SPED PIS E COFINS SPED PIS E COFINS. Sistema Questor SPED PIS E COFINS - SPED PIS E COFINS - 0brigatoriedade. Objetivos do Curso

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1 Sistema Questor SPED PIS E COFINS SPED Sistema Público de Escrituração Digital EFD Escrituração Fiscal Digital Instrutor: - Jocenei Friedrich Apoio: - Sejam todos bem-vindos Objetivos do Curso Conhecer os blocos e registros do arquivo; Aprender a identificar os registros que a empresa esta obrigada a apresentar; Aprender a configurar o sistema Questor para gerar a EFD PIS e COFINS; Geração arquivo e validação PVA. Conhecer e utilizar o PVA; 0brigatoriedade a partir de 1º de abril de 2011, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado no ano-calendário de 2010 e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; a partir de 1º de julho de 2011, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; a partir de 1º de janeiro de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; a partir de 1º de janeiro de 2012, as instituições financeiras independente de estarem ou não sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado. Periodicidade Os arquivos da EFD-PIS/Cofins têm periodicidade mensal e será gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. O PVA valida apenas a importação de um arquivo único, por empresa. Prazo para Entrega Deverá ser transmitido até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de referência da escrituração digital. Excepcionalmente, para os fatos geradores ocorridos de abril a dezembro de 2011, os arquivos digitais poderão ser transmitidos até o 5º (quinto) dia útil do mês de fevereiro de 2012, (IN nº 1.161, de 31 de maio de 2011).

2 Informações para o Arquivo O arquivo deverá conter informações econômicofiscais e contábeis correspondentes ao período, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas à apuração das contribuições sociais, bem como das aquisições, custos, despesas e outras operações com direito a crédito estruturados por estabelecimentos, no arquivo único. Informações para o Arquivo Qualquer situação de exceção na tributação do PIS/Pasep e da Cofins, tais como vendas com suspensão, isenção, alíquota zero, nãoincidência ou diferimento, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislação tributária, nas informações complementares aos registros escriturados. Informações para o Arquivo As informações deverão ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurídica atentar que pode a escrituração conter registros de documentos fiscais com informações diferentes das constantes no próprio documento fiscal. Ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou de obrigatoriedade, esta ausência não dispensa, em nenhuma hipótese, a não apresentação de dados existentes nos documentos. Como regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão de informações poderá acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentação do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. Assinatura Todos os documentos eletrônicos são assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores. O e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento. Retificação/Substituição Os arquivos da EFD-Pis/Cofins, referente o exercício de 2011, poderá ser substituído INTEGRALMENTE até o último dia útil de junho/2012. Desde que não tenha o seguinte: a) objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;

3 Retificação/Substituição b) intimada de início de procedimento fiscal; ou c) cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/COFINS em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos. IDENTIFICAÇÃO Identificar os modelos de documentos utilizados pela empresa nas operações de entradas e saídas Mapa da escrituração fiscal digital. Tabela de Modelos de Documentos Fiscais Blocos 0 Abertura, Identificação e Referências; A Documentos Fiscais - Serviços (ISS); C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI); D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS); F Demais Documentos e Operações; M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS; 1 Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações; Manual A equipe de suporte técnico da New, desenvolveu um documento, com base no Guia Prático da EFD- PIS/COFINS da Receita Federal, com o intuito de facilitar o entendimento do leiaute e dos campos da EFD. Com base nesse documento estaremos analisando cada campo e bloco do leiaute da EFD- PIS/COFINS. O mesmo encontra-se disponível em Manual Entendendo como funciona o documento criado e os seus benefícios. BLOCO 0 - Dados cadastrais Manual do SPED PIS e COFINS do Sistema Questor

4 Bloco 0 - Dados Cadastrais no PVA Programa Validador da RFB por Empresa Dados do Contabilista (é possível informar mais de um contador?); 0110 Regimes de Apuração da Contribuição Social e de Apropriação de Crédito; 0111 Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Créditos Comuns; 0500 Plano de Contas (somente contas informadas); 0600 Centro de custo; Bloco 0 - Dados Cadastrais no PVA Programa Validador da RFB por Filial Cadastro de Estabelecimento; 0150 Cadastro do participante (clientes / fornecedores endereço obrigatório); 0190 Unidade de Medidas; 0200 Identificação de produtos / serviços; 0205 Alteração de produtos / serviços; 0206 Produtos conforme tabela ANP (combustíveis); 0208 Código de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias); 0450 Informação complementar do documento fiscal; BLOCO 0 - Dúvidas? BLOCO A - SERVIÇOS (NÃO SUJEITOS AO ICMS) Bloco A - A100 até A170 Não tem Modelo Documento definido, porém no Questor utilizamos o Modelo 99. Registro A120 Somente para documentos de entradas. BLOCO A - Dúvidas?

