Seminário. SPED Contábil e Fiscal. Julho Elaborado por: Sérgio Roberto da Silva

Transcrição

1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) , (teleatendimento), fax (11) web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Luiz Fernando Nóbrega Gestão Seminário SPED Contábil e Fiscal A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Elaborado por: Sérgio Roberto da Silva O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). Julho 2012 Acesso gratuito pelo portal do CRC SP

2 2 Objetivo do nosso encontro é proporcionar uma reflexão sobre os SPED s: -Contábil -EFD ICMS/IPI -EFD PIS/COFINS Nossa Agenda 1 - Apresentação: 15 minutos 2 - Visão Geral dos projetos do SPED - 45 minutos 3 - SPED Contábil - 1 hora (Intervalo 15 minutos) 4 - SPED EFD-ICMS/IPI - 1 hora 5 - SPED EFD-PIS/COFINS - 1 hora

3 3 Acordos Celulares desligados Início:9:00 Parada 11:00 Término:13:00 Participacão poderá ser feita no final da palestra

4 4 Indicação da palestra todos os contabilistas atuantes ou não a palestra parte do princípio que os participantes possuem conhecimentos aprendidos no curso de bacharelado em Contabilidade ou Técnico em Contabilidade Referência da palestra - no caso da EFD ICMS/IPI será respeitado o ato COTEPE 9/2007 e não as legislações de cada estado - a posição do palestrante em relação a conflitos de legislação, sem pronunciamento legal, é conservadora

5 5 Nossa Agenda 1 - Apresentação: 15 minutos 2 - Visão Geral dos projetos do SPED 45 minutos 3 - SPED Contábil - 1 hora (Intervalo 15 minutos) 4 - SPED EFD-ICMS/IPI - 1 hora 5 - SPED EFD-PIS/COFINS - 1 hora Qual a razão destes últimos acontecimentos na Contabilidade?

6 6 Contexto da sociedade que estamos... Antes da Tecnologia da Informação e Comunicação

7 7 Depois da Tecnologia da Informação e Comunicação Como acontece esta comunicação?

8 8 O uso da internet pelo governo Informática Tributária Objetivo: Combater a sonegação (aumento da fiscalização) Promover melhor bem estar G2C G2G G2B Interação com com o cidadão Gestão interna Integração com com a cadeia de de valor Portal de Atendimento (Internet) Sistemas Internos (Intranet) Sistemas Estruturadores (Extranet) O uso da informática pelo governo federal

9 9 ANO 1991 Lei n 8.218, de DOU de Lei n 8.383, art. 62 de ANO 2001 Medida Provisória nº , de 27 de julho de DOU de Painel de legislações da auditoria eletrônica da Receita Federal Lei 8218/91 Lei 8383/91 MP nº , de 27/07/2001 In 65/93 In 68/95 In 86/2001

10 10 Teia da Auditoria Contabilidade R.H. Finanças Ativo Fiscal Estoque/ produto Comércio Exterior O uso da internet pelo governo Estadual Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços S I N T E G R A

11 11 Exemplo: RS em 2008 arrecadou somente com o SINTEGRA no valor de R$ 54 milhões O uso da internet pelo INSS A partir de 2003 foi a vez da: Autuações com base em intimações de 2009 (Secretaria Lina Maria Vieira)

12 12 3 legislações de sucesso no âmbito Digital IN 86 da Receita Federal Sintegra dos Estados MANAD Solução: informática para combater a sonegação e aumentar a arrecadação

13 13 CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas Conceito de SPED Objetivo: Art. 2º: O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Decreto nº /01/07

14 14 Alterar a constituição Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal:... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,... atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio. SPED Sistema Público de Escrituração Digital Federal Estadual Municipal

15 15 Projetos SPED Sistema Público de Escrituração Digital Nota fiscal Estadual eletrônica Contabilidade Digital ECD Escrita fiscal Digital ICMS/ IPI Nota Fiscal Municipal Eletrônica Conhecimento de transporte Digital FCONT PIS/ COFINS Projetos Certos de lançamento SPED Sistema Público de Escrituração Digital Central de balanços E-lalur SPED RH

