Segue a relação das contas do Ativo e do Passivo Exigível mais utilizadas pela ESAF, organizadas por grupo de contas.

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1 Segue a relação das contas do Ativo e do Passivo Exigível mais utilizadas pela ESAF, organizadas por grupo de contas. 1 - Ativo (Saldo devedor, exceto as contas retificadoras) 1.1 Ativo Circulante Adiantamento a fornecedores Aluguéis a receber Aluguéis a vencer Aluguéis pagos antecipadamente Aplicações de liquidez imediata Bancos conta movimento Bancos c/poupança C/C ICMS (se o saldo for devedor) Caixa/ Dinheiro em caixa Clientes Comissões Ativas a Receber Comissões Passivas a Vencer Contas a receber Créditos de financiamento/funcionamento Depósito bancário Despesas antecipadas Despesas a vencer Despesas Diferidas Disponibilidades Duplicatas a receber Duplicatas a vencer Duplicatas emitidas/protestadas Estoque de mercadorias Estoque de bens ICMS a recuperar Impostos a recuperar/a vencer Juros a receber Prof. Feliphe Araújo 1 de 5

2 Juros pagos antecipadamente Juros passivos a vencer Materiais Material de consumo Mercadorias Nota promissória a receber Notas promissórias aceitas Numerário em trânsito Prêmio de seguros a vencer (Perda estimada com dev. duvidosos) (PCLD) (Provisão para devedores duvidosos) Receitas a receber Seguros a vencer Títulos a receber Valores Mobiliários 1.2 Ativo Não Circulante Realizável a Longo Prazo Adiantamento a Diretores Adiantamento a Administradores Adiantamento a Sócios Depósitos Judiciais Empréstimos a Coligadas Empréstimos a Controladas Empréstimos de curto prazo a empresas coligadas Empréstimos a Diretores Despesas antecipada de Longo Prazo Duplicatas a Receber a Longo Prazo Investimentos Ações de coligadas/controladas Prof. Feliphe Araújo 2 de 5

3 Investimentos em Controladas e Coligadas Investimentos avaliados pelo PL Participação acionária/societárias (Provisão p/ perdas em investimentos) Obras de Arte Antiguidades Terrenos fora de uso Propriedade para Investimento Imobilizado Terrenos e edifícios Obras em andamento Veículos Máquinas e equipamentos Mobília Móveis e utensílios Edificações Imóveis Instalações Ferramentas Peças e Conjuntos para Reposição (Perdas para redução ao valor recuperável do Ativo imobilizado) (Depreciação acumulada) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros (Amortização acumulada) Intangível Marcas e patentes Fundos de Comércio Direitos Autorais Concessões Obtidas (Amortização acumulada) Prof. Feliphe Araújo 3 de 5

4 2 - Passivo (Saldo credor, exceto as contas retificadoras) 2.1 Passivo Circulante Adiantamento de clientes Aluguéis a pagar Aluguéis ativos a vencer C/C ICMS (se o saldo for credor) Contas a pagar Contribuições a Recolher Créditos de controladas/coligadas Debêntures a resgatar Débitos de financiamento/funcionamento Despesas a pagar Dívidas com fornecedores/diversas Dividendos a pagar Duplicatas a pagar Duplicatas aceitas Duplicatas descontadas Empréstimos a pagar Empréstimos bancários Empréstimos e financiamentos Empréstimos sob caução (Encargos financeiros a transcorrer) FGTS a recolher Financiamentos bancários Fornecedores ICMS a recolher Impostos a pagar Impostos a recolher INSS a recolher IR e CSLL a recolher Juros a pagar Juros ativos a vencer Prof. Feliphe Araújo 4 de 5

5 (Juros a Transcorrer) Notas promissórias emitidas Obrigações trabalhistas Prêmio de seguros a pagar Provisão para férias Provisão para FGTS Provisão para imposto de renda Provisão para IR e CSLL Receita Antecipada Salários e encargos a pagar Salários não quitados Títulos a pagar 2.2 Passivo Não Circulante Débitos de financiamento a Longo Prazo Débitos de funcionamento a Longo Prazo Debêntures exigível a longo prazo Empréstimos a longo prazo Financiamentos a longo prazo Títulos a pagar a LP Receitas Diferidas Prof. Feliphe Araújo 5 de 5

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