5 Bloco C - C100 até C170 - Modelos: BLOCO C - Mercadorias / produtos (ICMS / IPI) 1 Nota Fiscal modelo 1; 1A Nota Fiscal Avulsa; 04 Nota Fiscal de Produtor Agropecuário; 55 Nota Fiscal Eletrônica; Bloco C - C100 até C170 - Observações: Registro C110 Informações Complementares: Informar o dispositivo legal quando solicitado pela legislação tributária, tais como vendas com suspensão, isenção, alíquota zero, não-incidência ou diferimento. Bloco C - C180 até C188 - Modelo: 55 Nota Fiscal Eletrônica: Esse registro compreende a escrituração consolidada mensal nas operações de venda. Obs.: Registro C180 totalizado pelo código do produto; Registro C181 e C185 totalizados pela CFOP e CST; Bloco C - C190 até C199 - Modelo: 55 Nota Fiscal Eletrônica: Esse registro compreende a escrituração consolidada mensal nas operações de aquisições com direito a crédito, operações de devolução de compra e devolução de vendas. Obs.: Registro C190 totalizado pelo código do produto; Registro C191 e C195 totalizados pelo Participante, CFOP e CST; Entradas Créditos PIS / COFINS por Item - CST: Essa informação o contribuinte enquadrado no regime Não Cumulativo, que comercialize no mercado interno tributado, não tributado ou exportação, não a terá no momento do lançamento da entrada. Somente terá essa informação após a apuração do imposto.

6 Entradas Créditos PIS / COFINS por Item CST: No Questor desenvolvemos uma rotina para recalcular os valores do PIS / COFINS dos itens de entrada e ajustar a CST conforme a nova tabela de CST. Dúvidas Bloco C C100 até C199 Notas modelo 1, 1A, 04 e 55? Bloco C - C380 até C396 Modelo: 02 Nota Fiscal Consumidor: Saídas C380 até C385 (consolidação mensal). Entradas C395 até C396 (documento fiscal). Obs.: Registro C381 e C385 totalizados pela CST e Código Produto; Bloco C - C400 até C499 Modelos: 02 e 2D quando utilizado ECF Saídas C400 até C489 (resumo diário). Saídas C490 até C499 (consolidação mensal). Obs.: Registro C481 e C485 totalizados pela CST e Código Produto; Registro C491 e C495 totalizados pela CST, Código Produto e CFOP; Bloco C - C500 até C609 Modelos: 06 Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica; 28 Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gás; 29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento D'água Canalizada; Entradas C500 até C509 (por documento). Saídas C600 até C609 (consolidação diária). Obs.: Registro C501 e C505 totalizados pela CST e Natureza Crédito; Registro C600 totalizado pelo Município e Código Consumo; Registro C601 e C605 totalizados pela CST; Bloco C - C800 até C890 Modelos: 59 Cupom Fisal Eletrônico Saídas C800 até C830 (por documento). Saídas C860 até C890 (resumo diário).

7 BLOCO C - Dúvidas? BLOCO D - Serviços (ICMS) Bloco D - D100 até D209 Modelos: 07 Nota Fiscal de Serviço de Transporte; 08 Conhecimentos de Transporte Rodoviário de Cargas; 8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso; 09 Aquaviário de Cargas; 10 Aéreo; 11 Ferroviário de Cargas; 26 Multimodal de Cargas; 27 Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de Cargas; 57 Conhecimento de Transporte Eletrônico CT-e; Entradas D100 até D111 (por documento). Saídas D200 até D209 (consolidação diária). Bloco D - D300 até D359 Modelos: 2E Cupom Bilhete de Passagem; 13 dos bilhetes consolidados de Passagem Rodoviário; 14 de Passagem Aquaviário; 15 de Passagem e Nota de Bagagem ; 16 de Passagem Ferroviário; Quando por Documento Fiscal D300 até D309. Quando por ECF D350 até D359. Bloco D - D500 até D609 Modelos: 21 Nota Fiscal de Serviço de Comunicação; 22 Serviço de Telecomunicação. BLOCO D - Dúvidas? Entradas D500 até D509 (por documento). Saídas D600 até D609 (consolidação mensal).

8 BLOCO F - DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAÇÕES Bloco F - F100 e F111 Não tem Modelo definido, no Questor informar: 97 Demais Documentos - Não Considera na Proporcionalidade; 98 Demais Documentos - Considera na Proporcionalidade; Bloco F - F120 até F139 Ativo Imobilizado: F120 e F129 - Créditos com base nos Encargos de Depreciação/Amortização. F130 e F139 - Créditos com base no Valor de Aquisição. Bloco F - F150: Crédito Presumido sobre Estoque de Abertura. Bloco F - F200 até F211 Atividade Imobiliária. Bloco F - F500 até F569 Lucro Presumido (Regime de Caixa e Competência): F500 e F509 Consolidação das operações regime de caixa. F510 e F519 - Consolidação das operações regime de caixa (Unidade de Medida). F525 Composição da receita no período. F550 e F559: Consolidação das operações regime de competência. F560 e F569: Consolidação das operações regime de competência (Unidade de Medida).

