Palestrante: Marcio Massao Shimomoto Vice-Presidente Administrativo do SESCON-SP

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Glória Valente Mascarenhas
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1 Palestrante: Marcio Massao Shimomoto Vice-Presidente Administrativo do SESCON-SP

2 PIS/COFINS ICMS/IPI

3 Integração Racionalização Objetivos Agilidade do SPED

4 Papel Digital

5 Inversão de Papéis Contribuinte monitorado pelo FI$CO

6 Quem está obrigado a EFD PIS/COFINS? Todas as PJ s optantes pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado Simples Nacional e Isentas estão dispensadas É facultada a entrega aos dispensados

7 Aviso Importante!!!

8 2ª medida da RFB para coibir pedidos de compensação infundados Em 2010, a Lei nº instituiu uma multa isolada de 50% sobre o valor do crédito compensado indevidamente O resultado foi uma redução de cerca de 50% no volume de pedidos de compensação.

249 instituiu uma multa isolada de 50% sobre o valor do crédito

9 Objetivo é coibir eletronicamente créditos indevidos e irregularidades na modalidade e na base de cálculo do PIS/COFINS

10 Por que tanta preocupação com o PIS/COFINS

11 R$798 Bilhões Arrecadados em 2010 CIDE 1% II/IPI 8% IOF 4% PIS/COFINS 23% INSS 30% DEMAIS 15% IRPJ/CSLL 17% IRPF 2% Fonte: Receita Federal do Brasil

12 Início da vigência A partir de 1º/04/11 PJ s acompanhamento diferenciado sujeitas ao Lucro Real A partir de 1º/07/11 Demais PJ s optantes pelo Lucro Real, exceto: Instituições Financeiras, Seguradoras, Previdência Privada, Operadoras de Plano de saúde, Vigilância e de transporte de valores A partir de 1º/01/12 Demais PJ s, exceto: Optantes do Simples Nacional e Entidades sem fins lucrativos

Seguradoras, Previdência Privada, Operadoras de Plano de saúde, Vigilância e de transporte de

13 Prazo de Entrega 07/02/12 Período de Apuração 04/11 a 06/11 07/11 a 12/11 07/03/12 Período de Apuração 01/12 5º Dia Útil do 2º mês subsequente Períodos de Apuração a partir de 02/12

14 Previsão de Contribuintes alcançados pela EFD-PIS/Cofins: Abril/ Julho/ Janeiro/2012

15 Arquivo Único Periodicidade mensal Operacionalização EFD PIS/COFINS Forma Centralizada PVA/ReceitaNet e-cpf / e-cnpj

16 Certificados digitais tipos A1 e A3 A1 A3 Melhor Desempenho Portabilidade Smart Card ou Token Compatibilidade Segurança

17 Estrutura dos Arquivos Eletrônicos Bloco Campo ARQUIVO EMPRESA EXEMPLO PARA VALIDACAO S EXEMPLO RUA DONA MARIA ALMEIDA 300 IPIRANGA ANTONIO SILVA SP082321/ RUA DA ALF LOURDES MARIA SILVEIRA PEDRO JOSE CARDOSO PC PECAS CONJ TRADICIONAL INF PRETO 090 GL PC , CONU KIDS GA BRANCO 001 PC , C001 0 C C ,00000 PR 12,00 12, , C , , , , C C ,00000 PR 12,00 12, , C , , , , C Registro

.. 0150 00002311976903 LOURDES MARIA SILVEIRA 01058 02311976903 3550308... 0150 00006502000190 PEDRO JOSE CARDOSO 01058 00006502000190 112065233110 355.

18 Blocos do Arquivo da EFD PIS/COFINS Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação, do contribuinte, Cadastro dos Participantes, Código dos Produtos, e outras Referências A C D F M Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS 1 Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS 1 Complemento da

19 Detalhamento das Operações de Crédito Compras Revenda Bens Insumo Serviços Insumo Energia Aluguéis Fretes Leasing Ativo Imobilizado Devoluções Outras Compras Código do Item Tipo do Item CST CFOP NCM Alíquota Outros A Merc. p/revenda % Básica XXX01 3% B Matéria Prima % Zero XXX02 7,60% C Mat. de Consumo Outras......

Código do Item Tipo do Item CST CFOP NCM Alíquota Outros A Merc.

20 Detalhamento das Operações de Débito Vendas Bens e/ou serviços Demais Receitas Alíquota Zero Ativo Imobilizado Exportação Isentas Não Incidentes ST Vendas Código do Item Tipo do Item CST CFOP NCM Alíquota Outros A Merc. p/revenda % Básica XXX01 3% B Matéria Prima % Zero XXX02 7,60% C Mat. de Consumo Outras......

21 Há 2 formas de gerar o arquivo da EFD/PIS COFINS

22 Geração integral da EFD no contribuinte Software Contribuinte RFB Contador

23 Geração parcial da EFD no contribuinte Software Contribuinte Software RFB Arquivo EFD Contador

24 Por que tanto detalhamento? Analisar se a apuração do PIS/COFINS está de acordo com a legislação Apurar eletronicamente eventuais ilicitudes Evitar a visita da fiscalização

25 Antes: Relatório simples Agora: Relatório detalhado Estoque Inevitável o uso de sistema adequado

26 Antes: Preenchimento precário Agora: Preenchimento completo Documento Fiscal Inevitável o uso de sistema adequado

27 Condições para geração adequada das informações RH Pessoal Capacitado Software Equipamento

28 Tabelas Externas

29 Tabela do IBGE de Municípios Brasileiros Tabela do NCM dos Produtos loadarqtipi.htm Tabelas Externas

30 Tabelas Internas Cadastro de Participantes Identificação do Item (Produtos e Serviços) Natureza da Operação/Prestação Informação Complementar do Documento Fiscal Identificação das Unidades de Medidas Fatores de Conversão de Medidas

31 Falta de informações pode acarretar problemas Método de Apropriação dos créditos Data da conclusão dos serviços Unidade de medida do estoque Data da entrada ou saída do produto Valores e datas do recolhimento do PIS/COFINS na importação Movimentação física do produto Alíquota e conta contábil do PIS/ COFINS

32 Consequências do envio de arquivos com conteúdo não validado

33 Programa Validador e Transmissor - PVA Importação de arquivo txt elaborado pelo contribuinte; Permite Edição de dados (digitação) pelo contribuinte no próprio PVA

35 A EFD PIS/COFINS abre a preparação para o SPED Fiscal ICMS/IPI

36 Bloco Descrição ICMS/IPI 0 Abertura, Identificação, do contribuinte, Cadastro dos Participantes, Código dos Produtos, e Referências Sim PIS/ COFINS A Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Não Sim C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Sim Sim D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Sim Sim E Apuração do ICMS e do IPI Sim Não Sim F Demais Documentos e Operações Não Sim G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Sim Não H Inventário Físico Sim Não M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS Não Sim 1 Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações Sim com outras informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Sim Sim Sim

37 para implementação da EFD PIS/COFINS

38 Revisar toda a tributação adotada com orientação da organização contábil

39 Unir as competências da software house da empresa e da organização contábil

40 Parametrizar minuciosamente o seu sistema

41 Adotar sistemas de auditoria eletrônica

42 Estabelecer contato direto entre o encarregado pelos controles internos da empresa e a organização contábil

44 Muito obrigado pela participação! Apresentação: Marcio Massao Shimomoto Vice-Presidente Administrador do SESCON-SP

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