WHITE PAPER AS EMPRESAS PERNAMBUCANAS ESTÃO PREPARADAS PARA O SPED FISCAL?

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Thomas Jorge Pacheco Pinho
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2 2 O CONTRIBUINTE DE PERNAMBUCO ESTÁ PREPARADO PARA O SPED FISCAL (EFD-ICMS/IPI)? Através da Instrução Normativa nº 1.371/2013 da Receita Federal do Brasil (RFB), os contribuintes do Estado de Pernambuco foram incluídos na obrigatoriedade de transmitir a EFD-ICMS/IPI a partir de Afinal o que é a EFD-ICMS-IPI? A EFD-ICMS-IPI é parte de um projeto maior, o SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), criado pelo Decreto nº 6.022/2007 e, segundo a RFB, constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes que consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital. O SPED exigiu dos contribuintes um grande esforço de adaptação a uma nova forma de prestar informações ao fisco substituiu a escrituração em papel pela digital. Seu início foi com a implantação da NFe (Nota Discal Eletrônica), ECD (Escrituração Contábil Digital) e a EFD (Escrituração Fiscal Digital). Esta última, com a ampliação do projeto EFD que incluiu a EFD-Contribuições e a EFD-Social, passou a ser denominada EFD-ICMS/IPI.

3 3 implantação do projeto SPED foi escrituração dos seguintes livros: a) Livro uma iniciativa integrada das Registro de Apuração do IPI; b) Livro Aadministrações tributárias nas Registro de Entradas; c) Livro Registro de esferas federal, estadual e municipal. Por Saídas e d) Livro Registro de Inventário. razões próprias, o Estado de Pernambuco (Art. 2º, 1º e 2º da IN RFB nº não aderiu à EFD-ICMS/IPI, mantendo o 1.371/2013). seu próprio mecanismo de informações e controle para estes tributos, o SEF. Isso Considerando que os contribuintes do IPI, impedia a RFB de obter, dentro da ICMS próprio e ICMS-ST do Estado de sistemática do SPED, as informações do Pernambuco emitem a NFe (Nota Fiscal IPI, tributo de controle da sua esfera, e de eletrônica), as informações do ICMS disponibilizar para os demais Estados da próprio não terão efeito para a SEFAZ-PE. Federação, participes do projeto SPED, Ficam dispensados do envio da EFDas informações, em seu favor, do ICMS- ICMS/IPI no ano de 2013 os contribuintes ST (ICMS-Substituição Tributária) cuja soma dos créditos de entradas ou gerados no Estado de Pernambuco. Por débitos de saídas, realizadas pelo não haver adesão do Estado de conjunto dos estabelecimentos da Pernambuco à EFD-ICMS/IPI, a RFB e m p r e s a ( i n c l u i t o d o s o s publicou a IN RFB nº 1.371/2013 que estabelecimentos da empresa independe obriga os contribuintes deste Estado a das UF), de acordo com os respectivos gerar e enviar a EFD-ICMS/IPI a partir do Livros de Apuração do IPI referentes ao mês de janeiro/2013. ano-calendário de 2012, seja inferior a R$ ,00 (seiscentos mil reais) e os A EFD-ICMS/IPI deve ser enviada em contribuintes optantes do Simples arquivo digital com assinatura digital do Nacional (os contribuintes do Simples contribuinte ou de seu representante legal Nacional permanecem desobrigados e substituirá, perante a RFB, a também em 2014). Os prazos para transmissão dos arquivos digitais: a) Até o 20º (vigésimo) dia do mês subsequente ao da apuração do IPI. b) Excepcionalmente para as apurações ocorridas nos meses de janeiro/2013 a outubro/2013 os arquivos deverão ser transmitidos até 30 de novembro de 2013.

4 4 O arquivo digital da EFD conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis relativas a: I II As entradas e saídas de mercadorias, bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços; A quantidade, descrição e valores de mercadorias, matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; III A qualquer informação que repercuta no inventário físico e contábil, na apuração, no pagamento ou na cobrança de tributos de competência federal, ou outras de interesse das administrações tributárias. (Art. 5º, 1º da IN RFB nº 1.371/2013) Será elaborado com base nas seguintes tabelas e códigos: I II Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado (NCM/SH); Tabela de Municípios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE); III IV Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) constante do Anexo ao Convênio SINIEF S/Nº, de 15 de dezembro de 1970; Código de Situação Tributária (CST) constante do Anexo ao Convênio SINIEF S/Nº, de 1970; V Outras tabelas e códigos que venham a ser estabelecidos pelas Secretarias de Estado da Fazenda ou pela RFB. (Art. 9º da IN RFB nº 1.371/2013)

5 5 As empresas estabelecidas em Pernambuco estão com seus sistemas parametrizados para atenderem a estas exigências? De janeiro a outubro as EFD inequívoca da ocorrência de erro de devem ser até 30 de novembro f a t o n o p r e e n c h i m e n t o d a de A empresa já revisou escrituração, quando evidenciada a e saneou seu cadastro de produtos e impossibilidade ou a inconveniência a parametrização de incidência de saneá-la por meio de lançamentos tributária e revisão dos NCM, por corretivos, no que se refere ao IPI. exemplo? Já realizou as apurações (Art. 13, 3º e 4º da IN RFB nº para teste das inconsistências da 1.371/2013). E F D e d a s p a r a m e t r i z a ç õ e s necessárias? Tem um adequado Há que salientar que enquanto não controle da movimentação, estágios houver adesão de Pernambuco à e valorização de estoque? EFD, as empresas deste Estado estão obrigadas ao envio do SEF e da Quaisquer correções espontâneas E F D - I C M S / I P I n o s p r a z o s e da EFB podem ser feitas até o último d e t e r m i n a ç õ e s c o n t i d a s e m dia do 3º (terceiro) mês subsequente legislações próprias de cada órgão ao do encerramento da apuração. a r r e c a d a d o r e q u a i s q u e r Fora disso, deverá ser efetuada informações ou dúvidas sobre o mediante autorização da RFB, nos ICMS deverão ser consultados c a s o s e m q u e h o u v e r p r o v a diretamente à SEFAZ-PE. Saiba mais em: IN RFB nº 1.371/ SPED Conte com a Procenge para atender às exigências do SPED Fiscal (ICMS/IPI). Fale com nosso atendimento pelo Tel.: (81) ou pelo suporte.piramide@ Conheça mais sobre a Procenge em

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