Treinamento Presencial CISS Contábil & Fiscal

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Antônio Lencastre Chaplin
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1 Treinamento Presencial CISS Contábil & Fiscal

2 Contabilidade Digital O termo Contabilidade Digital é aqui utilizado para traduzir os (nem tão novos) rumos que a contabilidade tomou, principalmente a partir de 2002 (Novo Código Civil). As mudanças se acentuaram em 2005, com a Nota Fiscal Eletrônica, e a partir daí várias obrigações em formato eletrônico vem sendo impostas.

3 Contabilidade Digital SIF (Sistema de Inteligência Fiscal) O SIF foi instituído em 2009, e objetiva a difusão de informações entre os estados para a melhoria do sistema arrecadatório: -Auxiliar as autoridades fazendárias; -Detectar a dolo fiscal estruturada; -Auxiliar os órgãos responsáveis pela persecução penal;

a melhoria do sistema arrecadatório: -Auxiliar as autoridades fazendárias;

4 Contabilidade Digital E as mudanças... A partir da implantação do SPED Sistema Público de Escrituração Digital nas empresas, será praticamente impossível que elas operem sem o apoio de um ERP (sistema de gestão) e de um profissional da área contábil. Blog Roberto Dias Duarte, em 17/12/2009

Digital nas empresas, será praticamente impossível que elas operem sem o

5 Contabilidade Digital Benefícios -Aumento da competitividade (concorrência desleal); -Confiabilidade e consistência nas informações; -Diminuição do uso de papel; -Rapidez na obtenção de informações; -Padronização de processos; -Transparência; -Redução de custos (?); -Diminuição da participação involuntária em fraudes;

papel; -Rapidez na obtenção de informações; -Padronização de processos;

6 Contabilidade Digital

7 Certificação Digital O certificado digital funciona como uma carteira de identidade virtual, que, com procedimentos lógicos e matemáticos assegura a integridade das informações. O certificado é necessário e indispensável tanto para envio de NF-e quanto para a transmissão dos arquivos de SPED ao fisco.

8 Certificação Digital Tipos de Certificado Existem dois tipos de certificado digital, observe abaixo as principais diferenças: Tipo Armazenamento Uso simultâneo Validade A1 Arquivo Permitido 1 Ano A3 Cartão Não possível 3 Anos

principais diferenças: Tipo Armazenamento Uso simultâneo

9 Certificação Digital Esquemas de Certificados Digitais Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) SPED Contábil (ECD) SPED Fiscal (EFD) Certificado Digital e-cnpj, e-pj (e-nfe) e-cpf e-cnpj, e-cpf, e-pj Forma de Armazenamento A1 ou A3 A3 A1 ou A3 Quem Pessoa Jurídica emissora do documento fiscal Contabilista e representantes da empresa perante a Junta Comercial Representante legal ou procuradores Base Legal Ajuste SINIEF 07/05 IN RFB 926 Convênio ICMS 143/06 Fonte: Blog Roberto Dias Duarte (CERTIFICADOS, 2010)

Jurídica emissora do documento fiscal Contabilista e representantes da empresa perante a Junta Comercial Representante legal

10 SPED Fiscal O SPED Fiscal é um arquivo digital que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das Unidades Federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O SPED tornou-se obrigatório, gradativamente, para empresas não enquadradas no Simples Nacional e deve ser enviado mensalmente.

Unidades Federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

11 SPED Fiscal É composto pelos seguintes blocos: Tabela Blocos Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências (CNPJ da empresa, contador, etc.) C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) E Apuração do ICMS e do IPI (Totais) G* Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP H Inventário Físico (Envio obrigatório no início do mês de março) 1 Outras Informações (Atividade da empresa, exportação, controle de créditos..) 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital (Totalizadores) *Bloco G incluído para vigorar a partir do período de apuração de janeiro de 2011.

ICMS do Ativo Permanente CIAP H Inventário Físico (Envio obrigatório no início do mês de março) 1 Outras Informações (Atividade da empresa, exportação,

12 SPED Fiscal Perfil de Enquadramento O perfil de enquadramento da empresa para envio do SPED é estabelecido pelos fiscos estaduais e determina os registros a serem enviados. Em regra, o perfil A determina apresentação de registros mais detalhados, e o perfil B trata as informações de forma sintética. O perfil C será utilizado para informações simplificadas.

