Bloco K no SPED Fiscal. Dulcineia L. D. Santos

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2 Bloco K no SPED Fiscal Dulcineia L. D. Santos

3 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Legislação Nacional: Ajuste SINIEF 2/09 Ato COTEPE/ICMS 09/08 Protocolo 3/11 Legislação no Estado de São Paulo: Artigo 250 A do RICMS/00 Portaria CAT 147/09

4 Escrituração Fiscal Digital EFD A EFD substituiu, a partir de 01/01/09, a escrituração e impressão dos seguintes livros: Registro de Entradas; Registro de Saídas; Registro de Inventário; Registro de Apuração do IPI; Registro de Apuração do ICMS. A partir de 01/01/2011: CIAP Controle de Crédito do Ativo Permanente A partir de 01/01/2015: Registro de Controle da Produção e do Estoque

5 Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque Texto anterior: Ajuste SINIEF n. 02/2009: Cláusula terceira A EFD será obrigatória, a partir A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de 1. de janeiro de 2015.

6 Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque Ajuste SINIEF n. 02/2009: Cláusula terceira A EFD será obrigatória, a partir " 7º A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque, pelos contribuintes a ela obrigados nos termos do 4ºdo art. 63 do Convênio S/N, de 15 de dezembro de 1970, será obrigatória na EFD a partir de: I 1º de janeiro de 2015, para os contribuintes relacionados em protocolo ICMS celebrado entre as administrações tributárias das unidades federadas e a RFB; II 1º de janeiro de 2016, para os demais contribuintes. (Ajuste SINIEF 10/2014 DOU 16/06/2014)

7 Convênio SINIEF S/N, de 15/12/1970 Art. 63. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrição deverão manter, em cada um dos estabelecimentos, os seguintes livros fiscais, de conformidade com as operações que realizarem:... 4º O livro de Registro de Controle de Produção e do Estoque será utilizado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptações necessárias....

8

9 Registros da EFD relacionados ao Bloco K Registro 0210 Consumo Específico Padronizado Registro K001 Abertura do Bloco K Registro K100 Período de Apuração do ICMS/IPI Registro K200 Estoque Escriturado Registro K220 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias Registro K230 Itens Produzidos Registro K235 Insumos Consumidos Registro K250 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos Registro K255 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos Registro K990 Encerramento do Bloco K

10 Registro 0210 Consumo Específico Padronizado Apresentado pelo estabelecimento industrial ou equiparado. Informação do consumo específico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente na produção de uma unidade de produto resultante, referentes aos produtos que foram fabricados pelo próprio estabelecimento ou por terceiro. Deve ser apresentado quando o conteúdo do campo 7 TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03 (produto em processo) ou 04 (produto acabado). A unidade de medida éa de controle de estoque constante no registro 0200.

11 Registro 0210 Consumo Específico Padronizado - Nível hierárquico 3 Ocorrência 1:N

12 Bloco K Registro K001 Abertura do Bloco K Registro K100 Período de Apuração do ICMS/IPI Nível hierárquico 2 Ocorrência Vários

13 Registro K200 Estoque Escriturado Informação do estoque final escriturado do período de apuração informado no Registro K100, por tipo de estoque e por participante, das mercadorias de tipos: 00 Mercadoria para revenda 01 Matéria Prima 02 Embalagem 03 Produtos em Processo 04 Produto Acabado 05 Subproduto e 10 Outros Insumos. Nível hierárquico 3 Ocorrência Vários

14 Registro K200 Estoque Escriturado

15 Registro K220 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias Informar a movimentação interna entre mercadorias, que não se enquadre nas movimentações informadas nos Registros K230 Itens Produzidos e K235 Insumos Consumidos. Nível hierárquico 3 Ocorrência Vários

16 Registro K230 Itens Produzidos Registro para informar a produção acabada de produto em processo (tipo 03) e produto acabado (tipo 04). Nível hierárquico 3 Ocorrência Vários

17 Registro K235 Insumos Consumidos Registro para informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230 Itens Produzidos. Nível hierárquico 4 Ocorrência 1:N

18 Registro K250 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos Informar os produtos que foram industrializados por terceiros. A chave deste registro são os campos DT_PROD e COD_ITEM. Nível hierárquico 3 Ocorrência Vários

19 Registro K255 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos Informação da quantidade consumida do insumo que foi remetido para ser industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no Registro K250. Nível hierárquico 4 Ocorrência 1:N

20 Bloco K Registro K990 Encerramento do Bloco K Nível hierárquico 1 Ocorrência um por arquivo

21 Versão do Leiaute da EFD

22 Blocos da EFD ICMS/IPI

23 A partir de 01/01/ INDÚSTRIA DE K001 0 K K CÓDXXXXX 200, K990 N... OU... K001 1 K

24 Praça Ramos de Azevedo, 202 Centro São Paulo/SP (11) /

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