VISÃO DA COMUNIDADE EMPRESARIAL

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1 SEMINÁRIO SPED ACE GUARULHOS 20/03/2009 VISÃO DA COMUNIDADE EMPRESARIAL Paulo Roberto da Silva

2 BRASIL - SITUAÇÃO ATUAL EX. OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DOS ESTADOS

3 SPED UMA NOVA ERA NA ESCRITURAÇÃO NACIONAL

4 SPED EVOLUÇÃO Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal:... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,... e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

5 SPED EVOLUÇÃO I ENAT Salvador 17/07/04 Assinatura de Protocolos com objetivo de buscar soluções conjuntas na três esferas de Governo. II ENAT São Paulo 27/08/05 Assinatura dos Protocolos de Cooperação: SPED e NFe III ENAT Fortaleza 10/11/06 Assinatura dos Protocolos de Cooperação: NFS-e e CT-e

6 SPED - ABRANGÊNCIA Escrituração Contábil Digital (ECD) Escrituração Financeiras Livro de Apuração do Lucro Real (e-lalur) Escrituração Fiscal Digital (EFD) Central de Publicações (Central de Balanços) Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

7 SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL - ECD

8 SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL - ECD Legislação Decreto nº 6022/07 Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped. Instrução Normativa DNRC nº 107/08 Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais. Resolução CFC nº 1020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica. Instrução Normativa RFB nº 787/07 Institui a Escrituração Contábil Digital Ato Declaratório Executivo Cofis (RFB) nº 36/07 Divulga das regras de validação e as tabelas de código Instrução Normativa RFB 926/09 Altera a IN 787/07

9 SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL - ECD IN RFB nº 787, 19/11/2007 Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007: I em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº , de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real; II em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos do caput, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008.

10 SPED ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL - ECD Eliminação de Obrigações Acessórias Instrução Normativa SRF 86/01 e Manad Livro Razão Transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur) Autenticação de livros Registro de Inventário e Registro de entradas

11 SPED ECD AUTENTICAÇÃO

12 SPED ECD AUTENTICAÇÃO EXTRATO DE ACORDO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA 1. NATUREZA: Acordo de Cooperação Técnica que entre si celebram o Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior- MDIC, CNPJ no / com a interveniência da Secretaria de Comércio e Serviços - SCS e a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, CNPJ no / OBJETO: Disponibilização, no âmbito do Sistema Público de Escrituração Digital - Sped, de aplicativo com as funcionalidades básicas constantes do parágrafo primeiro da Cláusula Primeira do presente acordo, bem assim as funcionalidades necessárias à autenticação dos Livros Contábeis Digitais pelos órgãos de registro do comércio. 3. DATA DE VIGÊNCIA: Por 5 (cinco) anos, a partir da data de sua assinatura, podendo ser renovado, se houver acordo entre as partes. 4. DATA DA ASSINATURA: 8 de outubro de

13 SPED e-lalur

14 SPED CENTRAL DE BALANÇOS RFB

15 SPED ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD

16 SPED ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Exigibilidade A partir de janeiro de 2009 (Convênio ICMS 143/06, alterado pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008) Leiaute Ato Cotepe nº 09, de 18 de abril de 2008; Ato Cotepe nº 19, de 23 de junho de 2008; Ato Cotepe nº 30, de 18 setembro de 2008.

17 SPED ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Estratégia de implantação: Protocolo ICMS 77/08 - Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD, nos termos das cláusulas terceira e oitava-a do Convênio ICMS 143/06, que institui a EFD. Cláusula segunda Fica facultado aos demais contribuintes com estabelecimentos localizados nesses Estados o direito de optar pela EFD, em caráter irretratável, mediante requerimento dirigido à respectiva Secretaria de Fazenda, Receita, Finanças ou Tributação com vistas ao seu credenciamento, de acordo com a forma por ela estabelecida.

18 SPED ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Estratégia de implantação: Cláusula terceira A relação de contribuintes obrigados à EFD aprovada por este protocolo poderá ser atualizada, com a anuência dos Estados e da Secretaria da Receita Federal, mediante a publicação de Ato COTEPE/ICMS no Diário Oficial da União. Lista empresas obrigadas jan/2009

19 Tipos de Certificados Digitais para o SPED

20 SPED/NFe - IMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕES Legislação; Processos; Sistemas; Infraestrutura; Pessoas; Comunicação.

21 ANTES DO SPED / DEPOIS DO SPED

22 SEMINÁRIO SPED ACE GUARULHOS 20/03/2009 OBRIGADO! Paulo Roberto da Silva

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