de Serviços º Tributos e Contribuições Federais º Tributos e Contribuições Federais º PIS a Recolher º COFINS a Recolher º IRPJ a Recolher º CSSL a Recolher º IRRF Terceiros º INSS Terceiros º PIS Terceiros º COFINS Terceiros º CSLL Terceiros º PIS/COFINS/CSLL de Terceiros º Impostos sobre Operações Financeiras IOF º Programa de Recuperação Fiscal Federal º Parcelamentos Fiscais Federais º Parcelamentos Previdenciários Federais º Outros Tributos e Contribuições Federais º Tributos e Contribuições Estaduais º Tributos e Contribuições Estaduais º ICMS a Recolher 58

18 º Parcelamentos Fiscais Estaduais º Outros Tributos e Contribuições Estaduais º Tributos Municipais º Tributos Municipais º ISS a Recolher (A) º IPTU a Recolher º Parcelamentos Fiscais Municipais º ISS de Terceiros (A) º Outros Tributos Municipais º Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias º Salários e Remunerações a Pagar º Salários a Pagar º Pensão Alimentícia º Rescisões a Pagar º Honorários da Diretoria a Pagar (I) º Honorários do Conselho de Administração a Pagar (I) º Honorários do Conselho Fiscal a Pagar (I) º Benefícios a Pagar º Seguros de Vida em Grupo º Previdência Privada º Previdência Privada Contribuição parte Empresa º Gratificações e Participações a Pagar º Participação nos Lucros e Resultado PLR º Encargos Sociais e Previdenciários a Recolher º INSS º IRRF de Empregados º FGTS º SENAI º Contribuição SESI º Contribuição Sindicato Empresa º PIS Pasep a Pagar (Convênio CEF) º Provisão para Férias e 13º Salário º Provisão para Férias º Provisão para 13º Salário º Provisão Encargos Sociais e Trabalhistas º Outras Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias º Outras Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias º Impostos e Contribuições Diferidos (D) º Imposto de Renda Diferido (D) º Imposto de Renda Diferido (D) º Contribuição Social Diferida (D) º Contribuição Social Diferida (D) º Outros Impostos e Contribuições Diferidos (D) º Outros Impostos e Contribuições Diferidos (D) º Outras Obrigações º Pré pago º Pré pago 59

19 º Caução º Caução º Adiantamento de Clientes Pedágio º Venda Antecipada de Cupons º Venda Antecipada de Cartão Pedágio º Receitas Antecipadas de Pedágio º Sobra de Cartão de Crédito º Sobra de Troco de Pedágio º Adiantamento de Clientes Receitas Extraordinárias (A) º Abertura por Cliente º Verba da Polícia Rodoviária Federal (I) º Verba da Polícia Rodoviária Federal (I) º Outras Obrigações º Outras Obrigações º Outras Contas a Pagar º Comissões º Comissões a Pagar º Verba de Fiscalização º Verba de Fiscalização º Indenizações º Indenizações º Seguros º Seguros a Pagar º Aluguéis º Aluguéis a Pagar º Arrendamento Mercantil Operacional (I) º Arrendamento Mercantil Operacional (I) º Outras Contas a Pagar º Outras Contas a Pagar º Multas do Poder Concedente º Operacionais º Multas por Natureza º Econômico Financeiras º Multas por Natureza º Obrigações a Pagar aos Acionistas º Dividendos º Abertura por Acionista º Juros sobre Capital Próprio º Abertura por Acionista º Outras Obrigações a Pagar a Acionistas º Outras Obrigações a Pagar a Acionistas º Obrigações a Pagar a Investidores º Participação nos Lucros e Resultados º Abertura por Investidor º Outras Obrigações a Pagar aos Investidores º Outras Obrigações a Pagar aos Investidores º Contas a Pagar com Partes Relacionadas 60

20 º Contas a Pagar com Partes Relacionadas Comerciais º Abertura por Parte Relacionada º Contas a Pagar com Partes Relacionadas Financeiras º Abertura por Parte Relacionada º Provisões º Contingências º Contingências Cíveis º Contingências Tributárias º Contingências Trabalhistas º Outras Contingências º Provisão para Investimentos Financeiros (D) º Provisão para Investimentos Financeiros (D) º Provisões Multas do Poder Concedente º Operacionais º Econômico Financeiros º Outras Provisões º Outras Provisões º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) Por Natureza (I) Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Por tipo de Instrumento (I) Obrigações com Infraestrutura a Realizar (I) º Obrigações com Infraestrutura a Realizar (I) º Operação da Rodovia (I) º Administração da Concessionária (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Controle de (I) Transito º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Pedágios (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura Eletrônico de (I) Pesagem º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Atendimento (I) ao Usuário º Implantação do Sistema/Infraestrutura Telefonia/Radio (I) Comunicação º Outras Implantações para Operação da Rodovia (I) º Melhoramentos (I) º Obras Especiais e Programas de Expansão (I) º Estruturas de Contenção (I) º Edificações/Operação e Controle (I) º Sistema de Iluminação / Instalações Elétricas (I) 61

