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1 3ª Pesquisa /iobprimeo 1

2 A PESQUISA Estamos acompanhando o projeto SPED desde seu início, e sabemos que a crença de várias empresas quanto à adequação a esse sistema era de que poderia não perdurar. Entretanto, a obrigatoriedade da NF-e desde 01/04/2008 e de entrega do SPED Contábil em 30/06/2009, mostraram que as empresas tem que se adaptar, e que esta migração o SPED pegou sim. E que esta evolução é um caminho sem volta. Diante disso, e do constante contato com parceiros e clientes, elaboramos a 3ª. Pesquisa IOB SPED e NF-e, que nos mostra como está o cenário do SPED neste momento. Entendemos que os principais motivadores do atraso das empresas na implantação do SPED foram: o adiamento do SPED Fiscal para 31/05 e depois para 30/09/2009, A expectativa de um adiamento do SPED Contábil, que estava previsto para 30/06/2009 e foi concretizado e a crença de que o Protocolo 42 (republicado em 24/07/2009) prorrogaria a obrigatoriedade da NF-e, o que não ocorreu. Diante do atraso das Juntas Comerciais na autenticação do SPED Contábil, entregue até 30/06, algumas empresas estão tirando proveito disto para retificar os livros e outras passaram a se dedicar à adequação ao SPED Fiscal, que agora passa a ser a prioridade. Compartilhamos o resultado deste trabalho com você a com a sua empresa, certos de que ele contribuirá para entendermos suas necessidades, bem como identificarmos as oportunidades que o SPED proporciona a elas (capacitação, revisão de processos etc.) e, assim, continuarmos provendo soluções de alta qualidade e performance para o mercado. José Adriano Pinto Diretor Soluções IOB 2 /iobprimeo

3 A IOB Fundada em 1967, a IOB é uma empresa 100% nacional e lidera o mercado de informações empresariais jurídicas e tributárias. Atuando em uma área de grande complexidade, que demanda informações rápidas e confiáveis, a IOB tem desenvolvido soluções inovadoras para ajudar as empresas a reduzirem riscos de autuações e aumentarem a eficácia operacional das suas áreas jurídicas, contábil e fiscal. Unindo o que há de mais modernos em termos tecnológicos à uma equipe altamente preparada, a IOB desenvolve produtos e serviços que permitem gerenciar os riscos da exposição fiscal e asseguram a conformidade legal dos negócios de seus clientes. No total, são mais de 60 produtos de informação (online, impresso e CD-ROM), uma unidade de negócios dedicada exclusivamente à educação profissional, além de uma estrutura integrada de soluções que proporcionam total controle da atividade tributária empresarial. Hoje a IOB conta com mais de 100 mil clientes de diversos portes e segmentos e, aproximadamente, 1 mil colaboradores distribuídos nas quatro filiais da empresa localizadas no Rio de Janeiro, Porto Alegre, Belo Horizonte e Recife, além da sede em São Paulo. AS SOLUÇÕES DA IOB PARA O SPED E NF-e IOB Prímeo é a mais recente inovação da IOB: uma solução exclusiva que permite validar todas as informações da nota fiscal eletrônica após a geração do arquivo (.xml) antes do envio à Secretaria de Fazenda de origem. O IOB Prímeo é um serviço focado em um criterioso processo de análise dos documentos fiscais, tanto em forma quanto em conteúdo. Com base nas operações da NF-e, ele valida o preenchimento dos campos nos registros, afere as regras tributárias aplicáveis, a formação das bases de cálculo e os tratamentos diferenciados, apontando todas as inconsistências relacionadas aos aspectos fiscais do documento, dentre eles: CST, NCM, alíquotas de IPI, II e ICMS, PIS-COFINS, inclusive com Substituição Tributária. O IOB Diagnóstico e Certificação resulta da reconhecida inteligência tributária da IOB aplicada à tecnologia e é a única solução capaz de assegurar a integridade do conteúdo dos arquivos transmitidos pois conta com um grupo de especialistas da IOB de alto nível que avaliam os procedimentos fiscais, a forma de tributação e a rotina dos departamentos de sua empresa identificando inconsistências que produtos eletrônicos não enxergam e recomendando ajustes e adequações. Para auditar os arquivos contábeis e/ou fiscais do SPED, o IOB Auditor Eletrônico antecipa as análises do Fisco em 100% deles, com os mesmos critérios de uma autêntica fiscalização, permitindo corrigi-los antes do envio obrigatório. Através desse trabalho, a IOB avalia e propõe soluções quanto à qualificação da área usuária do SPED, à exposição de risco, à adequação de processos, à aderência à legislação e aos indícios de erros. E, simultaneamente, realiza um eficiente saneamento os cadastros de produtos, clientes e fornecedores e ainda trata da homologação do arquivo gerado por qualquer ERP ou sistema fiscal. /iobprimeo 3

