OBRIGAÇÕES FISCAIS FEDERAIS JULHO/12

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1 CIRCULAR 37/12 Novo Hamburgo, 02 de julho de OBRIGAÇÕES FISCAIS FEDERAIS JULHO/12 DIA 04 IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 3º decêndio de JUNHO/12. IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 3º decêndio de JUNHO/12. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e DIA 06 DACON Mensal (Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais) último dia para apresentação do DACON Mensal, de forma centralizada pela matriz, referente ao mês de MAIO/12, para as pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado, ou Imunes e Isentas que possuam folhas de salários. FGTS (Fundo De Garantia Do Tempo De Serviço) GFIP Pessoas Obrigadas: todo o empregador, inclusive o rural, e o doméstico quando tiver optado. Fato Gerador: remuneração de JUNHO/12. Cód Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (1ª via) Enviar a 1ª via do Cadastro Geral de Empregados e Desempregados - CAGED. Para os empregados e demitidos a partir de 1º de janeiro de 2001, se outro prazo não for fixado pelo Ministério do Trabalho e Emprego, o CAGED deverá ser apresentado até o dia 7 do mês subsequente ao dos eventos, conforme dispõe o art. 3º da Medida Provisória nº /2000, que deu nova redação ao art. 1º da Lei nº 4.923/65. DIA 10 COMPROVANTES DE RENDIMENTOS JUROS S/ CAPITAL PRÓPRIO - Pessoas Obrigadas: PJ que pagaram ou creditaram juros sobre capital próprio a beneficiária pessoa jurídica, no mês de JUNHO/12. DIA 13 IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 1º decêndio de JULHO/12. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 1º decêndio de JULHO/12.

2 PIS/COFINS/CSLL-FONTE Pessoas Obrigadas: Pessoas jurídicas que efetuaram pagamentos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços sujeitos a retenção do PIS/COFINS/CSLL na FONTE, de valor superior a R$ 5.000,00. Fato Gerador: Pagamento dos rendimentos na 2ª quinzena de JUNHO/12. Escrituração Fiscal Digital Contribuições último dia para entrega do arquivo relativo ao período de MAIO/12 do SPED Fiscal Contribuições, para os contribuintes obrigados. DIA 16 INSS (Contribuinte Individual, opção de Recolhimento Mensal) - Recolhimento mensal das contribuições previdenciárias, devidas pelos contribuintes individuais (autônomos, facultativos, empresários, segurados especiais e empregados domésticos). Fato Gerador: remuneração referente ao mês de JUNHO/12. INSS (Contribuinte Individual - Recolhimento Trimestral) - Recolhimento trimestral das contribuições previdenciárias, devidas pelos contribuintes individuais (autônomos, facultativos, empresários, segurados especiais e empregados domésticos). Pode optar pelo recolhimento trimestral, sem multa e sem juros, o contribuinte individual cujo salário-de-contribuição seja igual ao valor de um salário mínimo vigente. Fato Gerador: remuneração referente ao 2 Trimestre de DIA 20 IR-FONTE Pessoas Obrigadas: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR-FONTE a pessoas físicas ou jurídicas, inclusive de trabalho. Fato Gerador: Pagamento ou Crédito dos rendimentos no mês de JUNHO/12. INSS DARF RECEITA BRUTA Lei /2011 Pessoas Obrigadas: empresas que atuam nas áreas de tecnologia da informação (TI) e de tecnologia da informação e comunicação (TIC) e que fabricam vestuários e seus acessórios, artigos têxteis, chapéus, calçados, botões, dentre outros. Fato Gerador: Receita Bruta do mês de JUNHO/12. Cód (TI e TIC) e 2991 (Demais empresas). CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS (INSS) Pessoas Obrigadas: todos os empregadores urbanos, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. Fato Gerador: remuneração de JUNHO/12. Cód (CNPJ) e 2208 (CEI). SIMPLES NACIONAL Pessoas Obrigadas: Todas as pessoas jurídicas enquadradas no sistema do SIMPLES NACIONAL, como Microempresas ou Empresas de Pequeno Porte. Fato gerador: Receita Bruta auferida no mês de JUNHO/12. Alíquota: Percentual de acordo com tabela de enquadramento. DCTF Mensal (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais) último dia para entrega da DCTF Mensal referente ao mês de MAIO/12, para as pessoas jurídicas (inclusive Imunes e Isentas). PAES Parcelamento Especial dos Débitos junto ao INSS Lei nº /03 Recolhimento das prestações pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (PAES) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /2003, com vencimento no dia 20 de cada mês, sob o código 4103 no caso de utilização de identificador no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ e 2208 na hipótese de identificador no Cadastro Específico do INSS - CEI.