21 º Duplicação de Pista Simples (I) º Implantação do Sistema de Monitoramento (I) º Sinalização (I) º Outras Imobilizações para Melhoramentos (I) º Manutenções a Realizar (I) º Recuperação da Infraestrutura (I) º Pistas, Acostamentos e Acessos (I) º Canteiro Central / Faixa de Domínio (I) º Obras de Arte Especiais (I) º Sistema de Iluminação/ Instalação Elétrica (I) º Terraplenagem e Estruturas de Contenção (I) º Drenagem / Obras de Arte Correntes (I) º Edificações/Operação/Construções Administrativas (I) º Pavimentação e Sinalização (I) º Sistema de Controle de Transito (Revitalização) (I) º Sistema de Pedágios (Revitalização) (I) º Sistema Eletrônico de Pesagem (Revitalização) (I) º Sistema de Atendimento ao Usuário (Revitalização) (I) º Outras Recuperações Iniciais de Rodovias (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer de (I) Obras º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer de Manutenção (I) 2.2 Passivo Não Circulante Passivo Não Circulante (A) º Obrigações por Empréstimos e Financiamentos Em Moeda Nacional º Capital de Giro º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Project Finance º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Aquisição de Equipamentos º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Conta Garantida º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) 62

22 º Arrendamento Mercantil Financeiro (I) º Abertura por Instituição Financeira (I) º ( ) Custos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Nacional º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Nacional º Custos das Transações e Encargos financeiros (I) º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Obrigações por Empréstimos e Financiamentos Em Moeda Estrangeira º Capital de Giro º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Project Finance º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Aquisição de Equipamentos º Abertura por Instituição Financeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Arrendamento Mercantil Financeiro (I) º Abertura por Instituição Financeira (I) º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Estrangeira º Outros Empréstimos e Financiamentos em Moeda Estrangeira º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Debêntures º Debêntures Conversíveis em Ações º Debêntures Conversíveis em Ações º Debêntures Não Conversíveis em Ações º Debêntures Não Conversíveis em Ações º Deságio a Apropriar (Conta Devedora) º Deságio a Apropriar (Conta Devedora) º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Prêmio a Amortizar (I) º Prêmio a Amortizar (I) 63

23 º Cédula de Crédito Bancário º Cédula de Crédito Bancário º Cédula de Crédito Bancário º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Custos de Transação a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º ( ) Outros Encargos Financeiros a Amortizar (I) º Fornecedores e Prestadores de Serviços º Fornecedores Nacionais º Fornecedores Nacionais º Fornecedores Estrangeiros º Fornecedores Estrangeiros º Cauções e Retenções Contratuais º Cauções e Retenções Contratuais º Prestadores de Serviços º Prestadores de Serviços º Outros Fornecedores e Prestadores de Serviços º Outros Fornecedores e Prestadores de Serviços º Tributos e Contribuições Federais º Tributos e Contribuições Federais º PIS a Recolher º COFINS a Recolher º IRPJ a Recolher º CSSL a Recolher º Programa de Recuperação Fiscal Federal º Parcelamentos Fiscais Federais º Parcelamentos Previdenciários Federais º Outros Tributos e Contribuições Federais º Tributos e Contribuições Estaduais º Tributos e Contribuições Estaduais º ICMS a Recolher º Parcelamentos Fiscais Estaduais º Outros Tributos e Contribuições Estaduais º Tributos Municipais º Tributos Municipais º ISS a Recolher º IPTU a Recolher º Parcelamentos Fiscais Municipais º ISS de Terceiros (A) º Outros Tributos Municipais (A) º Impostos e Contribuições Diferidos º Imposto de Renda Diferido º Imposto de Renda Diferido º Imposto de Renda Diferido ICPC 01 (I) º Contribuição Social Diferida º Contribuição Social Diferido º Contribuição Social Diferido ICPC 01 (I) 64

24 º Outros Impostos e Contribuições Diferidas º Outros Impostos e Contribuições Diferidas º Provisão para Contingências º Contingências Cíveis º Contingências Cíveis º Contingências Tributárias º Contingências Tributárias º Contingências Trabalhistas º Contingências Trabalhistas º Outras Contingências º Outras Contingências º Outras Contas a Pagar º Credores por Consórcio º Credores por Consórcio º Arrendamento Mercantil º Arrendamento Mercantil (D) º Operacional (I) º Financeiro (I) º ( ) Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º Verba da Polícia Rodoviária Federal (I) º Verba da Polícia Rodoviária Federal (I) º Outras Contas a Pagar Longo Prazo º Outras Contas a Pagar Longo Prazo º Contas a Pagar com Partes Relacionadas º Contas a Pagar com Partes Relacionadas Comerciais º Abertura por Parte Relacionada º Contas a Pagar com Partes Relacionadas Financeiras º Abertura por Parte Relacionada º Adiantamento para Futuro Aumento de Capital º Adiantamento para Futuro Aumento de Capital º Abertura por Empresa º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) AVP Encargos Financeiros a Transcorrer (I) º ( ) Por Natureza (I) Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Instrumentos Financeiros Derivativos (I) º Por tipo de Instrumento (I) Obrigações com Infraestrutura a Realizar (I) º Obrigações com Infraestrutura a Realizar (I) º Operação da Rodovia (I) º Administração da Concessionária (I) º Implantação do Sistema/Infraestrutura de Controle de (I) 65