Em regra, o perfil A determina apresentação de registros mais detalhados, e o perfil B

13 SPED Fiscal Prazos e Retificação O prazo de entrega do SPED Fiscal é definido pelas Administrações Tributárias Estaduais. Para retificação do arquivo, será utilizado o leiaute vigente no período da apuração. As regras para retificação foram definidas pelo Ajuste SINIEF 11/2012 e são válidas para todos os estados. Arquivos a partir do mês-referência 01/2013 podem ser retificados sem autorização até o último dia do terceiro mês subsequente ao mês de apuração.

As regras para retificação foram definidas pelo Ajuste SINIEF 11/2012 e são válidas para todos os estados.

14 SPED Fiscal Outras Informações -O arquivo do SPED Fiscal informa, no registro 1600, o valor total de vendas em cartão de crédito e de débito; -O NCM não é obrigatório para materiais de uso, imobilizado, serviços e outros insumos; -A entrega do Sintegra pode ser dispensada para empresas que enviam o SPED Fiscal; -O contribuinte com arquivos em atraso está sujeito a duas multas: uma estadual, relativa ao ICMS, e outra federal, relativa ao IPI.

Sintegra pode ser dispensada para empresas que enviam o SPED Fiscal; -O contribuinte com arquivos em atraso está sujeito a

15 EFD Contribuições A EFD Contribuições é um arquivo digital utilizado para a escrituração do PIS e da COFINS, para empresas do Lucro Presumido ou Lucro Real. A Lei /2011 incluiu na EFD Contribuições a escrituração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta. A escrituração das informações constantes neste arquivo deverá ser feita, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.

546/2011 incluiu na EFD Contribuições a escrituração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita

16 EFD Contribuições É composta pelos seguintes blocos: Tabela Blocos Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências (CNPJ da empresa, contador, etc.) A Documentos Fiscais - Serviços (ISS) C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) F Demais Documentos e Operações (Bens incorporados ao imobilizado, estoque de abertura, etc.) I Operações das Instituições Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de Previdência Privada e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS P Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta Complemento da Escrituração - Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações 1 Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital (Totalizadores)

17 Métodos de Rateio EFD Contribuições Aplicável somente à empresas de Regime misto, ou seja, que tributa parte da receita no regime não cumulativo, e parte no regime cumulativo. -Apropriação Direta -Rateio Proporcional (não desenvolvido)

receita no regime não cumulativo, e parte no regime

18 EFD Contribuições Prazos e Retificação O arquivo deverá ser entregue com periodicidade mensal, até o 10º dia útil do 2º mês subsequente ao mês da apuração. O prazo para retificação do arquivo com registro(s) incorreto(s) é de 5 anos, a contar do 1º dia do exercício seguinte ao da escrituração.

19 EFD Contribuições Outras Informações -A DACON ainda não foi completamente substituída pelo EFD Contribuições; -Os produtos com substituição de PIS e COFINS (ex: cigarro) deverão ser vendidos com CST 05, alíquotas de 3% (COFINS) e 1,65% (PIS) e valor zero de PIS e COFINS -Os produtos pedra britada, areia para construção civil e areia de brita possuem alíquotas cumulativas de PIS e não cumulativas de COFINS.

1,65% (PIS) e valor zero de PIS e COFINS -Os produtos pedra britada, areia para construção civil e areia de brita

20 SPED Contábil O SPED Contábil é parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo substituir a escrituração em papel pela escrituração em arquivo. Os livros que o ECD substitui são: Livro Diário, Livro Razão, Balancetes Diários e Balanços. Somente as empresas do Regime não cumulativo estão obrigadas a gerar e transmitir o arquivo.

Os livros que o ECD substitui são: Livro Diário, Livro Razão, Balancetes Diários e

21 SPED Contábil É composto pelos seguintes blocos: Tabela Blocos Bloco Descrição Abertura, Identificação e Referências (CNPJ da empresa, contador, 0 etc.) I J Lançamentos Contábeis Demonstrações Contábeis 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

22 SPED Contábil Plano de Contas Referencial O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relação (DE-PARA) entre as contas analíticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padrão (disponibilizado pelo Fisco). O plano de contas referencial (Word) pode ser obtido no sítio do SPED, e obedece aos padrões estabelecidos na Lei /2007.

23 SPED Contábil Prazos e Retificação O prazo de envio do arquivo ECD foi estabelecido pela IN 1420/2013, e prevê que o arquivo deve ser enviado até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. Para substituir o arquivo já enviado, deve-se gerar requerimento específico de substituição no próprio PVA do SPED Contábil.

24 SPED Contábil Outras Informações -O SPED Contábil deve ser enviado de forma centralizada, a exemplo do EFD Contribuições; -Os livros digitais e impressos em relação ao mesmo período não devem coexistir; -Será entregue somente um arquivo referente a todo o ano-calendário, salvo exceções.

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