PROJETO SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL (SPED CONTÁBIL, SPED FISCAL E NOTA FISCAL ELETRÔNICA) por Eduardo Purcena

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Thalita Philippi Antas
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1 PROJETO SPED SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL (SPED CONTÁBIL, SPED FISCAL E NOTA FISCAL ELETRÔNICA) por Eduardo Purcena O que é SPED? Sistema Público de Escrituração Digital É um projeto de âmbito NACIONAL sendo gerenciado pela RECEITA FEDERAL, tem como objetivo a uniformização das informações apresentadas ao fisco, com a entrega única de arquivo que deverá conter os dados da movimentação empresarial, no sentido de substituir várias obrigações acessórias existentes atualmente, atendendo assim, as diferentes esferas do poder e seus órgãos fiscalizadores. O Decreto nº de 22 de Janeiro de 2007 instituiu o projeto SPED Sistema Público de Escrituração Digital, apresentando no seu Art. 2º, o objetivo de sua aplicação: Art. 2 o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Vale destacar que o SPED compreende três subprojetos, sendo: SPED Contábil Escrituração Contábil SPED Fiscal Escrituração Fiscal NF-e Nota Fiscal Eletrônica. Projetos Pilotos em desenvolvimento: NFS-e Nota Fiscal de Serviço Eletrônica; CT-e Conhecimento de Transporte Eletrônico; e-lalur Livro de Apuração do Lucro Real Eletrônico; Central de Balanços.

única de arquivo que deverá conter os dados da movimentação empresarial, no sentido de substituir várias obrigações acessórias existentes atualmente, atendendo assim, as diferentes esferas do poder e

2 SPED Contábil (Escrituração Contábil Digital) O SPED Contábil Escrituração Contábil Digital tem por objetivo a substituição da emissão dos livros contábeis (Diário e Razão) em papel pela geração apenas em meio digital. Os Livros Diário e Razão serão representados por um mesmo conjunto de informações. Legislação Específica: Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007: Institui o SPED Sistema Público de Escrituração Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007: Institui a Escrituração Contábil Instrução Normativa RFB nº 825, de 21 de fevereiro de 2008: Altera a Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007; Instrução Normativa RFB nº 926, de 11 de março de 2009: Altera a Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007; Livros abrangidos: Diário Razão Balancetes Diários Balanços Fichas de Lançamento 1. Quem está obrigado a partir de 2008? Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas ao "Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº /2007, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas ao regime de tributação do imposto de renda com base no LUCRO REAL. 2. Quem está obrigado a partir de 2009? Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas ao regime de tributação do imposto de renda com base no LUCRO REAL. 3. E as demais empresas? Fica facultada a entrega da ECD às demais sociedades empresárias. 4. Sobre o Programa Validador e Assinador (PVA) Foi disponibilizado na página do SPED contendo além das funcionalidades de validação, envio e consulta dos dados entregues, a visualização da escrituração na tela. 5. Referente à entrega do arquivo A entrega do arquivo magnético será feita anualmente, sempre até o último dia útil do mês de Junho do ano subseqüente ao período que se referem os dados. Ex: Os livros contábeis referentes ao ano-calendário de 2008 serão entregues até o dia 30/06/2009. Ex: Os livros contábeis referentes ao ano-calendário de 2009 serão entregues até o dia 30/06/ Multa pela não apresentação A não apresentação da ECD no prazo fixado no art. 5º acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

022, de 22 de janeiro de 2007: Institui o SPED Sistema Público de Escrituração Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007: Institui a Escrituração Contábil Instrução Normativa RFB nº

3 SPED Fiscal (Escrituração Fiscal Digital) O SPED Fiscal Escrituração Fiscal Digital tem por objetivo a substituição dos diversos livros fiscais existentes (Entrada, Saída, Apuração de ICMS, etc.) e das diversas declarações e obrigações acessórias relativas a outros tributos (IPI, PIS/COFINS, DIPJ, etc.) pela geração unificada em arquivo digital. Legislação Específica: Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007: Institui o SPED Sistema Público de Escrituração Ato COTEPE ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital (Manual de orientação). Ato COTEPE ICMS nº 45, de 21 de novembro de 2008 Altera dispositivos do Ato COTEPE nº 09/08. Ato COTEPE ICMS nº 15, de 19 de março de 2009 Altera dispositivos do Ato COTEPE nº 09/08. Livros abrangidos: Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração IPI Registro de Inventário 1. Quem está obrigado a partir de 2009? A partir de 01 de janeiro de 2009, a Escrituração Fiscal Digital é de uso obrigatório para todos os contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI. A Receita Federal publicou o Protocolo ICMS nº 77/2008, de , retificado pelo Ato COTEPE ICMS nº 01, de ), divulgando as empresas obrigadas a apresentar o EFD Escrituração Fiscal Digital. Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009, poderão ser entregues até o dia 30 de setembro de Lista de empresas obrigadas: A legislação define que contribuintes poderão ser dispensados desta obrigação, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Receita Federal. A dispensa definitiva prevista atualmente é para empresas optantes pelo Simples Nacional.

022, de 22 de janeiro de 2007: Institui o SPED Sistema Público de Escrituração Ato COTEPE ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da

4 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) O Projeto Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) tem o objetivo de inovar o modelo atual de emissão de documentos fiscais impressos. Ele visa substituir o documento em papel por um documento eletrônico, devidamente certificado e seguro, simplificando as obrigações dos contribuintes e ao mesmo tempo, o acompanhamento operações comerciais pelo fisco. Obrigatoriedade NF-e: PROTOCOLO ICMS 42/2009, de 03/07/2009, estabelece a obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) em substituição à Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo critério de CNAE e operações com os destinatários que especifica. Para fins do disposto neste protocolo, deve-se considerar o código da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundários, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte do ICMS de cada unidade federada. Ou seja, o CNAE que conste, ou deva constar, no cadastro do contribuinte será o fator de determinação do enquadramento. CNAE Início da Descrição CNAE obrigatoriedade COMERCIO ATACADISTA DE DEFENSIVOS AGRICOLAS, ADUBOS, FERTILIZANTES E CORRETIVOS DO SOLO 01/10/2010 Já o estado do Mato Grosso incluiu em seu Regulamento do ICMS RICMS a obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) para todas as empresas enquadradas como Comércio Atacadista. Em seu parágrafo 3 do Artigo 198-A do RICMS destacam-se os seguintes contribuintes: VI - comércio atacadista em geral, inclusive de autopeças, de material de construção ou de veículos automotores; IX comércio, indústria ou exportação de soja; X estabelecimentos que realizem operações interestaduais ou de exportação com açúcar, álcool, algodão, arroz, borracha, couro bovino, laticínios, madeira, milho, soja; Fica a disposição de cada Unidade da Federação a inclusão das Atividades Econômicas sujeitas à Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). A previsão é para o ano de 2009 as outras Unidades da Federação também incluírem a obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) para o "Comércio Atacadista em Geral.

5 Prezado Parceiro, ERP SIAGRI Agribusiness Informamos que a SIAGRI SISTEMAS já desenvolveu sua ferramenta de NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-e), SPED Contábil (ECD - Escrituração Contábil Digital) e SPED Fiscal (EFD - Escrituração Fiscal Digital) totalmente NATIVA e integrada ao ERP SIAGRI Agribusiness, otimizando o envio dos dados para a Receita Federal e Secretarias da Fazenda Estaduais. Para maiores informações, entre em contato com nossa equipe de suporte. Equipe SIAGRI Sistemas Eduardo Purcena Instrutor SIAGRI eduardo.purcena@siagri.com.br siagri.com.br

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