Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz 1

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1 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz 1 Classificação CONTA 1. ATIVO ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES CAIXA GERAL Caixa BANCOS CONTA MOVIMENTO Banco do Brasil Caixa Econômica Federal - CEF APLICACOES DE LIQUIDEZ IMEDIATA Aplicações no Banco do Brasil Aplicações - CEF CONTAS A RECEBER DE CLIENTES DUPLICATAS A RECEBER DE CLIENTES Clientes (-) DUPLICATAS DESCONTADAS (-) Duplicatas descontadas - Banco do Brasil (-) Duplicatas descontadas - CEF CARTOES DE CRÉDITO A RECEBER Cartão a receber - VISA Cartão a receber - MASTERCARD OUTROS CREDITOS ADIANTAMENTO A EMPREGADOS Adiantamento de Décimo Terceiro Salário Adiantamento de Salários ADIANTAMENTO A FORNECEDORES Adiantamento a Fornecedor - A Adiantamento a Fornecedor - B ALUGUEIS ATIVOS A RECEBER Alugueis Ativos - Locatário A DIVIDENDOS A RECEBER Dividendos a receber - Sociedade A Dividendos a receber - Sociedade B TRIBUTOS A RECUPERAR IMPOSTOS A RECUPERAR IPI a Recuperar ICMS a Recuperar IRRF a recuperar IRPJ por estimativa a recuperar CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR COFINS a recuperar CSSL por estimativa a recuperar PIS/PASEP a recuperar INVESTIMENTOS TEMPORARIOS DE CURTO PRAZO APLICACOES FINANCEIRAS COM RENDIMENTO POS-FIXADO Aplicações de curto prazo - Banco do Brasil APLICACOES FINANCEIRAS COM RENDIMENTO PREFIXADO Aplicações pref. de curto prazo - Banco do Brasil INVESTIMENTO TEMPORARIO EM OURO Ouro - Banco do Brasil

2 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS Ações - Sociedade A ( - ) Provisão para perdas ( - ) Provisão para redução do valor de mercado ESTOQUES ESTOQUES DE MERCADORIAS, PRODUTOS E INSUMOS Mercadorias para Revenda Produtos Acabados - PAC Produtos em Processo Matérias-primas - MP Materiais Secundários Materiais Auxiliares Embalagens Subprodutos ESTOQUE DE MATERIAIS DE CONSUMO Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção ( - ) PROVISAO PARA RED. AO VALOR DE MERCADO ( - ) Prov. Redução de Estoque ao Valor de Mercado ( - ) PROVISAO PARA PERDAS EM ESTOQUES ( - ) Prov. Perdas em Estoques DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE DESPESAS PAGASANTECIPADAMENTE Aluguéis Passivos a Vencer (ou a Apropriar) Arrendamentos Passivos a Vencer (ou a Apropriar) Assinaturas e Anuidades a Vencer (ou a Apropriar) Comissões e Prêmios a Vencer (ou a Apropriar) Despesas Financeiras a Vencer (ou a Apropriar) Encargos Financeiros a Vencer ou a Apropriar Juros Passivos a Vencer (ou a Apropriar) Prêmios de Seguros a Vencer (ou a Apropriar) Propagandas e Publicidades a Vencer ou a Apropriar ATIVO NAO CIRCULANTE CLIENTES DUPLICATAS A RECEBER DE TERCEIROS Cliente de longo prazo - A DUPLICATAS A RECEBER DE PESSOAS LIGADAS Duplicatas a receber - Controlada A Duplicatas a receber - Coligada A Duplicatas a receber - Equiparada A ( - ) DUPLICATAS DESCONTADAS ( - ) Duplicatas descontadas LP - Banco do Brasil ( - )Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa CRÉDITOS C0M PESSOAS LIGADAS TRANSAÇÕES NÃO OPERACIONAIS Controlada A Coligada A Equiparada A

3 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Diretores Acionistas OUTROS CRノDITOS ARRENDAMENTOS ATIVOS A RECEBER Arrendatário A ( - ) Receitas sobre Arrendamentos a Apropriar BANCOS CONTA VINCULADA TRIBUTOS A RECUPERAR (OU A COMPENSAR) IMPOSTOS A RECUPERAR (OU A COMPENSAR) IPI a Recuperar LP ICMS a Recuperar LP IRR Fonte a Recuperar LP INVESTIMENTOS TEMPORチRIOS A LONGO PRAZO INVESTIMENTOS TEMPORチRIOS EM OURO Ouro - Banco A AÇÕES DE OUTRAS EMPRESAS Companhia X DEPモSITOS POR INCENTIVOS FISCAIS FINOR FINAM FUNRES ( - ) PROVISÃO PARA REDUÇÃO AO VALOR DE MERCADO ( - ) PROVISÃO PARA PERDAS Permanentes INVESTIMENTOS PERMANENTES AVALIADOS PELO MÉTODO DA EQUIVALÊNCIA Participação na Controlada A Ágio por Dif. de Valor de Mercado ( - ) Deságio na Aquisição ( - ) Provisão para Perdas Permanente AVALIADOS PELO CUSTO DE AQUISIÇÃO Participação na Coligada X ( - ) Provisão para Perdas Permanente OUTROS INVESTIMENTOS Investimentos Permanentes em Ouro ( - ) Provisão para Perdas Permanente Obras de Arte Imóveis de Renda ( - ) Depreciação Acumulada IMOBILIZADO OPERACIONAL NÃO FABRIL Bibliotecas Computadores e Periféricos Imóveis Instalações Móveis e Utensílios Veículos OPERACIONAL DA FÁBRICA Computadores e Periféricos Ferramentas Imóveis