16 16 Projetos em concepção SPED Sistema Público de Escrituração Digital SPED Finanças SPED Custos Nossa Agenda 1 - Apresentação: 15 minutos 2 - Visão Geral dos projetos do SPED 45 minutos 3 - SPED Contábil - 1 hora (Intervalo 15 minutos) 4 - SPED EFD-ICMS/IPI - 1 hora 5 - SPED EFD-PIS/COFINS - 1 hora

17 17 Contábil Origem: IN - Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL RFB nº 787 de Atualizada pela : 1.Instrução normativa da Receita Federal do Brasil n 825, de 21 de fevereiro de Instrução normativa da Receita Federal do Brasil 926, DE 11 DE MARÇO DE Instrução normativa da Receita Federal do Brasil 1056, DOU 15 de Julho de Instrução normativa da Receita Federal do Brasil 1139, DOU 29 de Marco de 2011 ADE COFIS 36/07 Atualizada pelo : 1.ADE-ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO 20 DE /05/2009 DOU 08 DE JUNHO DE ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO COFIS Nº 29, DE 9 DE JUNHO DE DOU DE

18 18 Conceito: ART. 2º A ECD COMPREENDERÁ A VERSÃO DIGITAL DOS SEGUINTES LIVROS: I - livro Diário e seus auxiliares, se houver; II - livro Razão e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. Observe que não se fala em substituição!! Obrigatoriedade Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007: I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº , de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real; II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais sociedades empresárias

19 19 Municípios Tribunais de contas Ministérios Nossa Agenda 1 - Apresentação: 15 minutos 2 - Visão Geral dos projetos do SPED 45 minutos 3 - SPED Contábil - 1 hora (Intervalo 15 minutos) 4 - SPED EFD-ICMS/IPI - 1 hora 5 - SPED EFD-PIS/COFINS - 1 hora

20 20 EFD-Escrita Fiscal Digital ICMS/IPI Legislações / atualizações Ajuste SINIEF 2/2009 Atualizado pelo AJUSTE SINIEF Nº 05/2010 de 08/09/2010 Ato COTEPE 9/ Atualizado pelo COTEPE 19/2008 de 23/06/ Atualizado pelo COTEPE 30/2008 de 22/09/ Atualizado pelo COTEPE 45/2008 de 21/11/ Atualizado pelo COTEPE 29/2008 de 17/07/ Atualizado pelo COTEPE 39/2009 de 10/09/ Atualizado pelo COTEPE 47/2009 de 04/12/ Atualizado pelo COTEPE 22/2010 de 02/07/ Atualizado pelo COTEPE 46/2010 de 24/11/ Atualizado pelo COTEPE 2/2011 de 16/03/ Atualizado pelo COTEPE 17/2011 de 15/06/ Atualizado pelo COTEPE 41/2011 de 14/09/ Atualizado pelo COTEPE 16/2012 de 10/04/2012 Regulamentada pela: 1.Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 978 de DOU Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 932 de DOU Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 926 de DOU

21 21 Conceito Cláusula primeira- 1º A Escrituração Fiscal Digital - EFD compõe-se da totalidade das informações (entradas e saídas), em meio digital, necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administrações tributárias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. Primeiro modelo

22 22 Segundo modelo Internet Obrigatoriedade A cargo de legislação em cada estado

23 23 Nossa Agenda 1 - Apresentação: 15 minutos 2 - Visão Geral dos projetos do SPED 45 minutos 3 - SPED Contábil - 1 hora (Intervalo 15 minutos) 4 - SPED EFD-ICMS/IPI - 1 hora 5 - SPED EFD-PIS/COFINS - 1 hora EFD-Escrita Fiscal Digital PIS/COFINS

24 24 Legislações / atualizações Regulamentada pela: 1.Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 978 de DOU Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL nº 1.052, de 5 de julho de Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 1085 de Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº 1161 DOU Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº DOU 22/12/ Instrução Normativa RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB nº DOU 2/3/2013 Ato Declaratório Executivo Cofis 1.Ato Declaratório Executivo Cofis nº 31, de 8 de julho de Ato Declaratório Executivo Cofis nº 34, de 28 de Outubro de Ato Declaratório Executivo Cofis nº 37, de 21 de Dezembro de Ato Declaratório Executivo Cofis nº 24, de 22 de Agosto de 2011 Conceito

25 25 Obrigatoriedade

26 26 Obrigado por sua participação! CONTATO: