18/05/2015. Investir em conhecimento rende sempre os melhores juros. -Benjamin Franklin CRUZAMENTOS DE INFORMAÇÕES E AUDITORIAS DIGITAIS

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1 CRUZAMENTOS DE INFORMAÇÕES E AUDITORIAS DIGITAIS PROFESSOR: FELLIPE GUERRA Investir em conhecimento rende sempre os melhores juros. -Benjamin Franklin 1

2 NO PASSADO... Manipulação de dados contábeis por parte de grandes companhias norte-americanas no fim da década de 90 até 2004 provocou prejuízos desastrosos ao mercado financeiro mundial. GOVERNANÇA Investidores perderam quantias consideráveis de seu capital, confiando em empresas que maquiavam suas demonstrações. Resultado = Retrocesso na economia americana e instabilidade na bolsa de valores mundial. Fonte:Revista Brasileira de Contabilidade, INTELIGÊNCIA FISCAL Aperfeiçoamento dos sistemas de fiscalização. Software Harpia e o uso de inteligência artificial. Em 15/07/2009 publicado no DOU o protocolo ICMS n 66, que institui o Sistema de Inteligência Fiscal. Mais importante que possuir a tecnologia, é fazer bom uso dela. 2

3 NASCIMENTO - SPED Emenda Constitucional nº 42/2003 Protocolos de Cooperação Técnica (2004) Projeto de Modernização da Administração Tributária (2005) PAC Crescimento Econômico do País (2010) PAPEL DO CONTADOR? Formulação de Estratégias Tributárias Monitorar o Planejamento Tributário Gerenciar Riscos Fiscais Formular e Acompanhar Indicadores de Desempenho Garantir o Correto Cumprimento das Obrigações Acessórias Assegurar o Grau de Certeza das Informações Tributárias Minimizar os Custos da Gestão Tributária TRABALHO 2.0 x CONTADOR 2.0 Tecnologia + Estratégia = Visão Inovadora da Prestação de Serviços Contábeis Eficiência x Estratégia 3

4 TRANSFORMAR INFORMAÇÕES NÃO ESTRUTURADAS CRUZAMENTOS Seleção de Contribuintes Garantia de Credito Tributário Pesquisa e Investigação CONTÁGIL Auditoria Digital Auditoria Drawback Automatização do Dossiê de Preparo 4

5 AUDITORIAS FISCAIS FISCALIZAÇÃO RESULTADO 2014 FISCALIZAÇÃO RESULTADO

6 FISCALIZAÇÃO RESULTADO 2014 FISCALIZAÇÃO RESULTADO 2014 FISCALIZAÇÃO RESULTADO

7 FISCALIZAÇÃO RESULTADO 2014 FISCALIZAÇÃO RESULTADO

8 SPED PREMISSAS Promover a integração dos Fiscos mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais. Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das obrigações acessórias. Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria dos processos e a rapidez no acesso as informações. Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação do cumprimento das obrigações tributárias. Fazer SPED é trabalhar no século XXI, é ampliar os horizontes tecnológicos, quebrando paradigmas administrativos, abrindo a mente para um universo de informação e conhecimento. Ricardo Gimenez Sócio-fundador da Coldwell CRUZAMENTOS DIRPF (Declaração Anual PF) x DIRF (Empregador) DCTF (Empregador) x DIMOB (Imóveis) x DECRED (Cartões) DMED (Despesas Médicas) x DIMOF (Mov. Fin. Bancos) ECD x DIPJ x FCONT x ECF DCTF x DARF x EFD Contribuições x DIRF EFD ICMS-IPI x EFD Contribuições x NF-e 8

9 Escrituração Contábil Fiscal Substituição: A partir de 01 de Janeiro de Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) - Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) - FCONT* 2015 IN 1.422/2013 e IN 1.397/2013 Escrituração Contábil Digital LUCRO PRESUMIDO (-) PIS e COFINS (-) IRPJ e CSLL (-) Outros Impostos Lucro Líquido Comparativo (LLC) Dividendos Pagos > LLC OBRIGADA A ENTREGAR A ECD! 9

10 EFD x ECD EFD x ECD EFD x ECD EF = EI + C V EF = Bloco H + Bloco C (entradas) Bloco C (saídas) 10

11 ECD: ECD x ECF Tem como objetivo a escrituração contábil independente de norma fiscal ou critério de apuração de tributos. ECF: É o novo formato de apuração do IRPJ/CSLL e se baseia nos dados da ECD para as apurações. ECD Bloco C Informações Recuperadas da ECD: C050 Plano de Contas da ECD C051 Plano de Contas Referencial C053 Subcontas Correlatas C100 Centro de Custos C150 Saldos Periódicos C155 Detalhes dos saldos Contábeis C350 Contas de Resultado Antes do Encerramento ECD Bloco E Informações Recuperadas da ECF anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD: E155 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com base na ECD Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar a ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os períodos fiscais. Recupera os balancetes e totaliza trimestralmente Preparando as informações contábeis 11