4 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Instalações Máquinas e Equipamentos Industriais Móveis e Utensílios Veículos OPERACIONAL - RECURSOS NATURAIS Jazidas Florestamento e Reflorestamento Direitos sobre Recursos Naturais IMOBILIZADO OBJETO DE ARRENDAMENTO MERCANTIL Veículos - LEASING IMOBILIZADO EM ANDAMENTO Aquisições de Imóveis em Andamento Bens em Uso na Fase de Implantação Construções em Andamento Importações em Andamento ( - ) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS - NAO FABRIL ( - ) Dep. ac. de Bibliotecas ( - ) Dep. ac. de Computadores e Periféricos ( - ) Dep. ac. de Imóveis ( - ) Dep. ac. de Instalações ( - ) Dep. ac. de Móveis e Utensílios ( - ) Dep. ac. de Veículos ( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - FÁBRICA ( - ) Dep. ac. de Computadores e Periféricos ( - ) Dep. ac. de Imóveis ( - ) Dep. ac. de Instalações ( - ) Dep. ac. de Móveis e Utensílios ( - ) Dep. ac. de Veículos ( - ) Dep. ac. de Máquinas e Equipamentos Industriais INTANGÍVEL OPERACIONAL - INCORPÓREO (IMATERIAL) Direitos Autorais Direitos de Uso de Marcas e Patente Fundo de Comércio Marcas e Patentes GASTOS COM NOVOS PROJETOS Gastos no Projeto X ( - ) Amortização. Acumulada. de Gastos do Projeto X DESPESAS PRÉ-OPERACIONAIS Despesas de Organização ( - ) Amortização. Acumulada. Despesas de Organização 2. PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES COM FORNECEDORES FORNECEDORES NACIONAIS Fornecedor A FORNECEDORES ESTRANGEIROS Fornecedor A OBRIGAÇÕES A PESSOAS LIGADAS EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

5 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz EMPRÉSTIMOS A PAGAR Empréstimo a pagar - Banco do Brasil FINANCIAMENTOS A PAGAR Financiamento a pagar - Banco do Brasil DEBÊNTURES A PAGAR OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS A RECOLHER ICMS a Recolher Impostos e Taxas a Recolher IPI a Recolher IRR Fonte a Recolher IR por Estimativa a Recolher ISS a Recolher ICMS Estimativa Antecipado a Recolher CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER COPINS a Recolher CSSL por Estimativa a Recolher PIS/PASEP a Recolher PROVISÕES Provisões para Imposto de Renda (-) Imposto de Renda a Compensar Provisão para Contribuição Social s/lucro (-) Contribuição Social sobre o Lucro a Compensar OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS Salários a Pagar Comissões a Pagar Décimo Terceiro Salário a Pagar Férias a Pagar Gratificações a Pagar Honorários a Pagar OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS INSS a Recolher FGTS a Recolher Contribuição Sindical a Recolher PROVISÕES Provisão de Décimo Terceiro Salário Provisão de Férias Provisão de FGTS sobre Férias Provisão de FGTS sobre Décimo Terceiro Provisão de INSS sobre Décimo Terceiro Provisão de INSS sobre Férias OUTRAS OBRIGAÇÕES PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LÍQUIDO DIVIDENDOS Dividendos a Pagar Dividendos Propostos a Pagar JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO Juros sobre o Capital Próprio a Pagar PARTICIPAÇÕES

