ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI

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1 ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI Legislação Nacional: - Convênio ICMS 143/06 - Ajuste SINIEF 2/09 - Ato COTEPE/ICMS 09/08 - IN RFB 1.009/10 - Protocolos ICMS 77/08 e 3/11 L i l ã Etd d Sã P l Legislação no Estado de São Paulo: - Artigo 250-A do RICMS/00 - Portaria CAT 147/09 - Comunicados DEAT 1

2 ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI A Escrituração Fiscal Digital EFD deve ser adotada pelos contribuintes do ICMS e/ou do IPI e é obrigatória desde 1. de janeiro de 2009 para os contribuinte relacionados no Protocolo ICMS 77/08. O contribuinte não relacionado no Protocolo ICMS ficou dispensado da EFD em No Estado de São Paulo: Comunicados DEAT Série EFD publicados pela Secretaria da Fazenda. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI Obrigatoriedade de apresentação da EFD ICMS/IPI: Comunicado DEAT - Série EFD - Escrituração Fiscal Digital n. 5/2012. Cronograma: - janeiro/2013 Anexo II - março/2013 Anexo III - julho/2013 Anexo IV - outubro/2013 Anexo V e - janeiro/2014 Anexo VI contribuintes ( estabelecimentos). 2

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5 PORTARIA CAT 147/2009 Escrituração Fiscal Digital - EFD deverá ser efetuada pelo contribuinte mediante o registro eletrônico, em arquivo digital padronizado, de todas as operações, prestações e informações sujeitas a escrituração: I - nos seguintes livros fiscais: a) Registro de Entradas; b) Registro de Saídas; c) Registro de Inventário; d) Registro de Apuração do IPI; e) Registro de Apuração do ICMS; II - no Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP 5

6 PORTARIA CAT 147/2009 O contribuinte dispensado da EFD deverá efetuar a escrituração das operações, prestações e informações de acordo com o disposto nos artigos 213, 214, 215, 221, 223, 224, 225, 226, 229, 231 e 233 do RICMS e na Portaria CAT 25/01, de 2 de abril de O contribuinte dispensado poderá optar pela adoção da EFD, mediante solicitação para a Secretaria da Fazenda, utilizando o certificado digital que contenha a o número de inscrição no CNPJ de qualquer dos seus estabelecimentos, no endereço eletrônico: opção Credenciamento. PORTARIA CAT 147/2009 A opção será irretratável para o contribuinte enquadrado no Regime Periódico de Apuração RPA. Para contribuinte sujeito às normas do Simples Nacional, a opção: a) será retratável, podendo o contribuinte protocolar pedido de descredenciamento de todos os estabelecimentos situados no território do Estado de São Paulo, dirigido ao Chefe do Posto Fiscal de vinculação de qualquer um dos estabelecimentos; b) resultará na obrigatoriedade da escrituração fiscal eletrônica de todos os registros previstos, inclusive das suas saídas de mercadorias e prestações de serviços; 6

7 PORTARIA CAT 147/2009 A Escrituração Fiscal Digital - EFD deverá conter: I - a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis, e outras de interesse do Fisco, correspondentes às operações e às prestações ocorridas no período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil, inclusive; II - a apuração do valor do imposto a recolher ou do saldo credor a transportar para o período seguinte; III - a assinatura digital do contribuinte ou de seu III a assinatura digital do contribuinte, ou de seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP- Brasil), de forma a garantir a autenticidade e a validade jurídica das informações nele contidas; 7

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12 PORTARIA CAT 147/2009 A Escrituração Fiscal Digital - EFD deverá conter: IV - a informação sobre qualquer situação de exceção na tributação, tais como isenção, imunidade, não incidência, diferimento ou suspensão do lançamento do imposto, com a indicação do respectivo dispositivo legal; V - as informações que, nos termos do disposto na Portaria CAT 25/01, de 2 de abril de 2001, estiverem sujeitas a escrituração no Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. 12