3 PAEX Parcelamento Excepcional dos Débitos junto ao INSS - MP nº 303/06 Após consolidação dos débitos Recolhimento das prestações pelas pessoas jurídicas que optaram pelo Parcelamento Excepcional (PAEX Medida Provisória nº 303/06) dos débitos devidos ao INSS, após a sua consolidação, manual ou via sistema, com vencimento no dia 20 de cada mês, mediante Guia da Previdência Social (GPS), com o código de pagamento Pagamento de Débito CNPJ/MF. DIA 25 IR-FONTE Pessoas obrigadas: pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras. Fato gerador: pagamento ou crédito efetuado no 2º decêndio de JULHO/12. IOF Fato Gerador: operações de crédito, câmbio, aplicações financeiras, factoring, seguros, ouro e ativo financeiro, realizadas no 2º decêndio de JULHO/12. Cód. 1150, 7893, 4290, 5220, 6854, 6895, 3467 e IPI (bebidas: capítulo 22 TIPI) Fato Gerador: apuração ref. JUNHO/12. Cód IPI (produtos em geral) Fato Gerador: apuração ref. JUNHO/12. Cód COFINS FATURAMENTO Pessoas Obrigadas: As empresas optantes pelo Lucro Presumido e Arbitrado e outras, conforme Lei /03. Fato gerador: Faturamento do mês de JUNHO/12. Código: Alíquota: 3%. COFINS NÃO-CUMULATIVO Pessoas Obrigadas: empresas tributadas pelo Lucro Real (ver exceções na Lei /03). Fato Gerador: Faturamento do mês de JUNHO/12. Código Alíquota 7,6%. PIS FOLHA DE PAGAMENTO Pessoas Obrigadas: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios. Fato Gerador: Folha de Pagamento de JUNHO/12. Código: Alíquota: 1%. PIS FATURAMENTO Pessoas Obrigadas: As empresas optantes pelo Lucro Presumido e Arbitrado e outras, conforme Lei /02. Fato Gerador: Faturamento do mês de JUNHO/12. Código Alíquota 0,65%. PIS NÃO-CUMULATIVO Pessoas Obrigadas: empresas tributadas pelo Lucro Real (ver exceções na Lei /02). Fato Gerador: Faturamento do mês de JUNHO/12. Código Alíquota 1,65%. DIA 31 PIS/COFINS/CSLL-FONTE Pessoas Obrigadas: Pessoas jurídicas que efetuaram pagamentos a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços sujeitos a retenção do PIS/COFINS/CSLL na FONTE, de valor superior a R$ 5.000,00. Fato Gerador: Pagamento dos rendimentos na 1ª quinzena de JULHO/12.

4 IR Ganhos em Aplicações de Renda Variável Empresas em Geral Fato Gerador: Ganhos obtidos no mês de JUNHO/12 em operações na Bolsa de Valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados. IR Pessoas Físicas (Carnê Leão) Fator Gerador: Recebimentos de outras pessoas físicas ou do exterior no mês de JUNHO/12. IRPF Ganho de Capital Pessoa Física Fato Gerador: Ganho na alienação de bens e direitos de qualquer natureza, referente JUNHO/12. IRPJ Ganho de Capital Empresas optantes pelo Simples Nacional Fato Gerador: Ganho na alienação de bens e direitos de qualquer natureza, referente JUNHO/12. IRPF Complementar Mensal (Recolhimento Opcional) Recolhimento Complementar referente recebimentos de JUNHO/12. IRPJ / CSLL Estimativa Pessoas Obrigadas: Todas as pessoas jurídicas que optaram por esta forma de tributação. Fato Gerador: Lucro apurado em Balanço de Redução ou Lucro Estimado somado às demais receitas e ganhos de capital referente a JUNHO/12. IRPJ / CSLL Trimestral Pagamento da 1ª parcela do IR e da CSLL referente ao 2º trimestre/12, para as pessoas jurídicas que optaram pela apuração trimestral do imposto, com pagamento parcelado (Lucro Real, Presumido ou Arbitrado). REFIS Programa de Recuperação Fiscal vencimento da parcela calculada com base na receita bruta do mês de JUNHO/12 (cód. 9100), ou parcela fixa para as pessoas que optaram pelo parcelamento alternativo do REFIS (cód. 9222). PAES Parcelamento Especial Lei /03 SRF Vencimento: pessoas jurídicas ME e EPP (optantes ou não pelo SIMPLES) código 7093 e 7114, respectivamente; demais pessoas jurídicas, código 7122; e pessoas físicas, código PAEX Parcelamento Excepcional MP 303/06 SRF pagamento da parcela pelas pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES e demais pessoas jurídicas. REFIS IV Parcelamento Lei nº /09 RFB pagamento da parcela pelas pessoas jurídicas optantes pelo referido parcelamento. IRPF ª quota do imposto apurado na Declaração de Ajuste IRPF OBRIGAÇÕES FISCAIS ESTADUAL (ICMS/RS) JULHO/12 DIA 09 ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA recolhimento do imposto retido a favor do Rio Grande do Sul, referente às operações realizadas no mês de JUNHO/12, pelos contribuintes substitutos tributários (regra geral), conforme RICMS/RS, Apêndice III, Seção II, Item I.

5 DIA 10 Consignação Industrial último dia para os contribuintes consignantes enviarem ao Departamento da Receita Pública Estadual, arquivo contendo demonstrativo de todas as remessas efetuadas em consignação industrial e das correspondentes devoluções, com a identificação das mercadorias, relativas ao mês de JUNHO/12. DIA 12 Guia de Informação e Apuração do ICMS Mod. 2 (GIA) remessa da GIA Mensal modelo 2, referente ao mês de JUNHO/12, pelos contribuintes enquadrados na Categoria Geral. ICMS/Comércio Categoria Geral recolhimento do imposto referente às operações de JUNHO/12, exceto os que tenham prazo específico. ICMS/CAE 8.03 recolhimento do imposto pelos contribuintes com o CAE 8.03, referente à 2ª quinzena de JUNHO/12. ICMS/CAE 8.03 recolhimento do valor devido no mês anterior para as empresas que optaram pela apuração mensal do imposto (observar percentuais previstos no RICMS/RS, apêndice III, seção I, item IV, nota, b ). ICMS Diferencial de Alíquota recolhimento do imposto referente à aquisição de mercadorias destinadas a comercialização, oriundas de outras Unidades da Federação, referente às operações realizadas no mês de JUNHO/12, para as empresas enquadradas na Categoria Geral. DIA 16 Operações e Prestações Interestaduais remessa do arquivo magnético com informações, referente ao mês de JUNHO/12 relativas às operações e prestações interestaduais, às Secretarias de Fazenda das Unidades da Federação destinatárias. Escrituração Fiscal Digital (EFD) último dia para entrega do arquivo relativo ao período de JUNHO/12 do Sped Fiscal (EFD), para os contribuintes sujeitos a obrigatoriedade em 31/12/2011. Também devem entregar os arquivos, os contribuintes obrigados a partir de 2012, relativamente aos fatos geradores de JANEIRO a JUNHO/12. DIA 20 ICMS Diferencial de Alíquota optantes pelo Simples Nacional recolhimento do imposto referente à aquisição de mercadorias destinadas à comercialização, oriundas de outras Unidades da Federação, referente às operações realizadas no mês MAIO/12, para as empresas enquadradas no Simples Nacional. DIA 23 ICMS/Indústria Categoria Geral recolhimento do imposto relativo às operações de JUNHO/12 pelas empresas sujeitas ao IPI, inclusive as favorecidas com alíquota zero.

6 ICMS/Serviços de Transporte recolhimento do imposto, débito próprio, pelas prestadoras de serviços de transporte, exceto as que tenham prazos específicos, referente à JUNHO/12. ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA recolhimento do imposto retido a favor do Rio Grande do Sul, referente às operações realizadas no mês de MAIO/12, pelos contribuintes substitutos tributários relativamente às mercadorias relacionadas no RICMS/RS, Apêndice III, Seção II, Item VIII. DIA 25 Transferência de Saldo Credor de ICMS último dia para efetuar a solicitação de transferência de saldo credor de ICMS, pelo contribuinte cedente do crédito, através do site do SEFAZ, na internet. DIA 27 ICMS/CAE 8.03 recolhimento do imposto pelos contribuintes com o CAE 8.03, referente à 1ª quinzena de JULHO/12. DIA 31 Memorando de Exportação último dia para as empresas que adquirem mercadorias com fim específico de exportação (trading e comerciais exportadoras) encaminhar aos estabelecimentos remetentes das mercadorias, a 1ª via do Memorando de Exportação, relativamente às exportações efetivadas no mês de JUNHO/12. Guia de Informação e Apuração do ICMS Simples Nacional (GIA-SN) último dia para transmitir a GIA-SN pelos contribuintes inscritos no CGC/TE optantes pelo Simples Nacional, referente ao mês de JUNHO/12. Outras Obrigações Remeter a 4ª via das NF de entradas os contribuintes deverão remeter à Fiscalização Estadual, à qual estão subordinados, a 4ª via das Notas Fiscais de importações dentro dos trinta dias seguintes ao da importação. Arquivos SINTEGRA os contribuintes selecionados estão obrigados à entrega mensal dos arquivos SINTEGRA ao Fisco Estadual, de acordo com a data prevista em intimação. Atenciosamente Alexander Glaser Lauffer Advocacia e Assessoria

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Segunda Terça Quarta Quinta Sexta Sábado Domingo 1 2 3 4 5 6 Clique e veja o compromisso do dia aqui Atenção 01 Aqueles contribuintes obrigados ao envio mensal do arquivo SINTEGRA ao SEFAZ, devem observar a data de entrega, conforme definido pelo fisco. Atenção 02 Essas informações não substituem aquelas

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