1. O que é a ECF? Obrigatoriedade Prazo de entrega Benefícios do Sped Blocos Iniciando a configuração

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2 1. O que é a ECF? Obrigatoriedade Prazo de entrega Benefícios do Sped Blocos Iniciando a configuração Associação das Contas Cadastro dos Sócios Cadastro do Contador Contador assinando como procurador Configuração da Empresa Registro Registro Registro Registro Y Registro Y Registro Y Registro Y

3 19. Outros Registros Cópia de configurações DRE L300 / P150 / U Livro Caixa Registro Q Empresas Lucro Presumido Empresas Lucro Real Estimativa, Imune e Isenta Empresas Lucro Real Balancete de Suspensão e Redução Parte B Identificação das contas Lançamento da Parte B sem reflexo na Parte A Lalur / Lacs iniciando os ajustes Calculo do IRPJ e da CSLL Exportando a Declaração Módulos x ECF Visão Geral da ECF e configurações Importando a ECF Recuperando a ECD e ECF Mudança de contador ou de plano de contas no período Erros e Advertências comuns na ECF

4 A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de julho do ano posterior ao do período da escrituração no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). Portanto, a DIPJ está extinta a partir do ano-calendário

5 São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: I - As pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; II - Os órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; III - As pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB nº 1.536, de 22 de dezembro de 2014; e 5

6 Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1536, de 22 de dezembro de 2014, considera-se pessoa jurídica inativa aquela que não tenha efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendário. Estas deverão apresentar a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) - Inativa. Há que se ressaltar que, caso a pessoa jurídica tenha Sociedades em Conta de Participação (SCP), cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurídica que é sócia ostensiva e o CNPJ/Código de cada SCP. 6

7 Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), à utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. Finalmente, a ECF apresentará as fichas de informações econômicas e de informações gerais em novo formato de preenchimento para as empresas. 7

8 O prazo de entrega foi fixado pelo art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013, reproduzido abaixo: Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao anocalendário a que se refira. 1º A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante certificado emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP- Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital. 2º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, até o último dia útil do 3º(terceiro) mês subsequente ao do evento. 8

9 Diminuição do consumo de papel, com redução de custo e preservação do meio ambiente; Redução de custo com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais; Rapidez no acesso as informações; 9

10 0 - Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a pessoa jurídica e referencia o período da ECF. J - Plano de Contas e Mapeamento - Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais - Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais. L - Lucro Líquido Lucro Real Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e apura o lucro líquido da pessoa jurídica tributada pelo lucro real. M - e-lalur e e-lacs Lucro Real Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-lalur) e da CSLL (e-lacs) da pessoa jurídica tributada pelo lucro real - partes A e B. 10

11 N - Cálculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais). P - Lucro Presumido - Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido. Q - Livro Caixa - Apresenta o demonstrativo do livro caixa para os casos previstos na legislação. T - Lucro Arbitrado - Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado. U - Imunes ou Isentas - Apresenta o balanço patrimonial e a demonstração do resultado das imunes ou isentas. Apura o IRPJ e a CSLL quando forem obrigadas. 11

12 X - Informações Econômicas - Apresenta informações econômicas da pessoa jurídica. Y - Informações Gerais - Apresenta informações gerais da pessoa jurídica. W Relatório País a País Apresenta o Relatório Country by Country Report. 9 - Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital. Observação - os blocos C e E são recuperados conforme: C- Recuperado do Sped Contábil do ano assinado e entregue. E Recuperado da ECF do ano anterior. 12

13 O ECF pode ser gerado tanto no Módulo Fiscal quanto Contábil através dos menus: Fiscal Exportações / Federais / Sped ECF Escrituração Contábil Fiscal. Contábil - Exportações / Sped ECF Escrituração Contábil Fiscal. 13

14 Assim como o envio para a ECD, para o envio da ECF também deve haver a associação das contas. As contas serão transportadas nos registros J e K para as empresas que optarem pela escrituração como contábil. 1 A associação das contas pode ser efetuada de duas maneiras. Dentro de Arquivos/ Contas, o usuário deve selecionar o plano de contas e a conta contábil. No quadro abaixo Plano Referencial Sped / ECF deve-se apertar o insert, informar o ano inicial, o plano referencial (de acordo com a tributação da empresa) e a conta do plano Sped. Obs. O ano deve ser informado, pois determinadas contas são validas somente em determinados períodos. 14

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16 Dentro do Contábil, menu: Exportações / Associação dos Planos Referenciais é possível que seja efetuada a associação em lote, ou seja, diversas contas de um mesmo grupo de uma única vez. Exemplo clientes, o usuário irá selecionar o plano de contas, a primeira e a última conta analítica do grupo de clientes, pode-se também ser informado o ano em que teve movimento como filtro. Abaixo selecionar a conta referencial do plano Sped que seja similar a conta contábil. 16

17 Contas Sistema Módulos Conta Referencial SPED 17

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20 No menu: Arquivos Sócios devem estar cadastrados todos os sócios, cada qual com sua qualificação de assinante ou para os que não assinam como não possui assinatura digital. Este campo é de extrema importância para assinatura e entrega da Declaração pois será comparado com o Certificado Digital selecionado no momento da assinatura. 20

21 No menu: Arquivos/ Contadores, deve constar todos os dados do contador e o mesmo deve estar associado ao cadastro da empresa na Aba contabilidade. 21

22 Caso o contador assine como procurador, no cadastro do mesmo deve ser selecionado a opção Procurador conforme imagem abaixo. 22

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24 Através do ícone iremos efetuar as configurações iniciais, sem elas não é possível a exportação da declaração. Registros 0010 e 0020 Dados iniciais e cadastrais. Os registros 0010 e 0020 são obrigatórios para todos os tipos de empresa. A partir deles que o sistema irá liberar os demais registros conforme a tributação, informações gerais e econômicas da empresa. As demais abas serão liberadas conforme a tributação e opções preenchidas nestes registros. 24

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27 O registro só deve ser utilizado nas ECF das pessoas jurídicas sócias ostensivas que possuem Sociedades em Conta de Participação (SCP), para identificação das SCP da pessoa jurídica no período da escrituração. Para preenchimento do mesmo o usuário deve apertar a tecla insert, selecionar a(s) empresa(s) participante(s) da SCP. 27

28 Y570 Este registro tem por finalidade demonstrar todo IRRF e CSLL retidos na fonte durante o período da ECF incidentes sobre as receitas que compõe a base de cálculo dos tributos. O sistema irá filtrar todas as retenções informadas através dos lançamentos de Serviços - Notas Emitidas. Neste campo o usuário pode incluir as retenções que não foram efetuadas através de notas fiscais, tais como retenções financeiras. Para a inclusão devese apertar a tecla insert e informar os dados da retenção. 28

29 Nota - Possuímos um relatório que pode auxiliar na consulta dos valores exportados através dos lançamentos. No menu (Relatórios / Apurações / Impostos Retidos), na opção impostos o usuário deve selecionar o imposto que deseja e ao lado a opção a deduzir para tal conferência. 29

30 Este registro tem por finalidade exportar os rendimentos de Sócios. Se o mesmo estiver devidamente cadastrado no Módulo Folha (Arquivos/ Funcionários/ Cadastros/ Funcionários) e no Módulo Fiscal (Arquivos/ Sócios), o sistema irá considerar os rendimentos calculados através da Folha de pagamento, caso contrário, o usuário poderá informá-los manualmente através da tecla insert. 30

31 Este registro será demonstrado apenas para as empresas de Lucro Real, o usuário poderá informá-los manualmente através de valores ou configurá-los através do ícone que se encontra na tela inicial de exportação. 31

32 Este registro será demonstrado apenas para as empresas de Lucro Presumido e Lucro Arbitrado, o cliente poderá informá-los manualmente nesta tela ou configurá-los através do ícone que se encontra na tela inicial de exportação. Para empresas de Lucro Arbitrado deverão ser preenchidos dos campos 1 ao 14 e para empresas de Lucro Presumido somente dos campos 7 ao

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34 Este campo serve para preenchimento de todas as demais informações econômicas da empresa. O usuário deve atentar-se ao preenchimento das telas anteriores para ver quais campos deverá preencher. Deve ser selecionado o registro e o período para inclusão dos dados, nesta tela o cliente deverá preencher os registros com seus respectivos valores mês a mês. 34

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36 Estes registros e alguns outros também podem ser configurados através do plano de contas. Na tela inicial de exportação do ECF, há o seguinte ícone. Aqui a configuração dos Outros Registros será efetuada por plano de contas e ano, ou seja, efetuando a configuração de um plano de contas específico todas as demais empresas que usarem este plano de contas terão a configuração pronta, não sendo necessária uma configuração por empresa. 36

37 Configuração dos Registros ECF Configuração - Registros 37

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40 Selecione o plano, o ano base e o registro desejado, após clique na linha que deseja incluir a conta e aperte a tecla insert. Na parte inferior será habilitado para a seleção das contas. Selecione a conta contábil, analítica ou sintética, e após terá as opções: Saldo Acumulado O sistema irá considerar o saldo total da conta, acumulado desde o início. Saldo do Período O sistema irá considerar o saldo da conta dentro do ano, desconsiderando o saldo anterior. Saldo Anterior O sistema irá considerar o saldo anterior da conta, desconsiderando a movimentação do ano base. Créditos O sistema irá considerar o valor total de créditos dentro do ano base. Débitos O sistema irá considerar o valor total de débitos dentro do ano base. O campo sinal serve para o cliente informar se a conta será redutora ou não. O campo % serve para o cliente informar apenas o percentual do valor da conta que deseja utilizar, caso não queira o valor total. 40

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42 Nota Os dois ícones de configurações iniciais podem ser copiados de um ano base para outro. Ao acessar qualquer um dos ícones - terá disponível o seguinte ícone,,caso já tenha a configuração inicial montada em algum ano, este permite que a mesma seja copiada para o ano base atual ou posterior a existente. 42

43 Para conferência o usuário pode acessar o seguinte menu (Exportações / Sped ECF Lalur/ Lacs / Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal (L300 / P150 / U150)). Esta demonstração inicia-se através da associação das contas. Este passo é de extrema importância, pois através da mesma o sistema irá configurar a DRE junto ao plano referencial do Sped. O usuário deve verificar se o resultado líquido está de acordo com a escrituração contábil do cliente. O que pode impactar diretamente no resultado é a associação incorreta das contas. 43

44 Exemplo as contas iniciadas por 3.01 tratam-se da atividade operacional da empresa e as contas iniciadas por 3.11 tratam-se de atividade rural, se uma das contas deveria estar associada ao operacional for associada a atividade rural e vice-versa, o resultado ficará diferente. Obs. Esta tela é somente para conferência, não sendo permitida nenhuma alteração através dela, caso o cliente identifique alguma conta incorreta, deve ser corrigido na associação da conta. 44

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46 Na parte superior será apresentado a DRE conforme o Sped ECF, em cada linha que o usuário selecionar, no quadro baixo o sistema irá demonstrar quais contas do plano de contas foram associadas a conta do plano Sped selecionada. Exemplo, a conta foi associada a conta

47 Para a empresa que optar pela entrega com o tipo de escrituração como Livro Caixa, o sistema irá considerar os saldo de acordo com os lançamentos da conta CAIXA apenas. Para conferência, dentro do Módulo Contábil o usuário pode acessar o menu (Livro Caixa / Relatório do Caixa). Na tela de exportação deve ser selecionada a opção Bloco Q. 47

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49 Além dos registros anteriores as empresas de Lucro Presumido possuem alguns outros blocos. Bloco P, este levará novamente o balanço patrimonial e a DRE, como também a apuração do IRPJ e da CSLL (registros P200, P300, P400 e P500). Há duas formas de transportar estes registros. Caso possua toda a escrituração cadastrada no Módulo Fiscal, o sistema irá transportar os dados automaticamente. Caso o usuário não possua os dados de notas, faturamento e apurações no Módulo Fiscal, podem ser inclusos em outros registros conforme explicado anteriormente ou também na tela a seguir. 49

50 No menu (Lançamentos / Faturamento / Outras Receitas), teremos um resumo da apuração anual da empresa, separa por mês e trimestre. 50

51 Aqui o cliente poderá conferir a apuração e também incluir dados adicionais para a apuração do imposto. O sistema irá considerar todos os valores demonstrados nesta tela, finalizando com os valores a pagar. Obs. Como imposto retido aqui serão demonstrados também os valores digitados na tela de exportação no registro Y570 comentado anteriormente. Temos os seguintes relatórios auxiliares (Relatórios / Apurações / Apuração das Guias e Apuração das Guias Lucro Presumido). 51

52 Para as empresas tributadas pelo Lucro Real Estimativa, Imunes e Isentas, devido seu valor de base de IR e CSLL serem estimados pelo faturamento, a forma de apuração inicial será a mesma informada na tributação do Lucro Presumido. Pode ser utilizado para a conferência as telas mencionadas anteriormente. Após a apuração inicial, efetuaremos os ajustes no LaLur / Lacs, Controle de Saldos da Parte B e apuração final dos impostos. 52

53 Para as empresas que apuram por esta tributação o sistema irá efetuar a apuração dos impostos através da contabilidade e posteriormente os ajustes extrafiscais. O Lalur / Lacs é divido em duas partes: a primeira (parte A) é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido, juntando, nessa parte, as compensações, adições e exclusões, e tem no fechamento a demonstração do lucro real; na segunda (parte B), por outro lado, temos uma destinação exclusiva ao controle de valores que não constam na escrituração comercial, mas que podem influenciar a determinação do lucro no futuro. É muito semelhante às notas de esclarecimento pertencentes a alguns livros, quando não há uma apuração contábil da informação, mas se tem conhecimento dela e dos possíveis impactos que ela pode ter. 53

54 Antes de iniciar os lançamentos da Parte A é necessário criar as contas que possuem saldos para as Adições e Exclusões do LALUR. Aqui serão registrados valores que afetarão o Lucro Real de períodos futuros, como prejuízo a compensar, depreciação acelerada incentivada, entre outros. Para o cadastro informe a Empresa e o Ano Base para criar a conta da Parte B. O campo código é de livre atribuição pelo usuário, o código de origem não é de preenchimento obrigatório, porém pode ser preenchido de acordo com o campo em que for utilizado na parte A, a data e o saldo serve para identificar o valor e a data daquele evento, no campo indicador deve ser utilizado C para aumentar o lucro real ou a base de cálculo ou D para prejuízos ou valores que reduzam o lucro real e a base de cálculo. 54

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56 Neste campo, o usuário deverá escriturar os lançamentos que não terá reflexo dentro do período. Em caso de prejuízo fiscal apurado no período o usuário deverá efetuar o lançamento do mesmo da seguinte maneira. Ao acessar o menu (Exportações / Sped ECF Lalur / Lacs / Parte B Lançamentos sem reflexo na Parte A), o usuário irá selecionar a empresa, o ano base, o tipo de imposto e o período para lançamento, trimestral ou anual, no caso de trimestral deve ser feito um lançamento para cada trimestre em que houve o prejuízo. Após irá aparecer as contas que foram cadastradas anteriormente na Parte B (M010) conforme o imposto selecionado. 56

57 Selecione a conta que foi cadastrada para o prejuízo ou que já possua saldo de prejuízos anteriores e no quadro abaixo aperte a tecla insert. Informe o valor de prejuízo apurado (trimestral / anual) no Lalur / Lacs. No campo Indicador de Lançamento, selecione PF Prejuízo Fiscal para o IRPJ e BS Base de Calculo Negativa para CSLL. Informe o histórico e se há ou não tributação diferida. Nota Deve ser feito um lançamento para cada um dos impostos. 57

58 Clique sobre o registro e Tecle Insert para incluir o Lançamento. Informe os valores da Parte B do LACS para controle de saldo das contas utilizadas para Adição ou Exclusão na Base de Cálculo da Contribuição Social. Funções no Teclado: Insert = Incluir Lançamento Enter = Alterar Lançamento Delete = Excluir Lançamento 58

59 Selecione o registro e tecle Insert para incluir a conta referente a parte B quando - necessário. Campo para informar o valor da parte A. Informe os valores de Adições e Exclusões para cada item da Parte A. Nessa mesma tela é possível relacionar os itens da Parte A com a Parte B conforme a figura acima. Funções no Teclado: Insert = Incluir Lançamento Enter = Alterar Lançamento Delete = Excluir Lançamento 59

60 O valor apurado na DRE no campo resultado líquido do período será exportado para os campos Lucro líquido antes do IRPJ e Lucro líquido antes da CSLL dos livros Lalur e Lacs. DRE (Exportações / Sped ECF Lalur / Demonstração do Resultado Líquido do Período Fiscal). Lalur (Exportações / Sped ECF Lalur / Parte A Demonstração do Lucro Real M300) Lacs (Exportações / Sped ECF Lacs/ Parte A Demonstração do Lucro Real M350) 60

61 Para iniciar os ajustes, o usuário deve selecionar a linha da devida adição ou exclusão e apertar a tecla enter, o cliente poderá efetuar a associação de 3 formas. Informando somente o valor. Deve ser informado o valor e o histórico referente à adição/ exclusão e o sinal D (devedor) ou C (credor). Com algum saldo que possua cadastro na parte B do Lalur / Lacs. Deve ser selecionada a conta cadastrada na parte B, informado o valor e o sinal D (devedor) ou C (credor). Informando a conta contábil e o valor a utilizar daquela conta. Deve ser informado a conta contábil, o valor do saldo da conta a ser utilizado e o sinal D (devedor) ou C (credor). 61

62 Após gravar o sistema apresentará a mensagem se deseja utilizar o saldo total da conta para os demais períodos, caso o cliente opte por sim, o sistema irá lança-los automaticamente para todos os meses de acordo com a contabilidade. 62

63 Os ajustes efetuados no Lalur deverão ser efetuados também no Lacs, caso o usuário possua a configuração efetuada no ano anterior, o sistema permite a cópia de um ano para o outro através do ícone Após todos os ajustes efetuados, o Lucro Real antes das compensações será demonstrado no campo 169 do Lalur / Lacs, caso haja saldo de prejuízo de período anterior, o mesmo poderá ser utilizado para compensação do Lucro (quando houver). Após as compensações o Lucro Real será demonstrado no campo 175 (atividade operacional). 63

64 Os valores para a Demonstração do Resultado Líquido são extraídos do balanço através da Associação de contas do Plano de cada empresa com o Plano Referencial SPED. Essa tela não permite incluir, alterar ou excluir valores, deverá ser visualizada apenas para realizar a conferência dos valores de resultado. 64

65 O lucro Real apurado no Lalur / Lacs será utilizado como base de cálculo dos impostos. Nesta tela também será demonstrado todas as retenções apuradas anteriormente. Em algumas linhas, conforme manual da ECF, o usuário poderá efetuar ajustes na apuração final do Cálculo dos impostos através da tecla enter. 65

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67 Após todos ao lançamentos da Parte A e Parte B do LALUR, informe as deduções caso haja valores para concluir o cálculo do IRPJ. 67

68 Na tela de exportação o usuário deve preencher os dados de acordo com a escrituração, tais como, inicio do período, situação especial se houver, finalidade e tipo de ECF. O campo Plano Referencial serve para efetuar o mapeamento das contas para formação dos demais blocos, ele deve ser preenchido de acordo com o plano que foi informado na associação das contas e tributação da empresa. O arquivo será salvo no caminho e com o nome localizado no rodapé da tela de exportação. 68

69 02 Clique sobre o ícone de - geração do arquivo. 01 Selecione o caminho para a - geração do arquivo. 69

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71 32. Visão Geral do ECF 71

72 Tabelas 72

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75 Ao abrir o sistema e selecionar o caminho para importação do arquivo, será apresentada a tela com os dados da empresa e os blocos a serem importados de acordo com cada tributação. 75

76 Após a confirmação o sistema irá apresentar a seguinte tela Campos de Transporte devem ser atualizados automaticamente. - Na opção Sim o sistema do SPED ECF realizará o cálculo do IRPJ e da CSLL automaticamente. - Na opção Não o sistema do SPED respeitará os valores informados no arquivo gerado pelo sistema Módulos. 76

77 Após a importação e validação no menu da Declaração estarão disponíveis os campos para recuperação da ECD do ano e ECF do ano anterior. O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o arquivo da ECD (recuperação de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD). A ECD recuperada deve estar validada, assinada e transmitida. O programa da ECF consegue recuperar mais de um arquivo da ECD, desde que os períodos dos arquivos da ECD sejam equivalentes ao período do arquivo da ECF. 77

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80 O programa da ECF também permite a recuperação da ECF do período imediatamente anterior transmitida. A recuperação da ECF do período imediatamente anterior é obrigatória quando: 1 A data inicial da ECF do período atual for diferente de 01/01/2014; e 2 O indicador de situação de início de período for igual a 0 (Regular Início no primeiro dia do ano) ou 2 (Resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão ou realizou incorporação). 80

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82 Não é possível transmitir duas ou mais ECF caso ocorra mudança de contador no período ou mudança de plano de contas no período. A ECF deve ser transmitida em arquivo único, a menos que ocorra alguma das situações especiais previstas no registro Caso a entidade tenha que recuperar os dados da ECD, devem ser recuperados os dois arquivos da ECD transmitidos (um para cada contador ou um para cada plano de contas). Contudo, para que a ECF recupere os dados corretamente é necessário que os saldos finais das contas que aparecem no primeiro arquivo (primeiro contador ou primeiro plano de contas) sejam iguais aos saldos iniciais dessas mesmas contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador ou segundo plano de contas). Isso pode ser feito, na ECD, por meio do preenchimento do registro I157 (transferência de plano de contas) no segundo arquivo da ECD, conforme instruções do Manual de Orientação do Leiaute da ECD. Se isso não ocorrer, a ECF recuperará somente os dados do segundo arquivo e os ajustes necessários deverão ser realizados na própria ECF ou na ECD, por meio de substituição. 82

83 Na validação do ECF, podemos nos deparar com alguns erros e advertências referente a escrituração: - Os erros são impeditivos a entrega da declaração. - As advertências não são impeditivas a entrega da declaração. Em todo erro e advertência o campo incorreto ficará em cor azul. Ao clicar no erro/advertência, o PVA irá direcionar para o registro selecionado para preenchimento do campo. Ou então pode-se analisar qual o conteúdo do campo REGISTRO para análise junto ao layout ou cartilha de orientação. A seguir mostraremos alguns possíveis erros e advertências como exemplo, e como proceder para correção. 83

84 Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido), nos respectivos períodos de apuração. 84

85 Selecionando o erro o Pva irá direcionar para o preenchimento. 85

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87 Já identificamos que o erro refere-se a associação do plano de contas do cliente ao plano referencial da RFB 1 - Para correção, acessar a tela de associação de contas e informar a conta referencial do plano de contas da RFB e efetuar a associação. 87

88 2 Verificar se na tela de geração o plano referencial foi selecionado corretamente de acordo com a tributação da empresa. 88

89 Para associação das contas, verificar o plano que o cliente irá utilizar de acordo com a tributação da empresa. - Todas as contas analíticas que apresentem movimento ou saldo deverão ser associadas ao plano referencial do ECF. - Atentar-se a estrutura do plano referencial, pois o usuário irá se deparar com muitas contas de mesma nomenclatura, porém em grupos e subgrupos distintos ou de naturezas diferentes. Em alguns desses casos ele lhe apresentará a advertência. Isso irá interferir na estrutura de todos os relatórios contábeis gerados pelo PVA. 89

90 Além dos erros que são possíveis corrigir dentro do PVA, temos outros que não são possíveis corrigir no ambiente do Sped. 90

91 São os dados iniciais para a geração do ECF, sem o preenchimento destes não será possível efetuar a importação do arquivo. Para correção: Acessar o Módulo Fiscal, no menu: - Exportações / Federais / Sped ECF Escrituração Contábil Fiscal. 91

92 Ao acessar o menu, clicar no ícone indicado para preenchimento dos dados necessários. Preencher todos os campos de acordo com a tributação da empresa, conforme exemplos a seguir. 92

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94 Ao acessar o item de configuração, o ideal é o usuário analisar todas as abas e efetuar o preenchimento do maior número de informações para minimizar erros e advertências iniciais na importação / validação. 94