9 REGIME DE CAIXA X REGIME DE COMPETÊNCIA Regime de Caixa Regime de Competência F500 F550 BLOCO A Bloco F - F600: Contribuição Retida na Fonte. BLOCO C BLOCO D BLOCO F Bloco F - F700: Deduções Diversas. Bloco F - F800: Créditos Decorrentes de Eventos de Incorporação, Fusão e Cisão. BLOCO F - Dúvidas? BLOCO M - APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO E CRÉDITO DE PIS/PASEP E DA COFINS

10 Bloco M100 até M410 Apuração PIS/PASEP. Registro M105: TABELA CFOP. Bloco M500 até M610 Apuração COFINS. Registro M505: TABELA CFOP. BLOCO M - Duvidas? BLOCO 1 - CONTROLE DE SALDOS DE CRÉDITOS E DE RETENÇÕES, OPERAÇÕES EXTEMPORÂNEAS E OUTRAS INFORMAÇÕES Bloco : Processo Referenciado Ação Judicial. Bloco : Processo Referenciado - Processo Administrativo.

11 Bloco até 1102 Controle de Créditos Fiscais - PIS/PASEP. Bloco até 1220 Contribuição Social Extemporânea PIS/PASEP. O CRÉDITO EXTEMPORÂNEO somente pode ser utilizado quando não for possível retificar / substituir o arquivo já enviado. Bloco : Controle dos Valores Retidos na Fonte - PIS/PASEP. Bloco até 1502 Controle de Créditos Fiscais - COFINS. Bloco até 1620 Contribuição Social Extemporânea COFINS. O CRÉDITO EXTEMPORÂNEO somente pode ser utilizado quando não for possível retificar / substituir o arquivo já enviado. Bloco : Controle dos Valores Retidos na Fonte - COFINS.

12 Bloco e 1809 : Incorporação Imobiliária RET. Bloco : Consolidação dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurídica Submetida ao Regime de Tributação com Base no Lucro Presumido Regime de Caixa ou de Competência. Configurações CONFIGURAÇÕES NO SISTEMA QUESTOR BLOCO 1 - Duvidas? Configuração para a geração SPED Fiscal; Configuração para a geração SPED PIS e COFINS; Configurações 0150 Cadastro Participantes: Módulo Fiscal / Cadastros / Fornecedores e Clientes. Endereço completo; Quando Exterior informar o código do país; O Questor importa os dados do site da RFB; Revisar cadastros. Configurações 0200 Configurações e Cadastro Produto Módulo Gerenciador / Configurações / Gerais da Empresa Usa referência? = Sim; Usa Registro Inventário modelo 7? = Sim; Verificar cadastro existente no Questor; Cadastro idêntico ao ERP do cliente.

13 Configurações 0200 Configurações e Cadastro Produto: Módulo Fiscal / Cadastros / Produtos Cadastro de produtos; Importa do XML de saída, do arquivo do SPED Fiscal ou de leiaute específico; O XML de entrada não deve ser utilizado por trazer os dados cadastrais e tributários do fornecedor. Configurações PIS e COFINS por NCM e apuração por Produto Fiscal / Cadastro / Produtos / Cfg. Padrão por NCM Calcula PIS e COFINS por produto; Utilizada na importação do XML; Utilizada na importação do SPED Fiscal; Opção para duplicar essa configuração para demais empresas. Configurações Relacionamento de produtos por fornecedores Fiscal / Cadastro / Produtos / Relacionamento Utilizada para importar o XML de entrada; Viável somente para empresa com poucos itens no estoque e poucos fornecedores; XML de entrada não será boa opção para geração do SPED Fiscal e PIS /COFINS tributação e codificação dos produtos do emitente; Integração Movimento Importação do arquivo do SPED Fiscal e NFe p/ o Questor. Módulo Fiscal / Configuração / Configuração / Importação SPED e NF-e (utilize o F1 - Ajuda). Integração Movimento Integração Movimento Duplicar configuração para as demais empresas. Módulo Fiscal / Configuração / Duplicar / Configuração SPED e NF-e (utilize o F1 - Ajuda). Importação do CTe e Sped PIS e COFINS (bloco A) ;

14 Integração Movimento Integração Movimento Identificação dos registros no Questor pelo modelo do documento Fiscal; Conceito de Receita Bruta; Lançamentos Questor: Lançamento Nota Fiscal de Serviço (modelo 99); Lançamento Demais Receitas e despesas (modelo 98 e 97); Lançamento Nota Fiscal de Devolução; Utilitários entradas e saídas; Auditorias dados fiscais; Opção imposto PIS e COFINS (tipo apuração); Relatórios para conferência; Observações Configuração cadastro de produtos; Configuração NCM e usar referência; Apuração do PIS e COFINS por produto; Cadastro de produtos por empresa; Arquivo Sped PIS e COFINS único contendo a escrituração de todos os estabelecimentos; CST PIS e COFINS lançamentos de entrada; Importação movimento de entradas NFe de terceiros; SPED PIS E COFINS Dúvidas? Encerramento Agradecemos a presença de todos.

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