ECF DIPJ INCLUÍDA NO SPED

Transcrição

1 ECF DIPJ INCLUÍDA NO SPED

2 O que é ECF Escrituração Contábil Fiscal? Demonstra o cálculo do IRPJ e da CSLL Sucessora da DIPJ Faz parte do projeto SPED Instituída pela Instrução Normativa RFB 1.422/2013 e alterações posteriores Manual inicial com 714 páginas, atual com 1323 páginas

3 O que é ECF Escrituração Contábil Fiscal? Em 16/08/2015 foi disponibilizada a versão 1.05 do PVA da ECF. Em 27/08/2015 foi disponibilizada a versão 1.06 (final?) com última alteração em 31/08/2015.

4 Obrigatoriedade de entrega da ECF São obrigadas à entrega da ECF todas as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, arbitrado ou presumido. Apresentação centralizada na matriz.

5 Prazo para envio da ECF Até o último dia útil de setembro do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira, a partir do anocalendário 2014 com entrega em Até o último dia útil do mês subsequente ao do evento, nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação. Até o último dia útil de setembro do referido ano, nos casos de evento especial ocorrido de janeiro a agosto do ano-calendário em curso.

6 Multas por atraso, erros e omissões A falta ou atraso na apresentação do SPED ECF, ou mesmo a sua apresentação com incorreções ou omissões, sujeita ao infrator, a aplicação de multas que variam de R$ 100,00 a R$ ,00.

7 Dispensa de envio da ECF Estão dispensadas: Optantes pelo Regime do Simples Nacional; Órgãos, autarquias e fundações públicos; Pessoas jurídicas inativas; e Pessoas jurídicas imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no mesmo ano, não tenham sido obrigadas à apresentação da EFD Contribuições. Detalhe: Optantes pelo Simples Nacional a partir de 2015 devem entregar a ECF referente 2014.

8 Entidades sem fins lucrativos As Entidades sem fins lucrativos (imunes e isentas) são obrigadas a entregar a EFD ECF se também foram obrigadas a entrega da EFD Contribuições, ou seja, tiveram apuração de PIS Folha superior a R$ ,00 mensalmente em Portanto, as entidades de pequeno porte ficam desobrigadas da entrega da ECF.

9 Blocos e registros da ECF

10 Relacionamento da ECF com a ECD Uma das inovações da ECF é a utilização obrigatória dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Como o Lucro Líquido apurado na contabilidade é o ponto de partida para o cálculo do Lucro Real que constituí a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, é forçada a sincronia entre os saldos da ECD e da ECF.

11 Relacionamento da ECF com a ECD Os dados do Bloco C vem da ECD e os dados do Bloco E da ECF do ano anterior (a partir de 2016) recuperados diretamente pelo PVA Programa Validador, após a importação ou geração manual da escrituração corrente. Também podem ser recuperados da ECD dados para os blocos J e K.

12 Cruzamentos entre a ECF e a EFD ICMS/IPI Receita de exportação direta de mercadorias e produtos Receita de venda de mercadoria e produtos com fim específico de exportação Receita da venda no mercado interno de produtos de fabricação própria Receita da revenda de mercadorias Receita da prestação de serviços Receita da exportação de serviços ICMS

13 Cruzamentos entre a ECF e a EFD Contribuições Receita de unidades imobiliárias vendidas PIS/PASEP COFINS Receita da prestação de serviços Receitas internas Receitas para mercado externo Demais Receitas

14 Verificações da ECF Receitas Base de Cálculo com Receitas por Estabelecimento e CNAE. Somatória da Compensação de IRPJ e CSLL (P300 e P500) com a somatória das Retenções por Fonte Pagadora (Y570). Valor do IRPJ e CSLL a pagar em cada trimestre com a informação declarada na DCTF correspondente. Rendimentos dos sócios (Y611) com DIRF.

15 Registros Específicos do Lucro Real Bloco J - Plano de Contas e Mapeamento; Bloco K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais; Bloco L - Lucro Líquido; Bloco M - LALUR e LACS; Bloco N - Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real); Bloco X - Informações Econômicas.

16 Registros Específicos do Lucro Presumido Bloco P P100 Balanço Patrimonial P130 Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido P150 Demonstração do Resultado P200 Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido P230 Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido P300 Cálculo do IRPJ P400 Apuração da Base de Cálculo da CSLL P500 Cálculo da CSLL

17 Registros do Lucro Presumido Livro Caixa Bloco 0 - Abertura e Identificação Bloco P - Lucro Presumido Apenas Registros P200, P300, P400 e P500, que tratam da Apuração da Base de Cálculo e do Próprio Cálculo dos Tributos Bloco Y - Informações Gerais Bloco 9 - Encerramento do Arquivo Digital.

18 Formalidades para o entrega da ECF Para a entrega da ECF são obrigatórias duas assinaturas digitais: do contabilista e da empresa. Na assinatura do contabilista só pode ser utilizado o certificado digital de pessoa física e na assinatura da pessoa jurídica pode ser utilizado o certificado próprio dela, do seu responsável legal ou do procurador perante a RFB, que pode ser o próprio Contabilista.

19 Estudo de caso Exportação da ECF no Fiscal de empresa optante pelo Lucro Presumido com Escrituração do Livro Caixa. Atividade de Prestação de Serviços. São gerados alguns registros dos blocos: 0, P, Y e 9. Validação sem restrições não dispensa a conferência.

20 Dados no Sistema

21 Parâmetros da ECF 1

22 Parâmetros da ECF 2

23 Demais Informações 1

24 Demais Informações 2

25 Demais Informações 3

26 Outras Informações

27 Exportação ECF - Principal

28 Exportação ECF Informações Adicionais

29 PVA da ECF

30 PVA da ECF - Importação

31 PVA da ECF - Importação

32 PVA da ECF - Importação

33 PVA da ECF - Validação

34 PVA da ECF - Validação

35 PVA da ECF Editar Escrituração

36 PVA da ECF Conferência IRPJ

37 Relatório do Sistema Fiscal - Conferência

38 PVA da ECF Conferência IRPJ

39 Relatório do Fiscal - Conferência

40 Troca de idéias Comentários, idéias ou dúvidas?