Escrituração Contábil Digital ECD. José Jayme Moraes Junior. Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Supervisor Nacional da ECD e da ECF

Transcrição

1 Escrituração Contábil Digital ECD José Jayme Moraes Junior Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Supervisor Nacional da ECD e da ECF Maio/2018

2 Legislação Decreto n o 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. Instrução Normativa RFB n o 1.774, de 22 de dezembro de Decreto nº 8.683, de 25 de fevereiro de 2016 (Autenticação automática) Ato Declaratório Executivo Cofis nº 34, de 04 de maio de Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (leiautes 1 a 4). Ato Declaratório Executivo Cofis nº 29, de 4 de maio de Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (leiaute 5). Ato Declaratório Executivo Cofis nº 24, de 18 de abril de Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (leiaute 6).

3 Legislação CTG 2001 (R3), de 17 de agosto de Define as formalidades da escrituração contábil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). 15. Depois de autenticada pelo SPED, somente pode ser substituída escrituração contábil em forma digital que contenha erros que não possam ser corrigidos por meio da retificação de lançamento 16. O cancelamento contábil da extemporâneo, autenticação e a conforme apresentação previsto da escrituração nos itens substituta 31 a 36 somente da ITG 2000 Escrituração podem ser efetuados Contábil. mediante apresentação de Termo de Verificação para Fins de Substituição que 17. A os escrituração justifique, o substituta qual deve é integrar de responsabilidade a escrituração do substituta profissional e conter, da contabilidade além do detalhamento que a dos assinou. erros que motivaram a substituição: a identificação da escrituração substituída; a descrição A Só manifestação é admitida pormenorizada a do substituição profissional dos erros; da da escrituração contabilidade contábil que não em assina forma a escrituração digital até o se fim restringe do prazo às a modificações de identificação entrega relativo relatadas clara ao e precisa ano-calendário no item dos 16, registros que fazem subsequente. parte contenham integrante os erros, do Termo exceto de quando Verificação estes para Fins decorrerem Substituição. de outro erro já discriminado; a 21. autorização São nulas as expressa alterações para efetuadas acesso do em Conselho desacordo Federal com de este Contabilidade comunicado a ou informações com o Termo de pertinentes 19. Verificação O Termo para às de modificações; Verificação Fins de Substituição. para e Fins de Substituição deve ser assinado: a descrição pelo próprio dos procedimentos profissional da pré-acordados contabilidade adotados que assina pelos livros profissionais contábeis mencionados substitutos; no e item 19, quando quando as demonstrações estes julgarem necessário. contábeis tenham sido auditadas por auditor independente, pelo próprio profissional da contabilidade que assina os livros contábeis substitutos e também pelo seu auditor independente.

4 Leiaute Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências I J K Lançamentos Contábeis Demonstrações Contábeis Conglomerados Econômicos 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

5 Termo de Verificação

6 Termo de Verificação

7 Identificação dos Signatários Registro J930

8 Banco de Dados Manual Esquema ECD Arquivo.txt Receitanet Recibo de Transmissão Autenticação - Importa ou Cria no PGE - Valida - Gera Arquivo para Entrega - Assina - Transmite Repositório Nacional

9 Consulta Situação ECD Site: sped.rfb.gov.br Módulo: ECD

10 Consulta Situação ECD

11 Consulta Situação ECD

12 Consulta Situação ECD

13 Consulta Situação ECD Sob Exigência Juntas Comerciais Programa da ECD

14 Recuperar Recibo de Transmissão Programa da ECD Importar o arquivo da ECD que foi transmitido

15 Obrigatoriedade Regra Geral Todas as pessoas jurídicas obrigadas a manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas.

16 Simples Nacional Obrigatoriedade Exceções Órgãos Públicos, Autarquias e Fundações Públicas PJ Inativas Lucro Presumido Distribuição de lucros MENOR que o percentual de presunção menos tributos federais. Imunes ou Isentas Auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios e ingressos assemelhados INFERIORES a R$ ,00no ano-calendário ou proporcionais ao período.

17 Obrigatoriedade Sociedades em Conta de Participação (SCP) que se enquadrem nas obrigatoriedades previstas anteriormente. ME e EPP que receberam aporte de capital na forma prevista nos arts. 61- A e 61-D da Lei Complementar nº 123/2006. PJ do ramo de construção civil dispensadas da EFD-Contribuições Apresentar o livro de registro de inventário como livro auxiliar. As demais pessoas jurídicas podem entregar a ECD de forma facultativa.

18 Prazos de Entrega Regra básica: até último dia útil do mês de maio do ano-calendário subsequente. Situações Especiais (extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação): Dados do período desde o início do ano-calendário até a data do evento até o último dia útil do mês subsequente ao evento. Se janeiro a abril: até último dia útil do mês de maio do AC.

19 Dúvidas Frequentes 1. Substituição de ECD Necessidade do Hashcode da ECD substituída. Substituição de ECD já substituída. 2. Mudança de contador no período Não interfere na ECD, não é motivo para nova ECD. 3. Demonstrações contábeis: Bloco J Quando é exigido?

20 Dúvidas Frequentes 4. Mudança de plano de contas Necessidade dos registros I157.

21 Dúvidas Frequentes 4. Mudança de plano de contas Necessidade dos registros I157.

22 5. Códigos de Aglutinação Registro I052 Dúvidas Frequentes I A Caixa 1 I I I A Caixa 2 I I

23 5. Códigos de Aglutinação Registro I052 Dúvidas Frequentes I I ,00 D 500, , ,00 D I ,00 D 500, ,00 D

24 5. Códigos de Aglutinação Registro I052 Dúvidas Frequentes I I ,00 D 500, , ,00 D I ,00 D 500, ,00 D Balanço Patrimonial J CAIXA 2000,00 D 19000,00 D

25 Leiaute Até o ano-calendário 2012 Leiaute 1 Ano-calendário Leiaute 2 Ano-calendário Leiaute 3 Ano-calendário Leiaute 4 Ano-calendário Leiaute 5 Ano-calendário Leiaute 6

26 Novidades Inclusão de campo notas explicativas das demonstrações contábeis nos registros J100, J150 e J210.

27 Muito obrigado!