Quarta do Conhecimento ECF Alterações para 2017 e Pontos de Atenção no Preenchimento Marcia Ramos

Transcrição

1 Quarta do Conhecimento ECF Alterações para 2017 e Pontos de Atenção no Preenchimento Marcia Ramos

2 Obrigatoriedade Todas as pessoas jurídicas, exceto optantes pelo SIMPLES NACIONAL, orgãos públicos e pessoas jurídicas inativas.

3 Prazo de Entrega Prazo: 31/07/2017 Exceção: eventos especiais de extinção, incorporação, fusão e cisão.

4 Eventos Especiais Data do Evento Janeiro a abril: até o dia 31/07/17. Maio a dezembro: até o último dia útil do terceiro mês subsequente da data do evento.

5 Penalidades Lucro Real Falta de Apresentação ou apresentação em atraso: 1) 0,25% do lucro líquido do exercício, por mês calendário ou fração, limitada a 10%; 2) Multa mínima de R$ 100 mil, para receita bruta total, igual ou inferior a R$ 3.6 milhões ; e de R$ 5 milhões para receita bruta superior.

6 1) 90%, quando transmitida em até 30 dias após o prazo. Penalidades Lucro Real Redução 2) 75% quando transmitida em até 60 dias após o prazo. 3) 50%, quando transmitida depois do prazo antes de qualquer procedimento e ofício. 4) 25%, se houver transmitida no prazo fixado em intimação.

7 Penalidades Lucro Real Informações Omitidas, Inexatas ou Incorretas 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ou incorreto. Redução de 50%, se retificada antes de qualquer procedimento de ofício.

8 Penalidades Outros Regimes R$ 500,00 por mês-calendário ou fração; Redução de 50%, se cumprida antes de qualquer procedimento de ofício.

9 Estrutura BLOCO NOME DESCRIÇÃO 0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a PJ e referencia o período da ECF. C Informações Recuperadas das ECD Recupera dados da ECD E Informações Recuperadas da ECF Recupera, da ECF imediatamente anterior, os Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados saldos finais das contas referenciais e da parte B Recuperados da ECD do e-lalur e e-lacs. J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. K Saldos das Contas Contábeis e Apresenta os saldos das contas contábeis por Referenciais período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais. L Lucro Líquido Lucro Real Apresenta o BP, a DRE e apura o lucro líquido.

10 Estrutura BLOCO NOME DESCRIÇÃO M e-lalur e e-lacs Apresenta e-lalur e e-lacs N Cálculo do IR/CS Lucro Real Calcula o IRPJ e a CSLL P Lucro Presumido Apresenta o BP e DRE, e apura o IRPJ e a CSLL. Q Livro Caixa Apresenta o Livro Caixa para empresas do LP T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL U Imunes ou Isentas Apresenta o BP/DRE e apura IR/CS se for o caso.

11 Estrutura BLOCO NOME DESCRIÇÃO X Informações Econômicas Apresenta informações conforme registros Y Informações Gerais Apresenta informações conforme registros W Declaração País a País Apresenta informações do grupo internacional 9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

12 Uso de software Próprio e importação dos dados para o PVA Criação no PVA ( Parâmetros de Tributação Parâmetros Complementares Recuperação ECD e ECF do período anterior Criar Escrituração

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16 Dados Cadastrais Pontos de Atenção Comprovante de inscrição no CNPJ. Contrato social consolidado ou última alteração contratual de 2016.

17 Identificação dos Signatários Pontos de Atenção Duas assinaturas: 1) contabilista (e-pf ou e-cpf) 2) pessoa jurídica (A1 ou A3); representante legal ou procurador (e-pf ou e-cpf).

18 Bloco L - Lucro Real Registros Registro L100: Balanço Patrimonial Registro L200: Método de Avaliação do Estoque Final Registro L210: Informativo da Composição de Custos Registro L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal

19 Bloco M - Lucro Real Registros Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do e-lalur e do e-lacs Registro M300: Lançamentos da Parte A do e-lalur Registro M305: Conta da Parte B do e-lalur Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e- LALUR Registro M315: Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento

20 Segregação dos ajustes na Parte A por natureza Saldos Parte B Variações Cambiais: LALUR x DCTF Modalidade de antecipação no LRA: LALUR x DCTF Bloco M - Lucro Real Pontos de Atenção

21 Bloco N - Lucro Real Registros Registro N500: Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos Registro N615: Informações da Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais Registro N620: Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa Registro N630: Cálculo do IRPJ Com Base no Lucro Real

22 Bloco N - Lucro Real Registros Registro N650: Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa Registro N660: Cálculo da CSLL Mensal por Estimativa Registro N670: Cálculo da CSLL Com Base no Lucro Real

23 Deduções e compensações: fiscais e imposto pago no exterior. Bloco N - Lucro Real Pontos de Atenção retenções na fonte, antecipações, incentivos Códigos do DARF Valores declarados em DCTF Saldo Negativo IR/CS

24 Bloco P - Lucro Presumido Registros Registro P100: Balanço Patrimonial Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exercício

25 Bloco P - Lucro Presumido Registros Registro P200: Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido Registro P300: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido Registro P400: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido Registro P500: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

26 Bloco Q Livro Caixa Obrigatoriedade PJ do Lucro Presumido com receita bruta no ano superior a R$ ,00, ou proporcionalmente ao período a que se referir. Importação do arquivo da ECF já com este registro no leiaute ou recuperação de arquivo.csv com os dados do Livro Caixa.

