Maio/2017. MAPA ETÉCNICO FISCAL - facebook/mapaetecnicofiscal

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1 Maio/2017

2 Lei /12/07 CPC Lei /05/09 RTT IN RFB IN RFB LEI IN RFB /09/13 20/12/13 14/05/14 14/03/17 RTT ECF FIM RTT Lei /15

3 A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é parte integrante do projeto SPED e substitui a DIPJ a partir do ano-calendário 2014 para as PJ tributadas pelos lucros real, presumido ou arbitrado, e para as imunes e isentas.

4 IN RFB nº 1.422, de 19 de dezembro de 2013, e posteriores alterações, que dispõe sobre a Escrituração Contábil Fiscal (ECF). Ato Declaratório Executivo Cofis nº 30, de 3 de maio de 2017, que dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da ECF.

5 O sujeito passivo deverá informar, na ECF, todas as operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), especialmente quanto: I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos das contas, para pessoas jurídicas obrigadas a entregar a Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa ao mesmo período da ECF II - à recuperação de saldos finais da ECF do período imediatamente anterior, quando aplicável;

6 III - à associação das contas do plano de contas contábil recuperado da ECD com plano de contas referencial; IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do Lucro Real, no Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur), mediante tabela de adições e exclusões; V - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL, no Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs), mediante tabela de adições e exclusões;

7 VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL; e VII - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a observância de preceitos da lei tributária relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, quando não devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial, ou sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração.

8 VIII - à apresentação do Demonstrativo de Livro Caixa, a partir do ano-calendário 2016, para as pessoas jurídicas optantes pela sistemática do lucro presumido que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo único do art. 45 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro 1995, e cuja receita bruta no ano seja superior a R$ ,00 (um milhão e duzentos mil reais), ou proporcionalmente ao período a que se refere. Fundamentação: art. 2 da IN RFB n 1.422/13

9 Período da Escrituração Prazo da Entrega Situação Normal Último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refere a Escrituração. Situação especial ocorrida de janeiro a abril no ano da entrega da ECF (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação). Situação especial (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação). Último dia útil do mês de julho do referido ano. Último dia útil do o 3º (terceiro) mês subsequente aodoevento.

10 o Bloco 0 Abertura e identificação obloco C Informações recuperadas da ECD obloco E Informações recuperadas da ECF anterior e cálculo fiscal dos dados recuperados da ECD obloco J Plano de contas e mapeamento obloco K Saldos das contas contábeis e referenciais obloco L Lucro real Demonstrações obloco M e-lalur e e-lacs obloco N Cálculo do IRPJ e da CSLL obloco P Lucro presumido obloco Q Livro Caixa obloco T Lucro arbitrado obloco U Imunes ou isentas obloco X Informações econômicas obloco W Declaração País a País obloco Y Informações gerais obloco 9 Encerramento

11 AGRADECEMOS PELA VISITA! Consultoria https://www.facebook.com/mapaetecnicofiscal Tel.: (31)

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