SPED Um ano de grandes mudanças

Transcrição

1 SPED Um ano de grandes mudanças Palestra: ECD/ECF: Um projeto sob pressão Vera Lúcia Gomes Março

2 Pauta Principais mudanças para 2016 Dados recuperados e não recuperados Demonstrações contábeis Custos dos bens e serviços Correção dos dados recuperados Cruzamento de informações 2

3 Principais mudanças para 2016 NOVOS PRAZOS 3

4 Prazo de entrega ECD e ECF A ECD deverá ser enviada até o último dia útil de maio de ano subsequente (IN-RFB 1594/15) A ECF deverá ser enviada até o último dia útil de junho de ano subsequente (IN-RFB 1595/15) 4

5 Principais mudanças na ECD MOEDA FUNCIONAL 5

6 Moeda Funcional IN-RFB 1515/14 capítulo IV Art.155. A pessoa jurídica deverá, para fins tributários, reconhecer e mensurar os seus ativos, passivos, receitas, custos, despesas, ganhos, perdas e rendimentos com base na moeda nacional Art A pessoa jurídica que no período de apuração adotar, para fins societários, moeda funcional diferente da moeda nacional deverá elaborar, para fins tributários, escrituração contábil com base na moeda nacional, observado o disposto no art

7 Moeda Funcional na ECD É informada através de campo novo e obrigatório criado no registro 0000 (Moeda funcional diferente do real? S/N) Se Sim, utilizar o registro I020 para informar campos adicionais (DEFINIDOS PELA RFB) nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e I355 Importante: As informações deverão apresentadas em REGISTROS ADICIONAIS e não em LIVROS AUXILIARES 7

8 Principais mudanças na ECD: Utilização da Subconta Correlata 8

9 Subconta correlata I053 9

10 Subconta correlata I053 10

11 Subconta correlata I053 11

12 Subconta correlata I053 12

13 Principais mudanças na ECD: RAZÃO AUXILIAR DAS SUBCONTAS - RAS 13

14 Razão Auxiliar das Subcontas RAS A sua adoção tem previsão legal na IN-RFB 1515/14 As empresas obrigadas, transmitirão o RAS na ECD de 2016 (ano base 2015) As empresas obrigadas, transmitirão o RAS na ECD de 2016 (ano base 2014, se optou pela extinção do RTT) O RAS será gerado na ECD formato Z, onde será informado o leiaute definido pela RFB (27 campos) 14

15 Razão Auxiliar das Subcontas RAS 15

16 ECD Tipos de escrituração No registro I010 da ECD é informado o tipo de escrituração contábil: G Livro Diário (completo sem escrituração auxiliar) R Livro Diário com Escrituração Resumida (com escrituração auxiliar) B Livro Balancetes Diários e Balanços A Livro Diário Auxiliar ao Diário com Escrituração Resumida Z Razão Auxiliar (Livro Contábil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555) 16

17 ECD com RAS Para quem já apresentava escrituração tipo R: Gerar mais uma ECD no formato Z para apresentação do RAS Para quem apresentava escrituração tipo G: Alterar o registro I010 passando a escrituração para tipo R Gerar mais uma ECD no formato Z para apresentação do RAS 17

18 ECD principal O que muda com o RAS? A forma de escrituração (tipo) passa de G para R Apresentará novos registros I012 e I015 onde serão informados: Dados da escrituração auxiliar, inclusive o Hash code Contas contábeis a que se refere a escrituração auxiliar Enviará o livro principal (tipo R) e enviará o livro auxiliar (tipo Z) DUAS ECD S distintas 18

19 ECD principal O que NÃO muda com o RAS? Dados do I030 Termo de abertura do livro: Natureza do livro (nome) Numeração Conteúdo e composição dos demais registros Periodicidade de geração/envio: mensal, trimestral, anual, etc (pode mudar se quiser desde que observado o tamanho máximo do livro: 1GB) Importante: O livro auxiliar deve ser gerado na mesma periodicidade do livro principal 19

20 Principais mudanças na ECD: LIVRO AUXILIAR DA INVESTIDA NO EXTERIOR 20

21 Livro auxiliar da Investida no Exterior Conforme regulamentado no art. 13 da IN-RFB 1520/14, caso as pessoas jurídicas investidas estejam situadas em país com o qual o Brasil não mantenha tratado ou ato com cláusula específica para troca de informações para fins tributários, conforme inciso I do 1º do art. 11, a consolidação será admitida se a controladora no Brasil disponibilizar a escrituração contábil em meio digital e a documentação de suporte e desde que não incorram nas condições previstas nos incisos II a V do art

22 Livro auxiliar da Investida no Exterior A escrituração contábil deve: Estar em idioma português Abranger todas as operações da controlada Ser elaborada em arquivo digital padronizado Ser transmitida ao SPED Para atender as situações acima, referentes à empresa investida, deverão ser utilizados os livros auxiliares previstos na ECD (livro A ou Z) Atenção: Se adotado o formato Z, os campos serão definidos pelo informante do livro 22

23 Principais mudanças na ECF 23

24 Mudanças na ECF Apresentação do bloco E 24

25 Mudanças na ECF Apresentação das diferenças dos saldos societário e fiscal 25

26 Mudanças na ECF Apresentação das diferenças dos saldos societário e fiscal 26

27 Mudanças na ECF Apresentação das diferenças dos saldos societário e fiscal 27

28 RESUMO DAS PRINCIPAIS MUDANÇAS NA ECD E ECF ECD: Prazo de entrega: último dia de maio Indicação da Moeda Funcional Adoção e apresentação do Razão Auxiliar de Subcontas Apresentação do Livro Auxiliar da Investida no Exterior Indicação das Subcontas Correlatas ECF: Prazo de entrega: último dia de junho Importação de dados da ECF do ano anterior Informação das diferenças de saldos societário e fiscal 28

29 Dados recuperados e não recuperados da ECD 29

30 ECD na ECF Dados recuperados (bloco C da ECF) 30

31 ECD na ECF Dados TRANSPORTADOS (bloco J da ECF) 31

32 ECD na ECF Dados NÃO recuperados da ECD: Signatários: J930 Código de aglutinação: I052 Demonstrações contábeis: J100, J150, J200/J210 e J800 Lançamentos contábeis: I200 e I250 32

33 ECD na ECF Como serão informados na ECF os dados não recuperados da ECD? Signatários: No registro 0930 Código de aglutinação: Não existe na ECF Demonstrações contábeis: Elaboradas através do bloco K L100 e L300 para empresas do Lucro Real P100 e P150 para empresas do Lucro Presumido U100 e U150 para empresas Imunes e Isentas Lançamentos contábeis: Não serão recuperados Observação: Os registros M312 e M362 (Quando exigidos no Lalur e Lacs) solicitam o número de lançamento da ECD, mas esta informação não é recuperada da leitura da ECD 33

34 Demonstrações contábeis ECD e ECF 34

35 ECD Balanço Patrimonial Estrutura 35

36 ECD Balanço Patrimonial Visualização 36

37 ECD DRE Estrutura 37

38 ECD DRE Visualização 38

39 ECD DMPL Estrutura 39

40 ECD DMPL Visualização 40

41 ECD Outras informações Estrutura 41

42 ECD Outras informações Visualização 42

43 ECF Balanço Patrimonial BALANCETES 43

44 ECF Balanço Patrimonial 44

45 ECF Demonstração do Resultado 45

46 Custos de Bens e Serviços ECD e ECF 46

47 ECD Custos de Bens e Serviços Demonstração no J150 (DRE) Não há composição Contas vinculadas pelo I052 (código de aglutinação) 47

48 ECF Custos dos Bens e Serviços Demonstração 48

49 ECF Custos dos Bens e Serviços Composição 49

50 ECF Custos dos Bens e Serviços Detalhamento/Informativo 50

51 Correção de dados carregados ECD atual e ECF anterior 51

52 Correção de dados recuperados ECD e ECF anterior Dados recuperados da ECD (bloco C) Alterações não permitidas Plano de contas Centro de custo Plano de contas referencial Subcontas correlatas Saldos das contas contábeis Dados da ECF anterior (bloco E) Alterações não permitidas Demonstrações contábeis do ano anterior(l100/l300 E010) Mapeamento referencial ano anterior (K355/K356 E015) 52

53 Correção de dados transportados ECD para bloco J e bloco K Dados transportados do bloco C para o bloco J Alterações permitidas, MAS... Plano de contas e centro de custo: Não é recomendável Subcontas correlatas: Não é recomendável para contas do RAS Plano de contas referencial: alterações permitidas e necessárias Balancetes e mapeamento (bloco K) Alterações permitidas, MAS... Saldos mensais (K155 e K355): Não é recomendável Mapeamento referencial dos saldos (K156 e K356): Alterações permitidas e necessárias! 53

54 Cruzamentos de informações ECD x ECF e entre os blocos da ECF 54

55 ECD x ECF Plano de contas (I050 x J050) Saldos das contas contábeis (I155 x J155) Custos dos bens e serviços (J150 x L300) Balanço Patrimonial (J100 x L100) Demonstração de Resultado (J150 x L300) Subcontas (I053 x J053) 55

56 Entre blocos da ECF Os cruzamentos RELEVANTES estão sendo apontados pelo programa (erros e advertências) A cada nova versão do programa, as regras de validação estão sendo corrigidas, melhoradas e ampliadas É recomendável a verificação das advertências antes de ignorá-las 56

57 Dúvidas frequentes - ECF Esclarecimentos da RFB 57

58 Rua Desembargador Eliseu Guilherme, 200 5ºandar - Conj Paraíso São Paulo / SP - CEP: Fone: info@abat.adv.br Dúvidas: cursos@abat.adv.br Dados de contato da palestrante: Vera Lúcia Gomes vgomes@spednet.com.br