PALESTRA. A ECF e a Eficiência no Controle Fiscal

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1 PALESTRA A ECF e a Eficiência no Controle Fiscal

2 Palestrante: Ivo Ribeiro Viana Advogado, contabilista, especialista em direito tributário pela PUC-SP, MBE em gestão e controladoria pela FECAP-SP. Consultor a mais de 25 anos em Imposto de Renda, pessoa jurídica e física, Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, PIS/Pasep, Cofins, IOF, ITR, Contabilidade, Legislação Societária e impostos indiretos.

3 ECF IN/RFB nº1.422/2013 A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário A entrega está prevista para o ultimo dia útil do mês de setembro de 2015 no ambiente do Sistema Publico de Escrituração Digital (Sped).

4 DIPJ ECF Pasta CADASTRO 3 Fichas Bloco 0 8 Registros Pasta IRPJ 26 Fichas Blocos: C/E/J/K/L/M/N 26 Registros Pasta CSLL 4 Fichas Blocos: M/N 15 Registros Pasta IPI 8 Fichas Pasta INFORMAÇÕES 56 Fichas INFORMAÇÕES 53 Registros: Blocos: X/Y Pasta PREVIDÊNCIA TOTAL 1 Ficha 98 Fichas TOTAL 102 Registros

5 Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificação da Entidade

6 Registro 0010: Parâmetros de Tributação Lucro Real

7 Registro 0010 Parâmetros de Tributação Lucro Presumido L Livro Caixa ou Hipótese prevista no 1 o do art. 129, Instrução Normativa n o 1.515/2014 (Lucro Presumido) ou Sem Escrituração (Imunes ou Isentas) ou Não obrigadas a entregar a ECD, de acordo com a Instrução Normativa n o 1.420/2014.

8 Registro 0020: Parâmetros Complementares

9 Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF Informa os dados dos signatários da escrituração. São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurídica. Para a assinatura do contabilista só podem ser utilizados certificados digitais de pessoa física (e-pf ou e-cpf). Para a assinatura da pessoa jurídica, poderá ser utilizado certificado digital válido (do tipo A1 ou A3): 1. O e-pj ou e-cnpj do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres); 2. O e-pf ou e-cpf do representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.

10 BLOCO C Informações Recuperadas da ECD O bloco C não é preenchido pela empresa. O sistema preencherá o bloco C no momento da recuperação das Escriturações Contábeis Digitais (ECD). Somente poderão ser recuperadas as ECD do tipo G, R, B ou S. G - Livro Diário (Completo sem escrituração auxiliar). R - Livro Diário com Escrituração Resumida (Com escrituração auxiliar). B - Livro Balancetes Diários e Balanços. S Escrituração da SCP Mantida pelo Sócio Ostensivo.

11 BLOCO E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD O bloco E não é preenchido pela empresa. O sistema preencherá o bloco E no momento da recuperação da ECF no período imediatamente anterior e efetuará os cálculos fiscais relativos aos dados recuperados da ECD.

12 BLOCO J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser: Digitados Importados; Replicados a partir do Bloco E Recuperados da ECF do período imediatamente anterior ao período da escrituração atual, transmitida via Sped.

13 Registro J050 Plano de Contas do Contribuinte

14 BLOCO K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser: Digitados Importados Replicados a partir do Bloco E

15 Registro K355 Saldos Finais das Conta Contábil antes do Encerramento

16 Registro K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais Contas Resultado Registro K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais Contas Resultado

17 Bloco L: Lucro Líquido Lucro Real Data de Apuração:Trimestral e Anual Trimestral: 31/Mar 30/Jun 30/Set 31/12 Anual: 31/Dez Último dia de cada mês (balancete suspensão/redução Extinção da PJ: Data da extinção Evento especial: Data do evento

18 Registro L200: Método de Avaliação do Estoque Final Campo 2: Método de Avaliação do Estoque Final: 1 Custo Médio Ponderado 2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai) 3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99 4 Custo Específico 5 Valor Realizável Líquido 6 Inventário Periódico 7 Outros

19 Registro L210: Informativo da Composição de Custos Este registro apresenta a composição dos custos dos produtos de fabricação própria vendidos e os custos dos serviços prestados no período para as empresas que utilizam o inventário permanente. No item III do bloco L do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) consta uma Tabela Dinâmica, com os códigos e descrição das contas representativas de custos.

20 Registro L300: demonstração do resultado líquido no período fiscal Este registro apresenta o demonstrativo do resultado líquido no período fiscal de apuração com base no plano de conta referencial. Os planos referenciais correspondentes ao registro L300 estão no anexo ao Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal - ECF).

21 BLOCO M No bloco M foram introduzidos o Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e o Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs); mais especificamente, no registro M300, são demonstradas as adições e exclusões para efeito da determinação da base de cálculo do lucro real e da CSL.

22 Parte A do LALUR Ajustes: RTT Adições - Exclusões

23 Código 3 do Registro M300 (Ajuste RTT) Relacionamento dos ajustes RTT c/ Contas Contábeis

24 Código 6 do Registro M300 (Adições) Relacionamento da adição com Contas Contábeis

25 Parte B do LALUR Controle e Baixa

26 Registro M010 Identificação da Conta na parte B do e-lalur

27 Registro M500 Controle de Saldos das Contas do e-lalur

28 Relacionamento com a Parte B do Lalur Compensação de Prejuízo Fiscal (Código 173 M300)

29 Registro M500 Controle de Saldos das Contas do e-lalur

30 BLOCO N No bloco N, a pessoa jurídica tributada pelo lucro real deve demonstrar a base de cálculo do IRPJ e da CSL, devendo informar, ainda, todos os componentes que de alguma forma influenciaram na base de cálculo do imposto ou da contribuição.

31 Registro N500 Base de Cálculo do IRPJ sobre Lucro Real

32 Registro N620 Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa

33 Registro N630 Cálculo do IRPJ Lucro Real (Ajuste Anual)

34 Praça Ramos de Azevedo, 202 Centro São Paulo/SP (11) /

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