4 METODOLOGIA, RESULTADOS E ANÁLISES 3ª Pesquisa A pesquisa foi realizada com 281 empresas de diversos ramos de atuação, incluindo indústrias, comércio e serviços, com faturamento entre R$ 1 milhão e R$ 4 bilhões. Das empresas pesquisadas, 13,5% estão enquadradas no Lucro Presumido, 12,5% no Simples Nacional e 73,9% no Lucro Real, das quais 57% têm acompanhamento diferenciado ou especial. As respostas foram coletadas por questionário online no período de 20 a 27 de Julho de 2009 e foi estruturada em 4 sessões: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal, SPED Contábil e Segurança. 4 /iobprimeo

5 NOTA FISCAL ELETRÔNICA Das empresas pesquisadas, 52% estão obrigadas a gerar a Nota Fiscal Eletrônica e, dessas, 29,8% já estão gerando o arquivo em ambiente de produção. Entretanto, destacamos que apenas 6,2% das empresas responderem estar obrigadas a gerar a NF-e a partir de 2010, sendo que o Protocolo ICMS 42 de 03/07/2009 lista 556 códigos de atividade econômica obrigados a gerar a NF-e a partir de 2010 e representa a maior parte das empresas, o que contrasta com a baixa quantidade de pesquisados que declararam estar cientes da obrigatoriedade. Isso pode ser justificado pela quantidade de empresas que acreditam estar fora da lista de obrigatoriedade e que não verificaram o protocolo que regulamenta a questão, conforme gráfico abaixo. Empresas que se declararam como não obrigadas, que verificaram o Protocolo ICMS 42 de 03/07/2009. /iobprimeo 5

6 52,6% das empresas declararam que, mesmo fora da lista de obrigatoriedade, pretendem antecipar a implementação da NF-e. Isso pode ser explicado pelo fato de 83,4% das empresas entenderem que a NF-e traz muito mais benefícios que dificuldades para as empresas, como redução de custos, melhoria de processos logísticos, segurança das informações e maior transparência nas informações fiscais e contábeis. 6 /iobprimeo

7 ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL Das empresas pesquisadas, 43,9% declararam estar obrigadas a gerar o SPED Fiscal desde 01/01/2009. Entretanto, apenas 54,7% delas já estão gerando o arquivo da EFD, o que leva a diversas interpretações. Parte dessas empresas provavelmente encontrou mais dificuldades que o previsto para geração do arquivo devido à complexidade do processo. Outra possibilidade é o fato das empresas terem direcionado esforços para outras questões após a postergação da entrega dos arquivos, dentre elas geração do SPED Contábil e atendimento a intimações da IN86 e MANAD. Conforme podemos observar no gráfico abaixo, quase 30% das empresas já estavam gerando o SPED Fiscal de forma oficial em fevereiro. Entretanto, no mês seguinte, a quantidade de empresas que aderiram à entrega diminuiu drasticamente, devido à divulgação do ATO COTEPE Nº15 de 19/03/2009, que postergou o prazo de entrega para 30/09/2009. /iobprimeo 7

8 No decorrer do ano, esse volume cresceu progressivamente e, agora, tende a aumentar, pois estamos próximos da data de entrega. Além disso, o ceticismo das empresas, identificado pela pesquisa, mostra que 70% delas não acreditam na prorrogação. Outro dado relevante, e que ilustra a dificuldade das empresas na implementação do SPED, é o fato de apenas 28% das empresas que já geram o arquivo transmitirem o documento oficialmente (vide gráfico da pg. 9). Possivelmente, as empresas ainda estão testando a veracidade e consistência das informações ou trabalhando com auditorias terceirizadas (eletrônicas ou não) para garantir a acuracidade das informações reportadas, pois a validação realizada pelo PVA abrange tão somente a consistência aritmética e a estrutura lógica das informações contidas nos arquivos. 8 /iobprimeo

