Mapeamento ECF. w w w. b r l c o n s u l t o r e s. c o m. b r

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1 Mapeamento ECF

2 Projeto SPED

3 ECF Introdução A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico- Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: I - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; e III - às pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro de Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), a utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. A ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônicode Apuração do Lucro Real (e-lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. Finalmente, a ECF apresentará as fichas de informações econômicas e de informações gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.

4 ECF - Objetivos Objetivo: Modernização da Administração Tributária Eficiência na Administração de Receitas Instrumentos de Combate à Sonegação Facilitar o Cumprimento da Obrigação Acessória Premissas: Importa os saldos societários da ECD Considera os saldos de ajuste do RTT caso a empresa utilize Lançamento da parte A e parte B do LALUR e LASC Relacionamento das contas contábeis e lançamentos da ECD que compõe o lançamento na parte A, caso existam

5 ECF - Legislação Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. Instrução Normativa RFB no 1.422, de 19 de dezembro de 2013 Dispõe sobre a Escrituração Contábil Fiscal (ECF).

6 ECF Prazos Obrigatoriedade Empresas Lucro Real/ Presumido/Isentas e Imunes: Período base Entrega 2014 Último dia útil do mês de junho de 2015 Empresas do Simples Não se enquadram na obrigação

7 ECF - Dificuldades Mudança Cultural; Adequação na apuração do IRPJ e CS; Link dos lançamentos na parte A do LALUR com a ECD; Multa pela não entrega da obrigação; De/Para do Plano Referencial para fins de apuração fiscal; Memória de cálculo detalhada.

8 ECF - Riscos Possível GAP s de informações de 2014; Criação de contas contábeis ou outro mecanismo para detalhar os lançamentos no LALUR; Alterações no Layout; Solução fiscal para atendimento e validação;

9 Layout e Informações Requeridas Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco 0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o período da ECF. C Informações Recuperadas das ECD (bloco recuperadopelo sistema não é importado) Recupera, das ECD do período da escrituração da ECF, as informações do plano de contas e os saldos mensais. E Informações Recuperadas da ECF Anterior e CálculoFiscal dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema não é importado) Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-lalur e e-lacs). Calcula os saldos contábeis de acordo com o período de apuração do tributo. J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais. L Lucro Real Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e os ajustes do RTT, caso existam. M e-lalur e e-lacs Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-lalur) e da CSLL (e-lacs) da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real - partes A e B. N Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real) Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais). P Lucro Presumido Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido. T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado. U Imunes ou Isentas Apresenta o balanço patrimonial das entidades imunes ou isentas Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real. X Informações Econômicas Apresenta informações econômicas da entidade. Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da entidade. 9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

10 Mapeamento e Preparação para o ECF O Mapeamento do ECF consiste na preparação da empresa através do levantamento técnico da situação atual quanto o atendimento ao ECF Contábil. Detalhamento: Mapeamento relativo ao processo de apuração do IRPJ e CS, informações e campos e sistemas relacionados a obrigação do ECF na empresa. Análise dos dados de legado de 2014 para atendimento a obrigação. Processamento das informações coletadas e análise de aderência. Apresentação da situação atual e GAP s encontrados na empresa para atendimento da obrigação.

11 Mapeamento ECF Contábil Cronograma Macro Mapeamento 1ª Semana 2ª Semana 3ª Semana 1 Mapeamento do Processo Obrigação SPED Contábil Apuração IRPJ RTT 2 Mapeamento Técnico Sistemas de Informação Campos do Layout Informações Legado 3 Análise das Informações Levantadas 4 Apresentação, Revisão e Entrega Final

12 Mapeamento ECF - Entregas Deliverables 1 Mapeamento do Processo Documento de Mapeamento de Processo 2 3 Mapeamento Técnico Análise das Informações Levantadas Apresentação, Revisão e Entrega Final 4 Planilha de Mapeamento Técnico Documento de Mapeamento dos Sistemas de Informação Identificação das Informações de Legado Gráfico de Análise de Aderência Documento de Levantamento de Riscos Estratégia de Implementação Apresentação Mapeamento Final

13 Maiores Informações Henrique Becker da Costa Gerente Comercial

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