13 PORTARIA CAT 147/2009 Considera-se totalidade das informações: 1 - as relativas às entradas e saídas, a qualquer título, de bens e mercadorias no estabelecimento do contribuinte bem como de serviços por ele tomados e prestados, incluindo, quando aplicável, a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços, conforme o leiaute correspondente ao perfil de apresentação atribuído ao contribuinte; 2 - as relativas à aquisição ou à transmissão de propriedade de mercadoria que não transitar pelo estabelecimento do contribuinte; PORTARIA CAT 147/2009 Considera-se totalidade das informações: 3 - as relativas, quando aplicável, à quantidade, descrição e valores de bens, mercadorias, matériasprimas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros. 4 - aquelas que devam constar na guia de informação e apuração e cujos registros estejam previstos no leiaute. 13

14 PORTARIA CAT 147/2009 Considera-se totalidade das informações: 5 - demais informações que repercutam no inventário físico e contábil de mercadorias e bens, e na apuração, no pagamento ou na cobrança dos impostos. O contribuinte deverá incluir a EFD do livro fiscal Registro de Inventário do último dia do mês anterior ao do início da obrigatoriedade, no arquivo digital da EFD relativo: 1 ao primeiro período de referência, contado a partir do mês de início da obrigatoriedade da escrituração digital; 2 ao mês de fevereiro, quando o início da obrigatoriedade da escrituração digital ocorrer no mês de janeiro. 14

15 PORTARIA CAT 147/2009 O contribuinte deverá, para cada período de referência, prestar, à Secretaria da Fazenda, as informações relativas à EFD correspondente. Salvo disposição em contrário, o contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência, depósito, fábrica ou outro qualquer, deverá prestar as informações relativas à EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apuração dos impostos ou a escrituração contábil seja efetuada de forma centralizada. As informações relativas à EFD deverão ser prestadas sob o enfoque do contribuinte declarante. 15

16 VALIDAÇÃO E ENTREGA DA EFD ICMS/IPI O arquivo digital da EFD deverá ser submetido à validação de consistência de leiaute mediante uso do Programa de Validação e Assinatura da Escrituração Fiscal Digital - PVA-EFD. Download no ambiente nacional do Sistema Público de Escrituração Digital SPED. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. ENTREGA DA EFD ICMS/IPI Artigo 250-A do RICMS/00: Artigo 250-A - A Escrituração Fiscal Digital - EFD g ç g deverá ser efetuada pelo contribuinte mediante o registro eletrônico, em arquivo digital padronizado, de todas as operações, prestações e informações sujeitas à escrituração nos seguintes livros fiscais (Lei 6.374/89, art. 67 e Ajuste SINIEF-02/09): I - Registro de Entradas; II - Registro de Saídas; III - Registro de Inventário; IV - Registro de Apuração do IPI; V - Registro de Apuração do ICMS. 16

17 ENTREGA DA EFD ICMS/IPI Artigo 250-A do RICMS/00: 2.º - O contribuinte não poderá efetuar a escrituração de que trata o caput de forma diversa da prevista neste artigo, salvo nas hipóteses de dispensa da EFD de que trata alínea b do item 2 do 1.º. (...) 5.º - As obrigações de gerar, enviar e conservar o arquivo digital da EFD, não poderão ser substituídas pela impressão em papel das informações relativas a operações e prestações sujeitas à EFD. ENTREGA DA EFD ICMS/IPI Artigo 250-A do RICMS/00: 6.º - As operações, prestações e informações sujeitas p ç p ç ç j à EFD nos termos deste artigo consideram-se escrituradas nos livros fiscais indicados neste artigo, a partir do momento em que for gerado o recibo de entrega do respectivo arquivo digital da EFD regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda. 17

18 RETIFICAÇÃO DA EFD - ICMS/IPI O contribuinte poderá retificar a EFD, independentemente de autorização da Secretaria da Fazenda, em até 60 (sessenta) dias após o vencimento do prazo de entrega do arquivo digital da EFD. Para retificação, o contribuinte deverá: 1 - gerar um novo arquivo digital que contenha todas as informações relativas à EFD para o mesmo período de referência, incluindo o respectivo código da finalidade do arquivo, conforme previsto no leiaute; 2 - enviar à Secretaria da Fazenda o arquivo digital, em substituição ao último arquivo digital da EFD por ela regularmente recepcionado. RETIFICAÇÃO DA EFD - ICMS/IPI Após decorridos 60 (sessenta) dias do prazo de entrega, dependerá de autorização da Secretaria da Fazenda a substituição do arquivo digital da EFD com a finalidade de retificação, quando desta resultar, cumulativamente ou não, em relação ao correspondente período de apuração: 1 - diminuição do imposto a pagar; 2 - aumento de saldo credor de imposto a ser transportado para o período seguinte; 3 - alteração do valor total de entradas; 4 - alteração do valor total de saídas. 18

19 RETIFICAÇÃO DA EFD - ICMS/IPI O contribuinte deverá, após o envio do arquivo, protocolizar pedido de retificação da EFD no Posto Fiscal ao qual estiver vinculado o estabelecimento, instruindo-o com os seguintes documentos: 1 - demonstrativo da retificação da EFD, onde conste o resumo das alterações a serem efetuadas; 2 - cópia, em papel, do protocolo que comprove a recepção do arquivo digital da EFD a ser retificada; 3 - cópia, em papel, do protocolo que comprove a recepção do arquivo digital da EFD retificadora; 4 - GARE - DR relativa ao recolhimento da Taxa devida em razão da substituição da EFD original. RETIFICAÇÃO DA EFD - ICMS/IPI Após decorridos 90 (noventa) dias do vencimento do prazo de entrega da EFD, em qualquer caso, a retificação só poderá ser efetuada mediante autorização da Secretaria da Fazenda. O contribuinte obrigado à EFD poderá, independentemente da autorização da Secretaria da Fazenda, enviar eletronicamente, até 30 de abril 2013, os arquivos digitais da EFD de período de apuração anterior a janeiro de 2013 com finalidade de retificação da EFD original. 19

20 GUARDA DA EFD - ICMS/IPI O contribuinte deverá, observados os requisitos de segurança, autenticidade, integridade e validade jurídica, conservar pelo menos uma cópia do arquivo digital da EFD regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda pelo prazo previsto na legislação. Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD, independentemente de terem existência física ou digital, deverão ser conservados pelo contribuinte pelo prazo previsto na legislação. GERAÇÃO DO ARQUIVO - ATO COTEPE 09/08 Arquivo é disposto na forma de blocos por tipo de documentos e registros. Os registros de dados contidos nos blocos de informações do leiaute EFD estão organizados na forma hierárquica (PAI-FILHO). Arquivo no formato texto. Os registros sempre iniciados na primeira coluna (posição 1) e têm tamanho variável. Guia Prático da EFD 20

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22 BLOCOS DO ARQUIVO DA EFD - ICMS/IPI 22

23 ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - ICMS/IPI Tabelas utilizadas na EFD: externas oficiais internas intrínsecas ao campo do registro e elaboradas pelo informante. 23

24 TABELAS ELABORADAS PELO INFORMANTE Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante Registro 0175: Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Registro 0190: Identificação das Unidades de Medida Registro 0200: Tabela de Identificação do Item (Produto e Serviços) Registro 0205: Alteração do Item Registro 0206: Código de Produto Conforme Tabela Publicada Pela ANP (Combustíveis) Registro 0220: Fatores de Conversão de Unidades TABELAS ELABORADAS PELO INFORMANTE Registro 0300: Cadastro de Bens ou Componentes do Ativo Imobilizado Registro 0305 Informação Sobre a Utilização do Bem Registro 0400: Tabela de Natureza da Operação/ Prestação Registro 0450: Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal Registro 0460: Tabela de Observações do Lançamento Fiscal Registro 0500: Plano de Contas Contábeis Registro 0600: Centro de Custos 24

25 CUIDADOS NA IMPLANTAÇÃO DO SPED Adequar sistemas de gestão às necessidades do projeto. Promover a capacitação dos colaboradores. Atualizar cadastros. Revisar procedimentos adotados na emissão de documentos fiscais. Revisar tratamento dado às informações no sistema. Revisar procedimentos de escrituração e de apuração de impostos. Manter em boa ordem documentação e arquivos gerados. Sanear vícios da organização. ENDEREÇOS d 25

26 PVA EFD Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI 19/02/

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