9 Um dado surpreendente é o número de empresas que, mesmo não constando na lista de obrigatoriedade, já estão gerando o arquivo ou pretendem antecipar a implementação da EFD. Provavelmente, as empresas que já estão se antecipando, percebem os benefícios que alguns Estados já estão oferecendo com a substituição imediata do Sintegra, ou estão cientes de que o Convênio nº 143/96 determinou a obrigatoriedade de entrega da EFD, a partir de 01/01/2009, para todos os contribuintes do ICMS e do IPI. Atualmente, a obrigatoriedade depende da divulgação de listas adicionais ou regulamentação estadual. Já realizada pelo Estado de Santa Catarina, por exemplo, determina a obrigatoriedade de geração dos arquivos a partir de 01/01/2010, para todos esses contribuintes. Das empresas que não estão obrigadas a entregar o SPED Fiscal: 15,1% Já estão gerando o arquivo da EFD 45,1% Pretendem antecipar a implementação da EFD /iobprimeo 9

10 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL 3ª Pesquisa Das empresas pesquisadas, 52,7% declararam estar obrigadas a entregar o SPED Contábil em 30/06/2009. Desse grupo, 83% transmitiram o arquivo dentro do prazo, número que está alinhado às informações oficiais - divulgadas pelo governo - de que 87% das empresas que deveriam entregar o SPED Contábil em 30/06 realmente transmitiram o arquivo. Sobre as empresas que não cumpriram o prazo, podemos deduzir seus motivos. Provavelmente, parte delas acreditava na prorrogação do prazo de entrega. Possivelmente, outras não consideraram o tempo necessário em relação à complexidade da implementação e da validação das informações reportadas, ou para garantir a acuracidade das informações reportadas, já que a validação realizada pelo PVA abrange tão somente a consistência aritmética e a estrutura lógica das informações contidas nos arquivos. Outra possibilidade é o grande número de empresas que foram intimadas a entregar a IN86 e MANAD de 2007 e 2008 (estima-se mais de ). A multa por não entrega ou por erros no conteúdo reportado é elevada e pode chegar a 1% da receita bruta. Algumas empresas podem ter priorizado o desenvolvimento e a entrega desses arquivos em detrimento da entrega do SPED, cuja multa, calculada pelo atraso na transmissão dos arquivos, é razoavelmente baixa (de R$ 5.000,00 por mês calendário ou fração), conforme IN RFB no. 787/07 artigo 10. Sobre a Escrituração Contábil Digital Empresas obrigadas a entregar a ECD em 30/06/ ,7% Empresas que transmitiram o arquivo até 30/06 (do total de obrigadas) 82,5% Empresas que pretendem retificar o arquivo enviado 29,8% Empresas que já iniciaram o processo de retificação 18,2% Um dado que chama a atenção é o alto número de empresas que pretendem corrigir as informações enviadas, que chega a quase 30%. Isso comprova a complexidade do processo de geração dos arquivos e a insegurança das empresas em relação à qualidade das informações reportadas. Inclusive, 18,2% declararam já ter iniciado o processo de correção dos arquivos transmitidos. 10 /iobprimeo

11 As demais empresas enquadradas no Lucro Real obrigadas a entregar os arquivos em 30/06/2010, mostraramse mais adiantada na preparação dos arquivos. Quase 30% das empresas declararam já estarem gerando os arquivos com referência a Provavelmente, o destaque do assunto nos veículos de comunicação e na comunidade empresarial está chamando a atenção dessas empresas, que já começaram a se preparar. Empresas obrigadas à entrega da ECD até 30/06/ % Empresas que já iniciaram a geração dos arquivos 29,5% SEGURANÇA É fato que as empresas encontram desafios para a correta implementação do SPED. Ainda que estejam conscientes dos benefícios da Escrituração Digital, a necessidade de adaptação de processos é grande e gera margem a erros, ainda que involuntários. Somente uma pequena parcela dos pesquisados informa ter total segurança nas informações transmitidas ao ambiente nacional do SPED. Ainda que o arquivo esteja em conformidade com o PVA da Receita Federal, a única garantia que as empresas tem é em relação ao formato (leiaute) do documento. Empresas que informaram ter total segurança nas informações declaradas em relação à: Acuracidade das informações 14,2% Cadastros (produtos e CNPJs 15,5% Processos 11,9% Sistemas 14,5% /iobprimeo 11

12 A grande preocupação das empresas é em relação ao conteúdo. Os softwares trabalham na geração das informações mas não validam as alíquotas, impostos e cálculos, bem como não dispõem de uma base constantemente atualizada (estima-se que ocorram 2 alterações em normas a cada 1 hora, no Brasil). A complexidade do sistema tributário, aliada à grande quantidade de obrigações que as empresas precisam cumprir e às equipes cada vez mais enxutas, induzem a erros, que podem gerar multas e prejuízos de grande impactos nos resultados. 12 /iobprimeo

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