AUDITORIA ELETRÔNICA EM ARQUIVOS FISCAIS E CONTÁBEIS

Transcrição

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2 VOCÊ JÁ TEM POUCO TEMPO. UTILIZE ESSE TEMPO PARA RESOLVER OUTROS PROBLEMAS. ACHAR E SOLUCIONAR OS PROBLEMAS TRIBUTÁRIOS E NO SPED FAZ PARTE DAS NOSSAS ESPECIALIDADES. AUDITORIA ELETRÔNICA EM ARQUIVOS FISCAIS E CONTÁBEIS

3 Quando surgiu? Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC ) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital.

4 Objetivos Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.

5 Benefícios Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel; Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação); Rapidez no acesso às informações; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Aperfeiçoamento do combate à sonegação; Preservação do meio ambiente pela redução do consumo de papel.

6 Abrangência Atual

7 O SPED está sendo um dos sistemas de arrecadação mais modernos do mundo, mas é baseado em uma legislação esparsa, repleto de armadilhas e inúmeras exceções ou seja: COMETER ERROS É QUASE INEVITÁVEL!

8 AS EMPRESAS E OS PROFISSIONAIS DA ÁREA TRIBUTÁRIA VIVEM UMA REALIDADE BASTANTE DIFÍCIL: Muitas normas tributárias em vigor Regras que são alteradas a todo momento Um número absurdo de obrigações acessórias Pouco tempo para se atualizar Muita responsabilidade atribuída por Lei e pouca valorização pelo mercado.

9 No SPED, você tem duas alternativas: 1 - Tomar uma iniciativa agora, investigar seus problemas, buscar soluções e evitar problemas futuros ou esperar uma notificação da Receita para descobrir que transmitiu seus arquivos com erros. VOCÊ NEM PRECISA PENSAR QUAL É A OPÇÃO MAIS PRUDENTE, NÃO É?

10 LISTAMOS ALGUNS BONS MOTIVOS PARA AUDITAR SEUS ARQUIVOS FISCAIS OU CONTÁBEIS, INCLUSIVE ANTES DE ENVIÁ-LOS AO FISCO, EVITANDO A MORDIDA DO LEÃO:

11 1º MOTIVO PVA NÃO É UM PROGRAMA DE AUDITORIA O Programa Validador e Assinador (PVA) é um sistema disponibilizado pela RFB para validar a estrutura de arquivos eletrônicos, assiná-los digitalmente e promover sua transmissão para o SPED. NADA MAIS. Os cruzamentos avançados e as análises de consistência de dados são feitas internamente pelos sistemas exclusivos das Receitas Federal e Estadual. Assim a empresa precisa auditar suas escriturações para reduzir seus riscos e evitar o envio de informações incorretas ao Fisco.

12 2º MOTIVO A ASSINATURA DIGITAL PERMITE QUE O FISCAL AUTUE À DISTÂNCIA Ao transmitir os arquivos para o SPED, a empresa assina digitalmente e homologa todas as informações contábeis e fiscais, declarando que o conteúdo do seu arquivo é a expressão da verdade. Isso significa que a fiscalização pode aplicar multas digitais (sem visitar o estabelecimento, solicitar documentos ou informações complementares).

13 3º MOTIVO AS PENALIDADES POR CONTEÚDO INCORRETO ESTÃO MUITO PESADAS De acordo com o artigo 57 da Lei /2013, apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital com informações inexatas, incompletas ou omitidas acarreta multa de 3% (três por cento) do valor das transações comerciais ou das operações financeiras contidas no arquivo. Qualquer entendimento equivocado ou erro involuntário por parte das empresas pode gerar graves prejuízos financeiros, sob a forma de autuações tributárias ou imposições de onerosas multas.

14 4º MOTIVO A RETIFICAÇÃO DO SPED FISCAL DEPENDE DE AUTORIZAÇÃO DO FISCO De acordo com o Ajuste SINIEF 11/2012, o prazo para retificar os arquivos do SPED Fiscal sem autorização da Receita é de apenas 3 meses. Após este prazo, a retificação depende de autorização do Fisco, e só pode ser justificada por erro de fato, evidenciando que não é possível fazer as correções através de lançamentos corretivos (extemporâneos). Ou seja, a empresa tem que expor seus erros para fiscalização que, por sua vez, poderá (e, irá provavelmente) abrir um procedimento fiscalizatório antes do deferimento do pedido.

15 5º MOTIVO A FISCALIZAÇÃO ESTÁ CADA VEZ MAIS EFICIENTE Em 2013, a Receita Federal atingiu o maior resultado da história em arrecadações. Foram R$ 190,1 bilhões em autuações relativas a irregularidades tributárias. Contabilizou-se um aumento de 63,5% em relação ao recorde do ano anterior, quando foram arrecadados R$ 116,3 bilhões. Este aumento é fruto do investimento maciço em tecnologia e capacitação do corpo fiscal. Sonegar está cada vez mais difícil.

16 6º MOTIVO Parte I MONITORAMENTO TRIBUTÁRIO PARTE I Monitoramento tributário através de envio de arquivos digitais (SPEDs, DCTF, Declarações, balancetes, controles internos e DARFs, etc.) para a nossa análise e posterior envio de relatórios/pareceres sempre que encontrados alguma inconsistência de informações, pagamentos a maior, etc. Funciona como uma inteligência tributária, uma segunda opinião, análise ou a chamada prova real dos tributos, sem a necessidade de pedir documentos à Contabilidade, somente pelo envio de arquivos.

17 6º MOTIVO Parte II MONITORAMENTO TRIBUTÁRIO PARTE II 1-Monitoramento de dados que inseridos ou omitidos pela Contabilidade podem aumentar o valor do tributo pago. 2-Monitoramento e verificação do NCM de mercadorias e sua situação perante o PIS e COFINS: tributado, isento, alíquota zero, suspensão, monofásico e substituição tributária para evitar incorreções, o pagamento indevido ou a maior. 3-Monitoramento empresas SIMPLES: aplicação das alíquotas, dedução de retenções ISS, deduções de Substituição Tributária ICMS; dedução produtos monofásicos e ST da base de cálculo do PIS e COFINS, Imunidades. 4-Monitoramento em outros impostos diretos e indiretos.

18 7º MOTIVO RECUPERAÇÃO DE IMPOSTOS Solução aplicável às empresas tributadas pelo Lucro Real e Presumido, através da auditoria eletrônica das escriturações fiscais e contábeis digitais (SPED) já transmitidas é possível identificar oportunidades tributárias não verificadas pela empresa. Para tanto, é analisado o NCM do produto, as bases de cálculo, alíquotas e apurações de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI e ICMS das escriturações da empresa, de acordo com a legislação fiscal vigente. Todo o trabalho, incluindo a posterior qualificação dos valores e a assessoria na compensação dos tributos, é integralmente realizado na via administrativa, sem a aplicação de qualquer procedimento ou tese jurídica.

19 Por que a CIMEC pode ser a melhor Solução de e-auditoria para sua empresa? Estabelecida em sede própria, é 100% independente e também especializada em Auditoria Eletrônica Tributária. Dispõe de uma equipe totalmente dedicada a estudar e programar verificações eletrônicas em arquivos digitais. Atua de forma independente dos softwares geradores de SPED existentes no mercado, o que torna a sua auditoria imparcial: onde existem erros, irá apontar!

20 Por que a CIMEC pode ser a melhor Solução de e-auditoria para sua empresa? Tem soluções que pouparão tempo e dinheiro para sua empresa. Usa tecnologia que processa arquivos a uma velocidade de 30 mil linhas por segundo, realizando mais de 8 mil tipos de análises. Imagine o tempo e o custo de realizar este processo manualmente. Assim, o que normalmente levaria meses e teria um custo elevadíssimo, agora poderá ser feito em uma escala de tempo muito inferior, com alta precisão, análise de 100% dos dados e com um custo infinitamente menor.

21 Por que a CIMEC pode ser a melhor Solução de e-auditoria para sua empresa? Tem muita experiência para aplicar no conteúdo dos arquivos da sua empresa. Já auditou milhares de arquivos SPED, inclusive de estoque das empresas. Todo mês a equipe processa e audita centenas de arquivos eletrônicos, gerando inúmeros relatórios de consistência dos dados. Isso significa que enfrenta muitos tipos de problemas e estuda soluções que podem ser compartilhadas com a sua empresa, poupando muito tempo e problemas futuros.

22 Por que a CIMEC pode ser a melhor Solução de e-auditoria para sua empresa? A legislação brasileira admite muitas interpretações contraditórias, e um software sozinho é incapaz de interpretar todas as operações e exceções possíveis. É bem verdade que a auditoria eletrônica poupa muito tempo e reduz de forma impactante os riscos. Entretanto interface humana é fundamental para interpretar a legislação e estudar casos concretos. Para tanto, a equipe CIMEC sempre está a disposição para debater sobre os resultados das auditorias, para ajudar na investigação das causas dos erros e para trocar experiências sobre as soluções dos problemas. Conversa franca, de profissional para profissional. É assim que trabalhamos!

23 Faça como centenas de empresas, venha para CIMEC, ela vai trabalhar sempre para reduzir seus riscos fiscais e tributários! Solicite agora mesmo uma auditoria teste gratuita, sem compromisso, será um prazer atendê-lo. - cimec@cimec.cnt.br - (11)