12 DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS REALIDADE! 12

13 CFOP 13

14 OBJETIVO GRANDE SACADA NF-e EVENTOS MDF-e VISÃO ÚNICA CT-e BRASIL ID CLOUD FISCAL = EVENTOS COMPARTILHADOS REPERCUSSÃO DA NF-e AUTORIZADA 07/10 20:21 EMISSÃO DO CT-e 07/10 21:10 0:49 PASSAGEM SEFAZ 08/10 00:10 3:00 DESTINATÁRIO 12/10 12:10 4,5 dias EFD x NF-e Divergências nas Informações do Emitente/Destinatário Divergências nas Informações de Produtos XML Pendentes de Escrituração Divergências em Valores e Formas de Pagamentos Fiscal Valor encontrado Nota Fiscal Eletrônica Valor encontrado 2 - Outros 0 - À vista 1 - A prazo 0 - À vista 1 - A prazo 0 - À vista 1 - A prazo 2 - Outros 1 - A prazo 2 - Outros 14

15 Fiscal Campo EFD x NF-e Fiscal Valor encontrado Nota Fiscal Eletrônica Valor encontrado 18 - VL_FRETE 50, VL_SEG 15, VL_OUT_DA 5, VL_FRETE 150, VL_SEG 1, VL_OUT_DA 3,12 Fiscal Campo Fiscal Valor encontrado Nota Fiscal Eletrônica Valor encontrado 07 - IE IE IE IE

16 NFC-e QR-CODE Decreto 6.022/2007 Convênio ICMS 143/2006 Decreto /2007 Ajuste SINIEF 02/2009 Portaria CAT 147/2009 Protocolo ICMS 03/2011 SPED Fiscal SPED FISCAL - LIVROS ISTO NÃO É LIVRO ELETRÔNICO 16

17 SPED FISCAL - LIVROS ISTO É LIVRO ELETRÔNICO C100 C170 C190 SPED Fiscal ETAPAS DA GERAÇÃO DO ARQUIVO CADASTROS EMISSÃO DE DOCUMENTOS FISCAIS APURAÇÃO 17

18 SPED Fiscal ETAPAS DA GERAÇÃO DO ARQUIVO Geração e Análise Correções de Erros ENVIO EVASÃO x ELISÃO 18

19 EFD Contribuições x DCTF Bloco C x Bloco C 0200 x 0200 DCTF R10 x M200 DCTF R10 x M600 Campo Código do Participante EFD-Fiscal Conteúdo EFD-Contribuições Conteúdo 03 - NOME CARREFOUR COM IND LT CARREFOUR COMERCIO E INDUSTRIA LTDA 07 - IE COMPL CASA SPED Fiscal LEIAUTE BLOCO K CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE 19

20 BLOCO K CONTÉM: Livro modelo P3 Controle de TODAS as Movimentações de Estoque Perdas no Processo Quebras por Transporte Movimentação para Terceiros e/de Terceiros Ajustes de Inventários Entradas e Saídas O que? Por quê? Onde? Quando? Quem? Como? BLOCO K MAPEAMENTO BLOCO K MAPEAMENTO 20

21 BLOCO K MAPEAMENTO BLOCO K MAPEAMENTO 21

22 BLOCO K PONTOS DE ATENÇÃO Controle Mensal dos Estoques Possibilidade do Fisco Monitorar o Estoque Fiscal das Indústrias Controles de Movimentação FÍSICA x FISCAL Preparação dos Sistemas Escrita Fiscal Terceirizada BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS ESTOQUES BLOCO H Inventário Na EFD de fevereiro informo o saldo de 31/12 Novo cenário: Todo mês a posição de estoque será enviada para o fisco Apenas quantidades, nada de valores. COMÉRCIO: BLOCO K MONITORAMENTO DOS ESTOQUES EF = EI + C V EF = Bloco H + Bloco C (entradas) Bloco C (saídas) (=) EI (estoque inicial) (+) C (compras) (-) V (vendas) (=) EF (estoque final) 22

23 BLOCO K MONITORAMENTO DOS ESTOQUES INDÚSTRIA - MATÉRIA-PRIMA EF = EI + C OPb P EF = K200 + Bloco C (entradas) K EF = Estoque Final C = Compras OPb = Ordem de Produção Baixa do Item P = Perda BLOCO K MONITORAMENTO DOS ESTOQUES INDÚSTRIA PRODUTO ACABADO EF = Estoque Final EF = EI + OPe + C V - P OPe = Ordem de Produção Entrada do Intem C = Compras V = Vendas P = Perdas BLOCO K REGISTROS K001 Abertura do Bloco K K100 Período de Apuração do ICMS/IPI K200 Estoque Escriturado K220 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias K230 Itens Produzidos* K235 Insumos Consumidos 23

