SIAGRI SISTEMAS Esclarecimentos SPED Contábil

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1 SIAGRI SISTEMAS Esclarecimentos SPED Contábil O que é SPED? Sistema Público de Escrituração Digital É um projeto de âmbito NACIONAL sendo gerenciado pela RECEITA FEDERAL, tem como objetivo a uniformização das informações apresentadas ao fisco, com a entrega única de arquivo que deverá conter os dados da movimentação empresarial, no sentido de substituir várias obrigações acessórias existentes atualmente, atendendo assim, as diferentes esferas do poder e seus órgãos fiscalizadores. O Decreto de 22 de Janeiro de 2007 instituiu o SPED, apresentando no seu Art. 2º, o objetivo de sua aplicação: Art. 2 o O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Vale destacar que o SPED compreende três subprojetos, sendo: SPED Contábil SPED Fiscal NF-e SPED Contábil ou Escrituração Contábil Digital (ECD) O sistema de escrituração contábil continua o mesmo, apenas ao invés de imprimir os livros Diário e Razão em papéis, os mesmos serão exportados via arquivo eletrônico, conforme leiaute definido pela regulamentação e validados pelo programa designado. Benefícios - Melhora do controle tributário, pelo cruzamento de dados contábeis e fiscais com a auditoria eletrônica, eliminando informações redundantes dos contribuintes às autoridades tributárias;

2 - Desmaterialização dos livros contábeis e fiscais, eliminando gastos com impressão e ocupação de espaços para armazenar os mesmos; - Agilização dos processos e desburocratização nas relações do contribuinte com o Fisco; - Mais segurança na circulação das informações. Projeto Piloto Para ser possível alcançar os objetivos propostos, ocorreu a união de esforços de representantes, não só dos Órgãos de Controle e de Fiscalização Tributária, mas também de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econômica do País que atuaram de forma decisiva como parceiros na elaboração das especificações do projeto. Empresas Participantes do Projeto Piloto Ambev Companhia de Bebidas das Américas Banco do Brasil S.A. Cervejarias Kaiser S.A. Companhia Ultragaz S.A. Eurofarma Laboratórios Ltda. Ford Motor Company Brasil Ltda. General Motors do Brasil Ltda. Gerdau Aços Longos S.A. Grupo Assobrav Disal Administradora de Consórcios Ltda. Petrobrás - Petróleo Brasileiro S.A. Pirelli S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Ltda. Sadia S/A Serpro - Serviço Federal de Processamento de Dados Siemens Vdo Automotive Ltda. Souza Cruz S.A. Telefônica Telesp Telecomunicações de São Paulo S.A. Toyota do Brasil Ltda. Usiminas - Usinas Siderúrgicas de Minas Gerais S.A. Varig Logística S.A. Wickbold & Nosso Pão Indústrias Alimentícias Ltda. Órgãos Participantes do Projeto Piloto ANTT - Agência Nacional de Transportes Terrestres Banco Central do Brasil

3 CVM - Comissão de Valores Mobiliários DNRC - Departamento Nacional de Registro do Comércio e Juntas Comerciais Receita Federal Secretaria da Receita Previdenciária Secretarias de Fazenda dos Estados e do Distrito Federal, representadas pelo Encat (Encontro Nacional de Coordenadores de Administração Tributária) Suframa - Superintendência da Zona Franca de Manaus Susep - Superintendência de Seguros Privados Associações e Entidades Civis Participantes do Projeto Piloto ABBC Associação Brasileira de Bancos Comerciais Andima - Associação Nacional das Instituições de Mercado Aberto CFC - Conselho Federal de Contabilidade Febraban - Federação Brasileira de Bancos Febraban Fenacon - Federação Nacional das Empresas de Serviços Contábeis e das Empresas de Assessoramento, Perícias, Informações e Pesquisas Fenainfo - Federação Nacional das Empresas de Serviços Técnicos de Informática e Similares Regulamentação Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de estabelece a sua obrigatoriedade e aprova o Manual de Orientação do Leiaute para a geração de arquivos. 1. Quem está obrigado a partir de 2008? Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas ao "Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº /2007, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas ao regime de tributação do imposto de renda com base no LUCRO REAL. 2. Quem está obrigado a partir de 2009? Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas ao regime de tributação do imposto de renda com base no LUCRO REAL. 3. Quem está obrigado a partir de 2010? Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2010, as demais pessoas jurídicas sujeitas ao regime de tributação do imposto de renda com base no LUCRO PRESUMIDO. 4. Sobre o Programa Validador e Assinador (PVA) Foi disponibilizado na página do SPED contendo além das funcionalidades de validação, envio e consulta dos dados entregues, a visualização da escrituração na tela. 5. Referente à entrega do arquivo A entrega do arquivo magnético será feita anualmente, sempre até o último dia útil do mês de Junho do ano subseqüente ao período que se referem os dados. Ex. Os livros contábeis referentes ao ano de 2008 serão entregues até o dia 31/06/2009.

4 6. Multa pela não apresentação A multa pela não entrega do arquivo no prazo é de R$ por mês de atraso. Programa Validador Está disponível no site da Receita Federal do Brasil, no endereço eletrônico o programa validador e assinador SPED Contábil versão 1.0.0, que fará a importação dos arquivos eletrônicos referentes aos lançamentos contábeis das empresas, validando através do leiaute previsto no Manual de Orientação, anexo à IN RFB 787/2007. Em seguida, o contador e o responsável legal assinam eletronicamente, com a Certificação Digital. Funcionalidades do Validador Validar Escrituração Contábil Possibilita validar arquivos de escrituração contábil informados pelo usuário. Assinar Escrituração Contábil Possibilita assinar arquivos de escrituração contábil já validados.