95 Para correção: Acessar o Módulo Fiscal / Contábil, no menu: (Arquivos /Sócios). Conforme página 20 do manual. 95

96 Refere-se aos dados dos responsáveis pela assinatura, sendo contador e sócio. Para correção efetuar o cadastro do contador. Acessar o Módulo Fiscal / Contábil, no menu: - Arquivos / Contadores. - Conforme páginas 20 e 21 do manual. 96

97 Registro K155: Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período) Registro K355: Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento Estes registros demonstram os saldos trimestrais/anuais das contas de resultado, em se tratando de empresas de Lucro Real, o PVA apresentará erros, pois trata-se de um registro obrigatório para apuração dos demais relatórios, como LALUR e LACS e apuração dos impostos. Para as empresas de lucro presumido, eles interferem apenas na DRE, pois os impostos são recuperados através do faturamento da empresa. 97

98 Para correção: No Módulo Contábil, analisar se em todos os trimestres houve movimento contábil, menu lançamentos: - Contabilidade, - Contabilidade Novo Lançamento - Multi- mês 98

99 Para o encerramento. Acessar o menu: - (Relatórios / ARE) 99

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101 Registro X400: Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação Informações das Vendas O bloco X trata-se das informações econômicas da empresa, são dados variáveis de empresa para empresa. Na maior parte dos casos, sempre que tiver alguma opção referente ao bloco X (Informações Econômicas) a mesma deve ser associada ou preenchida em outros registros como demonstraremos a seguir. 101

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107 Registro P200: Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido No Módulo Fiscal. - Verificar se houve movimento fiscal que seja considerado para o faturamento e base de cálculo dos impostos. - Verificar o menu Arquivo / Histórico da Empresa se esta preenchido corretamente e com os % do IRPJ e da CSLL. No menu Lançamentos / Faturamento / Outras Receitas serão demonstrados os valores de bases e impostos calculados, facilitando assim a conferência com o PVA. Conforme página 49 do manual. 107

108 Registro M300: Lançamentos da Parte A do e-lalur Registro M350: Lançamentos da Parte A do e-lacs Estes registros referem-se aos valores informados na parte A do Lalur e Lacs que interferem diretamente no cálculo dos impostos. 108

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114 Caso possua relacionamento na parte B, para controle de saldos, criar a identificação no menu: - (Exportações/Federais/Sped ECF Lalur/Identificação na parte B); - (Exportações/Federais/Sped ECF Lacs/Identificação na parte B); 114

115 Efetuar o lançamento na parte A: 115

116 Abaixo, segue um exemplo de um lançamento efetuado de forma incoerente com a regra, o lançamento no campo de adições, porém com crédito na parte A e na parte B, no caso este deveria ser uma exclusão conforme regra. Caso a regra não seja cumprida o PVA irá gerar uma advertência. 116

117 Regra Prejuízo Caso a empresa tenha apurado prejuízo no período, e esse valor não tenha sido informado na parte B do LALUR/LACS, O PVA apresentará a mensagem de erro acima. Para identificar e corrigir este problema: 117

118 118

119 119

120 Efetuando o Lançamento na Parte B: 120

121 Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Para as empresas de Lucro Real, os valores deste registro serão recuperados através do Módulo Contábil, das contas referentes a Receita. Para as empresas de Lucro Presumido, serão recuperados por meio do Módulo Fiscal, de acordo com o Faturamento escriturado, neste caso analisar junto a DRE se os valores são os mesmo, caso não o PVA irá apresentar a advertência. 121

122 CONSIDERAÇÕES FINAIS Observe que o sistema permite a análise dos valores antes mesmo da validação e entrega dentro do próprio Módulo Fiscal / Contábil, facilitando o preenchimento e correções. Apresentamos alguns registros, alguns erros e advertências gerais, pode ser que ocorram outros tipos que não estejam na presente cartilha, mas o caminho para correção dentro do sistema será sempre o mesmo. 122

123 Mesmo que as advertências não sejam impeditivas a entrega, devem ser analisadas e corrigidas. Todas as informações são de inteira responsabilidade do usuário (seja empresa ou seja escritório de contabilidade). 123