6 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Participações de Debêntures a Pagar Participações de Empregados a Pagar Participações de Administradores a pagar Participações de Partes Beneficiárias a Pagar Participações de Fundos a Pagar PASSIVO NAO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES LP FORNECEDORES NACIONAIS Fornecedor A FORNECEDORES ESTRANGEIROS Fornecedor A OBRIGAÇÕES A PESSOAS LIGADAS Controlada A OBRIGAÇÕES A PESSOAS LIGADAS TRANSAÇÕES NÃO-OPERACIONAIS EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO EMPRÉSTIMOS A PAGAR Empréstimos a pagar LP FINANCIAMENTOS A PAGAR Financiamentos a pagar LP DEBÊNTURES A PAGAR OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS IMPOSTOS A RECOLHER LP CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER LP OUTRAS OBRIGAÇÕES RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS RECEITAS RECEBIDAS ANTECIPADAMENTE Aluguéis Ativos a Vencer Arrendamentos Ativos a Vencer Receitas Financeiras a Vencer (-) Custos/Despesas PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL REALIZADO Capital Subscrito ( - ) Capital a integralizar RESERVAS RESERVASDE CAPITAL Reserva de Ágio na Emissão de Ações Reserva de Alienação de Partes Beneficiárias Reserva de Alienação de Bônus de Subscrição (-) Ações em Tesouraria RESERVAS DE LUCROS Reserva Legal Reservas Estatutárias Reservas para Contingências Reservas para Incentivos Fiscais Reservas de Lucros a Realizar Reservas de Lucros para Expansão Reserva Especial para Dividendos. Obrigatórios. não Distribuídos.

7 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz (-) Ações em Tesouraria (+ ou-) Ajustes de Avaliação Patrimonial (-) Prejuízos Acumulado LUCROS ACUMULADOS LUCROS ACUMULADOS Lucros Acumulados 3. RESULTADO DO EXERCÍCIOS RECEITAS LÍQUIDAS DE VENDAS RECEITAS COM VENDAS Venda de produtos ( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES PIS s/ Vendas Cofins s/ Vendas ICMS s/ Vendas Abatimentos Vendas Canceladas CUSTO DO PRODUTO VENDIDO (CPV) CUSTO DO PRODUTO VENDIDO (CPV) - INVENTÁRIO PERMANENTE Custo do Produto Vendido (CPV) CUSTO EM FORMAÇÃO PRODUTO A Matérias-primas - MP Mão-de-obra Direta Custos Indiretos de fabricação PRODUTO B Matérias-primas - MP Mão-de-obra Direta Custos Indiretos de fabricação PRODUTO C Matérias-primas - MP Mão-de-obra Direta Custos Indiretos de fabricação CUSTOS DIRETOS DE FABRICAÇÃO - CD MATERIAIS DIRETOS Matérias-primas - MP Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem MÃO-DE-OBRA DIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho

8 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO DIRETOS Combustíveis e lubrificantes Energia Elétrica Oficinas Externas Serviços de Terceiros Outros Gastos Gerais de Fabricação Diretos CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - CIF MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF

9 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO PRODUTIVO MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO PRODUTIVO MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem

10 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO PRODUTIVO MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações

11 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO AUXILIAR MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore

12 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO AUXILIAR MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto

13 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF DEPARTAMENTO AUXILIAR MATERIAIS INDIRETOS Materiais Secundários Materiais Auxiliares Materiais de Acondicionamento e Embalagem Materiais de Escritório Materiais de Informática Materiais de Higiene e Limpeza Materiais de Manutenção MÃO-DE-OBRA INDIRETA Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO INDIRETOS Água e Esgoto Aluguéis e arrendamentos Amortização Combustíveis e lubrificantes Comunicações Conservação predial Depreciação Energia Elétrica

14 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Impostos e Taxas Manutenção em elevadores Manutenção e reparos na produção Roupas especiais (EPI) Segurança Transportes e fretes Outros Gastos Gerais de Fabricação indiretos CIF CIFs estimados Variação de CIF CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (INVENTÁRIO PERIÓDICO) CUSTO DOS PRODUTOS Estoque inicial de Matérias-primas Compras de Matérias-primas ( - ) Estoque Final de Matérias-primas ( - ) Custo das Vendas de Matérias-primas ( - ) Subprodutos Acumulados no Período Mão-de-obra Direta Outros Custos Diretos Materiais Secundários Materiais de Embalagem Outros Materiais Gastos Gerais de Fabricação Diretos Materiais Indiretos Mão-de-obra Indireta Gastos Gerais de Fabricação Indiretos Estoque Inicial de Produtos em Elaboração (-) Estoque Final de Produtos em Elaboração Estoque Inicial de Produtos Acabados (-) Estoque final de Produtos Acabados Custo de Produção do Período (CPP) Custo de Produção (CP) Custo da Produção Acabada no Período (CPAP) Custo dos Produtos Disponíveis para Venda (CDPV) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COM VENDAS PESSOAL Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte

15 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Outros Encargos COMISSÕES Comissões sobre Vendas PROPAGANDA E PUBLICIDADE Amostras Grátis Pesquisas de Mercado Brindes e Presentes Veiculações Diversas na Mídia DESPESAS COM VIAGENS E ESTADAS Condução e Transporte Hospedagem Lanches e Refeições Viagens Terrestres DESPESAS COM ENTREGAS Leasing (Despesas com Arrendamentos Passivos) Combustíveis Fretes e Carretos Manutenção de Veículos OCUPAÇÃO Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Comunicação (Telefone, Fax etc.) Conservação Predial Depreciação Energia Elétrica Manutenção em Elevadores Manutenção e Reparos GERAIS Despesas Postais Materiais de Consumo Material de Escritório (ou Expediente) Material de Informática Material de Higiene e Limpeza Perdas com Clientes Prêmios de Seguro Revistas e Publicações Despesas Eventuais SERVIÇOS DE TERCEIROS Assistência Técnica em Processamento de dados Recrutamento e Seleção Segurança Treinamento de Pessoal Outros Serviços de Terceiros TRIBUTÁRIAS IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores ITR - Imposto Territorial Rural Impostos e Taxas Diversas DESPESAS COM PROVISÕES

16 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa Provisões para Redução ao Valor de Mercado Provisões para Perdas Diversas DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS FINANCEIRAS GERAIS Comissões Passivas Descontos Concedidos Despesas Bancárias Encargos Financeiros sobre LEASING Juros Passivos Juros sobre o Capital Próprio TRIBUTÁRIAS COFINS sobre Receitas Financeiras PIS/PASEP sobre Receitas Financeira VARIAÇÕES MONETÁRIAS Variação Cambial Passiva Prefixada Variação Monetária Passiva Prefixada DESPESAS ADMINISTRATIVAS PESSOAL ADMINISTRATIVO Assistência Médica e Social Aviso Prévio e Indenizações INSS (Contribuições de Previdência) Contribuições para o FGTS Décimo Terceiro Salário Férias Lanches e Refeições Prêmios e Gratificações Pró labore Salários Seguros de Acidente de Trabalho Vale-refeição Vale-transporte Outros Encargos HONORÁRIOS Honorários da Diretoria Honorários do Conselho de Administração Honorários do Conselho Fiscal DESPESAS COM VIAGENS E ESTADAS Condução e Transporte Hospedagem Lanches e Refeições Viagens Terrestres OCUPAÇÃO Água e Esgoto Aluguéis Passivos Amortização Comunicação (Telefone, Fax etc.) Conservação Predial Depreciação Energia Elétrica

17 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz Manutenção em Elevadores Manutenção e Reparos GERAIS Leasing Combustíveis Copa e Cozinha Despesas Legais e Judiciais Despesas Postais Doações Diversas Fretes e Carretos Manutenção de Veículos Materiais de Consumo Material de Escritório (ou Expediente) Material de Informática Material de Higiene e Limpeza Prêmios de Seguro Revistas e Publicações Despesas Eventuais SERVIÇOS DE TERCEIROS Assistência Técnica em Processamento de dados Auditoria Consultoria Contábil e Fiscal Recrutamento e Seleção Segurança Treinamento de Pessoal Outros Serviços de Terceiros TRIBUTÁRIAS COPINS Demais Receitas Contribuição Sindical- empresa Impostos e Taxas Diversas IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores ITR - Imposto Territorial Rural PIS/PASEP Demais Receitas DESPESAS COM PROVISÕES Provisões para Redução ao Valor de Mercado Prov. Perdas Prováveis na Realização de Investimentos Provisões para Perdas Diversas OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS GERAIS Insubsistências Ativas Multas de Trânsito Multas Fiscais Perdas e Quebras de Estoques Perdas por Divergências de Estoques Superveniências Passivas Despesas Eventuais TRIBUTÁRIAS COFINS sobre Outras Receitas Operacionais PIS/PASEP sobre Outras Receitas Operacionais

18 Elenco de Contas Prof. Me. Laércio Juarez Melz VARIAÇÕES MONETÁRIAS Variações Cambiais Passivas Pré-fixadas Variações Monetárias Passivas Pré-fixadas DESPESAS DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS Despesas de Participações Societárias (MEP) Amortização de Ágios Despesas de Participações Societárias (MC) DESPESAS NAO OPERACIONAIS PERDAS DE CAPITAL NO ATIVO PERMANENTE PERDAS DE CAPITAL DE INVESTIMENTOS Perdas na Baixa de Investimentos (MEP) Perdas na Baixa de Investimentos Avaliados pelo MC PERDAS DE CAPITAL NO IMOBILIZADO Perdas na Baixa de Bens do Imobilizado PERDAS DE CAPITAL NO INTANGÍVEL Perdas na Baixa de Bens do Intangível (-) PROVISÕES (-) Despesas com Provisões p/ Perdas na Real. Inv PERDAS NO ATIVO CIRCULANTE ( - ) Perdas no Ativo Circulante Indenizações sobre perdas no circulante (Seguros)