27 Bloco U - Imunes e Isentas Imunes: instituições de educação ou de assistência social Isentas: instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos.

28 Bloco U Imunes e Isentas Registros Registro U100: Balanço Patrimonial Registro U150: Demonstração do Resultado Registro U180: Cálculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas Registro U182: Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas

29 Preenchimento quando houver apuração do IRPJ e da CSLL Bloco U Imunes e Isentas Pontos de Atenção Obrigadas à entrega da ECD ou entrega facultativa com recuperação de dados. Livro Caixa ou não obrigadas a entrega da ECD, ou entrega facultativa sem recuperação de dados.

30 Bloco W Declaração País-a-País Obrigatoriedade Grupos multinacionais com receita consolidada total em 31/12/15 igual ou superior que R$ bilhões, 750 milhões, ou o equivalente na moeda do local da jurisdição de residência para fins tributários do controlador final do grupo.

31 Bloco W Declaração País-a-País Obrigatoriedade Controladora final do grupo multinacional residente no Brasil. Não controladora do grupo multinacional, residente no Brasil, quando eleita substituta. Não controladora do grupo multinacional, residente no Brasil, quando a substituta não atender as condições previstas na IN RFB 1.681/16. Falha sistêmica da jurisdição do controlador final do grupo multinacional que tenha sido notificada pela RFB.

32 Bloco W Declaração País-a-País Registros Registro W100: Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade Declarante Declaração País-a-País Registro W200: Declaração País-a-País Registro W250: Declaração País-a-País Entidades Integrantes Registro W300: Observações Adicionais Declaração País-a-País

33 Bloco W Declaração País-a-País Informações Receita total Lucro ou prejuízo antes do Imposto sobre a Renda Imposto sobre a Renda devido e pago Capital social Lucros acumulados

34 Bloco W Declaração País-a-País Informações Número de empregados Ativos tangíveis Identificação de cada entidade integrante do grupo multinacional: jurisdição de residência para fins tributários; e natureza de suas principais atividades econômicas.

35 Bloco X - Preços de Transferência Obrigatoriedade Aquisição ou venda de bens, serviços ou direitos e operações financeiras praticadas com empresas vinculadas no exterior ou com Países de Tributação Favorecida e/ou Regimes Fiscais Privilegiados (IN SRF 1.037/10). Metodologia de cálculo conforme IN RFB 1.312/12.

36 Bloco X - Preços de Transferência Registros Registro X291: Operações com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida Registro X292: Operações com o Exterior Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favorecida

37 Bloco X - Preços de Transferência Registros Registro X300: Operações com o Exterior Exportações (Entradas de Divisas) Registro X310: Operações com o Exterior Contratantes das Exportações Registro X320: Operações com o Exterior Importações (Saída de Divisas) Registro X330: Operações com o Exterior Contratantes das Importações

38 Bloco X - Preços de Transferência Pontos de Atenção Cartões Internacionais Documentação Cruzamento de informações com outras obrigações acessórias

39 Bloco X Participações no Exterior Registro X340: Identificação da Participação no Exterior Registros Registro X350: Participações no Exterior Resultado do Período de Apuração Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermédio de Coligadas em Regime de Caixa

40 Registros X390 Origem e Aplicação dos Recursos Imunes e Isentas Discriminação da origem (receitas e demais entradas) e da aplicação (despesas e demais saídas) dos recursos auferidos e despendidos durante o ano-calendário.

41 Bloco X Recebimentos e Pagamentos Brasil e Exterior Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior Registro X430: Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

42 Bloco X Recebimentos e Pagamentos Brasil e Exterior Pontos de Atenção Rendimentos de qualquer espécie decorrentes do uso, fruição, exploração de direitos. Serviços técnicos e de assistência que não impliquem transferência de tecnologia. Exterior: valores consolidados e declarados por país de residência ou domicílio da fonte pagadora, ainda que o numerário tenha sido remetido para o Brasil por meios financeiros em outro País.

43 Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte Registro Y590: Ativos no Exterior Bloco Y Registros

44 Bloco Y Registros Registro Y600: Identificação de Sócios ou Titular Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas Registro Y620: Participações Avaliadas Pelo Método de Equivalência Patrimonial

45 Contato: