Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do IRPJ e CSLL sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real e-lalur

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1 Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do IRPJ e CSLL sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real e-lalur São Paulo, 11 de setembro de 2012

2 Abrangência do Sped NF-e Integração ECD NFS-e ReceitanetBX EFD e-lalur CT-e EFD Social FCont EFD Contribuições

3 Será que é e-lalur?

4 ECD e-lalur Lucro Líquido Contábil Lucro Presumido Lucro Arbitrado Lucro Real Fichas de Informações da DIPJ

5 Novo nome EFD IRPJ Escrituração Fiscal Digital - IRPJ

6 EFD-IRPJ Fcont Controle Fiscal Contábil de Transição termina a obrigatoriedade no ano-calendário ª Etapa (setembro de 2012) - ECD com alterações. 2ª Etapa (fevereiro de 2014) ECD + e-lalur (Partes A e B) + DIPJ otimizada

7 Principais Alterações - Nova ECD - Controle de versões - Deverá abranger o layout 1 da versão e todas as versões posteriores. - Layout 2 (a partir do ano-calendário 2012) - Edição de campos - NIRE deixa de ser obrigatório (campo IND_NIRE no registro 0000) - Permitir substituição de escrituração com NIRE diferente - Inclusão da Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados/Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - Inclusão da Demonstração do Fluxo de Caixa (2013) - Desautenticação (reversão da autenticação) - Impressão por blocos ou de todo a escrituração

8 ECD + EFD-IRPJ ECD PGE EFD- IRPJ

9 Procedimentos EFD-IRPJ Cenário 1 Criar Escrituração (Manual) - Recuperar ECD (Algoritmo) - Replicar Dados Recuperados - Mapeamento para as Contas Referenciais - Editar Escrituração - Preencher EFD-IRPJ - Validar - Gerar Arquivo para Entrega - Assinar -Enviar

10 Procedimentos EFD-IRPJ Cenário 2 Importar Arquivo - Importar EFD-IRPJ (Bloco I não é importado) - Recuperar ECD (Algoritmo) - Validar - Gerar Arquivo para Entrega - Assinar -Enviar

11 EFD-IRPJ Bloco 0 Bloco T Bloco U Bloco I Bloco R Bloco X Bloco J Bloco P Bloco Y Bloco K Bloco L

12 Bloco 0 Identificação da Entidade Registros: 0010 Parâmetros da EFD-IRPJ 0020 Dados Iniciais 0030 Dados Cadastrais 0040 Identificador da(s) ECD 0930 Identificação dos Signatários

13 Bloco 0 Bloco I Dados Recuperados da ECD Registros: I050 Plano de Contas (recuperado) I100 Centro de Custos (recuperado) I130 Identificação do Período I155 Saldos das Contas Patrimoniais Após o Encerramento do Período (calculado) I355 Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento do Período (calculado)

14 Bloco 0 Bloco J Plano de Contas/Mapeamento Registros: J050 Plano de Contas do Contribuinte (= I050) J051 Mapeamento

15 Bloco 0 Bloco K Saldos Registros: K030 Identificação do Período K155 Saldos das Contas Patrimoniais Após o Encerramento do Período K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final das Contas Patrimoniais K355 Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento do Período K356 Mapeamento Referencial do Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento do Período

16 Bloco 0 Bloco L e-lalur Registros: L010 Identificação das Contas da Parte B L020 Saldos Iniciais Recuperados dos Saldos Finais das Contas da Parte B (Informados no registro L400) L030 Identificação do Período L400 Controle dos Saldos das Contas da Parte B L410 Lançamentos das Contas da Parte B sem Reflexo na Parte A L415 Identificação dos Processos Judiciais e Administrativos Relacionados ao Lançamento L500 Lançamentos da Parte A L510 Contas Contábeis Relacionadas aos Lançamentos da Parte A L520 Identificação dos Processos Judiciais e Administrativos Relacionados ao Lançamento

17 Bloco 0P Lucro Presumido Registros: P010 Balanço Patrimonial Referencial P030 Identificação do Período P130 Demonstração das Receitas Incentivadas P141 Apuração da Base de Cálculo do Imposto de Renda (Lucro Presumido) P142 Cálculo da Isenção ou Redução do Lucro Presumido P143 Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Presumido P181 Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Lucro Presumido)

18 Registros: Bloco 0R Lucro Real R030 Identificação do Período R100 Balanço Patrimonial Referencial R200 Demonstração do Resultado do Exercício R300 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados R600 Base de Cálculo do IPRJ/CSLL R610 Cálculo do IRPJ R620 Cálculo da CSLL R700 Demonstração do Lucro da Exploração R710 Cálculo da Isenção ou Redução do Imposto R800 Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais

19 Registros: Bloco 0T Lucro Arbitrado T030 Identificação do Período T150 Apuração do Imposto de Renda T181 Apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

20 Registros: Bloco 0U Imunes e Isentas U030 Identificação do Período U182 Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

21 Bloco 0X Informações Econômicas Registros: X280 Atividades Incentivas PJ em Geral X291 Operações com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida X292 Operações com o Exterior Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favorecida X300 Operações com o Exterior Exportações X320 Operações com o Exterior Importações X340 Participações no Exterior X350 Participações no Exterior Resultado do Período de Apuração X390 Origem e Aplicação de Recursos Imunes e Isentas X400 Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação X410 Comércio Eletrônico X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior

22 Bloco 0X Informações Econômicas Registros: X430 Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior X450 Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior X460 Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico X470 Capacitação de Informática e Inclusão Digital X480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Você X490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental X500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)

23 Bloco 0Y Informações Gerais Registros: Y520 Pagamentos/Rendimentos Recebidos do Exterior ou de Não Residentes Y540 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica Y550 Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação (LR, LP e LA) Y560 Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora (LR, LP e LA) Y570 Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuição Previdenciária Retidos na Fonte (LR, LP e LA) Y580 - Doações a Campanhas Eleitorais (LR, LP e LA) Y590 - Ativos no Exterior Y600 - Identificação de Sócios ou Titular (LR, LP e LA)

24 Bloco 0Y Informações Gerais Registros: Y611 - Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular (LR, LP e LA) Y612 - Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou Isentas Y620 - Participação Permanente em Coligadas ou Controladas (LR, LP e LA) Y630 - Fundos/Clubes de Investimento (LR, LP e LA) Y640 Participações em Consórcios de Empresas (LR, LP ela) Y660 - Dados de Sucessoras (LR, LP e LA) Y670 - Outras Informações (LR) Y680 Informações de Optantes pelo Refis (LR, LP e LA) Y682 - Informações de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas Y690 - Informações de Optantes pelo Paes

25 José Jayme Moraes Junior Supervisor Nacional do Sped Contábil, do Fcont e da EFD-IRPJ

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