5 Gerenciar Requerimento Possibilita gerenciar (gerar, visualizar, assinar, imprimir ou excluir) Requerimentos de Autenticação de Livro Digital referentes a escriturações contábeis validadas e assinadas. Transmitir Escrituração Contábil Possibilita transmitir para o servidor do Sped Contábil escriturações contábeis validadas, assinadas e que tenham requerimento de autenticação assinado digitalmente. O programa utiliza o Receitanet para efetuar a transmissão da escrituração contábil via Internet. Consultar Situação Possibilita consultar a situação de escriturações contábeis na base de dados do servidor do Sped Contábil e obter os arquivos de termos de autenticação ou notificações de exigências / indeferimento, quando disponíveis. Excluir Escrituração Contábil Possibilita excluir escriturações contábeis da base de dados do sistema. Gerar Cópia de Segurança Possibilita gerar cópia de segurança de escriturações contábeis que constam na base de dados do sistema. Restaurar Cópia de Segurança Possibilita restaurar escriturações contábeis por meio de um arquivo de cópia de segurança gerado anteriormente pelo sistema. Configurar Aplicação Possibilita alterar os parâmetros pré-determinados do sistema. Ajuda Possibilita acesso ao conteúdo do Ajuda do programa Sped Contábil. Sair Possibilita sair do programa Sped Contábil. Como será feito o registro dos livros? Através de um link dedicado ou aplicativo Web entre o SPED e as Juntas Comerciais. Depois de assinado pelas partes, o arquivo será enviado juntamente com o requerimento de registro na Junta Comercial ao Ambiente Nacional do SPED, gerenciado pela RFB. Paralelamente, a empresa recolhe os emolumentos para registro da ECD nas Juntas Comerciais. As Juntas Comerciais acessam os dados da ECD e o seu conteúdo para constatar se as formalidades legais foram cumpridas, são elas: Termo de Abertura, Termo de Encerramento, Assinatura do representante legal e do contabilista.

6 Depois de validado pela Junta Comercial, será atribuído o número de registro do Livro, que será acessado via web pelo empresário interessado. Pronto! O Livro Diário Eletrônico ou ECD está registrado (a) e armazenado (a) no Ambiente Nacional SPED para que as autoridades tributárias, como a Receita Federal, Previdência Social, Secretarias da Fazenda, Secretarias Municipais de Finanças, Ministério do Trabalho, Banco Central do Brasil acessem, a partir de um procedimento fiscal determinado na legislação. Não será mais necessária a entrega de arquivos magnéticos para efeito de fiscalização? Acredita-se que ao invés da fiscalização emitir a intimação para a empresa apresentar os Livros Diários em papel, a intimação será apenas para informar que o livro diário ou a ECD daquele ano calendário, será acessado junto ao Ambiente Nacional SPED, dentro do previsto na legislação, respeitando o sigilo fiscal. Leiaute do ECD O leiaute segue a mesma estrutura do leiaute MANAD (utilizado para fiscalização previdenciária), sendo gerados os seguintes registros: Bloco 0 - Identificação e referências Registro Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da Sociedade Empresária Registro 0001 Abertura do Bloco 0 Registro 0007 Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade empresária Registro 0020 Escrituração Contábil Descentralizada Registro 0150 Tabela de Cadastro do Participante Registro 0180 Identificação do Relacionamento com o Participante Registro 0990 encerramento do Bloco 0 Bloco I - Lançamentos Contábeis Registro I001 Abertura do Bloco I Registro I010 Identificação da Escrituração Contábil Registro I012 Livros Auxiliares ao Diário Registro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se refere a escrituração auxiliar Registro I020 Campos Adicionais Registro I030 Termo de Abertura Registro I050 Plano de Contas Registro I051 Plano de Contas Referencial Registro I052 Indicação dos Códigos de Aglutinação Registro I075 Tabela de Histórico Padronizado Registro I100 Centro de Custos Registro I150 Saldos Periódicos Identificação do Período Registro I155 Detalhes dos Saldos Periódicos Registro I200 Lançamento Contábil Registro I250 Partidas do Lançamento contábil Registro I300 Balancetes Diários Identificação da Data Registro I310 Detalhes do Balancete Diário Registro I350 Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificação da Data

7 Registro I355 Detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento Registro I500 Parâmetros de Impressão/Visualização do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável Registro I510 Definição dos Campos do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável Registro I550 Detalhes do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável Registro I555 Totais no Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável Registro I990 Encerramento do Bloco I Bloco J - Demonstrações Contábeis Registro J001 Abertura do Bloco J Registro J005 Demonstrações Contábeis Registro J100 Balanço Patrimonial Registro J150 Demonstração do Resultado do Exercício Registro J800 Outras Informações Registro J900 termo de encerramento do livro Registro J930 Identificação dos signatários da escrituração Registro J990 Encerramento do Bloco J Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Registro 9001 Abertura do Bloco 9 Registro 9900 Registros do arquivo Registro 9990 Encerramento do Bloco 9 Registro Encerramento do arquivo digital SISTEMA SIAGRI AGRIBUSINESS Prezado Parceiro, Informamos que a equipe SIAGRI SISTEMAS já desenvolveu sua ferramenta de NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-e) e que já está trabalhando com ênfase no acompanhamento e no desenvolvimento das soluções necessárias ao cumprimento do SPED Contábil (ECD - Escrituração Contábil Digital) e SPED Fiscal (EFD - Escrituração Fiscal Digital). Assim que tivermos uma posição de data de liberação estaremos comunicando a todos. Equipe SIAGRI SISTEMAS Eduardo Sousa Purcena Instrutor SIAGRI

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