24 BLOCO K REGISTROS K200 Estoque Escriturado Relação com o registro 0200 TIPO_ITEM (01 Matéria Prima, 02 Embalagem e etc) COD_ITEM UN_MED IND_EST (0, 1 e 2) BLOCO K CASO PRÁTICO CLIENTE: Receitas da Vovó ITEM PRODUZIDO: Bolo de KIT KAT Ordem de Produção (Ingredientes): 4 Ovos 2 xícaras de chá de açúcar 2 xícaras de chá de trigo 2 barras de kit kat 3 colheres de sopa de margarina 1 xícara de chá de leite 4 colheres de chá de fermento. BLOCO K CASO PRÁTICO REGISTRO 0200 COD_ITEM DESCR_ITEM UNID_INV TIPO_ITEM BOL001 BOLO DE KITKAT KG 04 OV0001 OVO UN 01 AC0001 AÇUCAR KG 01 TRI0001 TRIGO KG 01 BAR001 BARRA DE KITKAT UN 01 MAR01 MARGARINA KG 01 LT0001 LEITE LT 01 FER001 FERMENTO KG 01 24

25 MISSÃO: BLOCO K CASO PRÁTICO 4 Ovos (4 UN) 2 xícaras de chá de açúcar (200 gramas) 2 xícaras de chá de trigo (200 gramas) 2 barras de kit kat (2UN) 3 colheres de sopa de margarina (60 gramas) 1 xícara de chá de leite (100 ml) 4 colheres de chá de fermento (20 gramas) BLOCO K CASO PRÁTICO K230 Itens Produzidos DT_INI_OP DT_FIN_OP COD_DOC_OP COD_ITEM QTD_ENC 01/01/ /01/2015 OP_BL00001 BOL001 1,00 BLOCO K CASO PRÁTICO K235 Itens Consumidos DT_SAIDA COD_ITEM QTD 01/01/2015 OV0001 4,00 01/01/2015 AC0001 0,200 01/01/2015 TRI0001 0,200 01/01/2015 BAR001 2,00 01/01/2015 MAR01 0,060 01/01/2015 LT0001 0,100 01/01/2015 FER001 0,020 25

26 BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS ESTOQUES Industrialização por Encomenda Operações Internas Diferimento 90 dias prorrogável por mais 90. Operações Interestaduais Suspenso 180 dias prorrogável por mais 180. BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS ESTOQUES Industrialização: Art. 4 RIPI Transformação Beneficiamento Montagem Acondicionamento ou recondicionamento Renovação BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS ESTOQUES Legislação do ICMS x Legislação do ISS K250 Industrialização efetuada por terceiros Itens Produzidos K255 Industrialização em terceiros Itens Consumidos 26

27 BLOCO K CRUZAMENTOS K200 x H010 Quantidade Escriturada x Quantidade Inventariada K200 x C100 x C170 Quantidade Escriturada x Documentos Fiscais 0210 x Moda Perda Escriturada x Terceiros do Segmento BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS ESTOQUES 0220 x 0190 x K200 x H010 x C170 Unidades de Medidas Utilizadas H010 x ECD x ECF Valores de Estoques Informados BLOCO K PREPARAÇÃO Segregação de Estoques: Terceiros Consumo de Materiais Diretos x Produção do Mês Classificação Fiscal Exata: Estado físico de cada item no Processo Produtivo FUNCIONAMENTO PRÁTICO 27

28 AUDITORIA DIGITAIS CRUZAMENTOS 1 - esocial 2 EFD ICMS 3 NFC-e 4 DANFE: NF-e AUDITORIA DIGITAIS 28

29 AUDITORIA DIGITAIS Para uma aderência segura e sustentável de informações ao formato digital recomenda-se a realização de uma auditoria preventiva de conteúdos dos arquivos digitais exigidos pelo SPED. Validação Cruzamento Conciliações Prevenção e Antecipação de Erros Relatórios e Indicadores Saneamento dos Dados AUDITORIAS - RELACIONAMENTO TABELAS: INFORMAÇOES: 0150 CADASTRO PARTICIPANTES 0190 UNIDADES MEDIDAS 0200 CADASTRO PRODUTOS X C100 DOCUMENTOS FISCAIS C170 ITENS DOS DOCUMENTOS FISCAIS SPED Faturamento Compras Formas de Pagamentos Inventário Tributos Pagos EscrituraçãoFiscal Entradas CRUZAMENTOS DADOS DO FISCO NF-e Autorizadas (Emitente) NF-e Autorizadas (Destinatário) Administradoras de Cartões Estoque Fiscal Arrecadação(Evolução x Involução) Registrode Denegadas, Inutilização de Numeração e etc. Sem passagem COMETA/SITRAN 29

30 AUDITORIA - CRUZAMENTOS 30

31 ! MUDANÇA Zona de Conforto OBRIGADO! GRUPO SKILL Conte conosco! FELLIPE GUERRA Fellipe Vitória Guerra 31