SPED Inteligência Fiscal Digital do ICMS/IPI, Contribuições (PIS/COFINS) e Impactos no seu negócio 11/07/2012

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1 SPED Inteligência Fiscal Digital do ICMS/IPI, Contribuições (PIS/COFINS) e Impactos no seu negócio 11/07/2012 Atualizado em 23/07/2012

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3 agenda 1) INTRODUÇÃO - SPED Sistema Público de Escrituração Digital 2) Informações enviadas à Receita Federal do Brasil e Secretarias Fazendárias Estaduais através do SPED 3) Processos que as Empresas devem implementar em conjunto com a DOC 4) Estratégias que a DOC vem desenvolvendo para cumprir as novas exigências 5) Considerações finais

4 Sistema tributário brasileiro País dos impostos complicados O Estado de S.Paulo: O Brasil é campeão mundial de complicação no pagamento de impostos e contribuições.

5 Horas necessárias para cumprimento de normas tributárias BRASIL horas/ano (11,8 meses 220h/mês) BOLÍVIA horas/ano CHINA horas/ano CHILE horas/ano ÍNDIA horas/ano ALEMANHA horas/ano ESTADOS UNIDOS horas/ano FRANÇA horas/ano Sistema tributário brasileiro Brasil Bolívia China Chile India Alemanha Estados Unidos França

6 Sistema tributário brasileiro Carga Tributária sobre o PIB % % %

7 TRIBUTAÇÃO NO MUNDO - PIB SUIÇA 44,08% SUÉCIA 44,06% ITÁLIA 43,50% FRANÇA 43,15% NORUEGA 42,80% ALEMANHA 36,70% BRASIL 35,13% JAPÃO 26,90% CORÉIA DO SUL 25,10% EUA 24,80% MÉXICO 17,50%

8 TRIBUTAÇÃO NA ALCA BRASIL 35,13% CANADÁ 31,00% ARGENTINA 29,00% URUGUAI 24,30% EUA 24,80% CHILE 18,20% MÉXICO 17,50% VENEZUELA 15,90% EQUADOR 13,00% MÉDIA (FORA O BRASIL) 21,71%

9 Sistema tributário brasileiro Desde a Constituição de mil normas tributárias

10 Exemplo: Circulares Circular 19 27/06/2012 Materiais Elétricos, Materiais de Construção, Produtos de Colchoaria e Papelaria terão novos IVA s a partir de 01/07/ páginas Circular 21 03/07/2012 Novas Alterações nos IVA-ST Materiais de Construção, Materiais Elétricos e Produtos de Colchoaria e Papelaria - 15 páginas Circular 22 04/07/2012 Alterações em diversos Protocolos ICMS requerem atenção por parte dos contribuintes

11 EFD CONTRIBUIÇÕES A legislação do PIS/COFINS é a mais complexa de todo o sistema tributário brasileiro; No dia 04/06/12 a RFB divulgou uma COLETÂNEA DE NORMAS sobre PIS/COFINS com páginas; São 73 leis e algumas centenas de decretos, portarias, instruções normativas e atos declaratórios.

12 Conceito

13 CLOUD FISCAL SPED - Conceito NF-e CF-e SAT Fiscal BRASIL ID EFD SOCIAL (01/2013) ECD FCONT EFD CONTR IBUIÇÕ ES Central de Balanços XBRL EFD ICMS/ IPI NFS-e e-lalur CT-e

14 SPED - Conceito Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, Faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC ) Constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. fonte: portal do SPED:

15 Implementação Número de empresas atingidas Fonte: Revista Prosoft Edição 2 junho/2012

16 NOVIDADES

17 1)Versão /07/2012 Já em utilização

18 2) Carta de Correção Eletrônica 01/07/2012

19 3) Confirmação do Destinatário 01/04/2013 REMETENTE Envio da mercadoria com DANFE Envio do arquivo XML destinatário Consulta da confirma ção de recebim ento Envio arquivo XML SEFAZ Devolução do arquivo validado Ciência da operação; Confirmação da Operação; Registro de Operação Não- Realizada; Desconhecimento da Operação.

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21 Quantidade de campos de uma NF-e DANFE - 88 campos VISUALIZADOR campos XML campos Software auditoria fiscal eletrônica

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23 Cuidados com a NF-e Emitir NF-e e encaminhar imediatamente o respectivo arquivo XML ao destinatário e ao transportador Armazenar os arquivos XML com organização e segurança (BACKUP PERIÓDICO E EXTERNO A SEFAZ NÃO FORNECE A 2ª VIA DO ARQUIVO) Receber mercadorias acompanhadas de DANFE com exigência de recebimento prévio do arquivo XML Verificar imediatamente após o recebimento a validade do DANFE no portal da NF-e É fundamental que os arquivos XML de entradas, conhecimentos de transportes e saídas sejam enviados para o setor ou empresa de contabilidade

24 A Fiscalização já está solicitando os arquivos XML de entradas e saídas!

25 z1) falta de solicitação de cancelamento de documento fiscal eletrônico, quando exigido pela legislação, ou solicitação de cancelamento desses documentos após transcurso do prazo regulamentar - multa equivalente a 10% (dez por cento) do valor da operação ou prestação constante do documento, nunca inferior a 15 (quinze) UFESPs, por documento ou impresso; no caso de solicitação após transcurso do prazo regulamentar, multa equivalente a 1% (um por cento) do valor da operação ou prestação constante do documento, nunca inferior a 6 (seis) UFESPs, por documento ou impresso; z2) falta de solicitação de inutilização de número de documento fiscal eletrônico, quando exigido pela legislação, ou solicitação de sua inutilização após o transcurso do prazo regulamentar - multa equivalente ao valor de 15 (quinze) UFESPs por número de documento fiscal; no caso de solicitação após transcurso do prazo regulamentar, multa equivalente a 6 (seis) UFESPs, por número de documento;

26 EFD CONTRIBUIÇÕES ANTIGO PIS/COFINS

27 Arquivo digital da escrituração de documentos fiscais, apuração dos tributos PIS, COFINS, CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE RECEITA BRUTA e outras informações de interesse dos fiscos Assinado digitalmente e transmitido via internet pelo programa validador Obrigatoriedade (atual): - a partir de janeiro/2012 empresas tributadas pelo LUCRO REAL - a partir de janeiro/2013 empresas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO Transmitido mensalmente

28 GUIA PRÁTICO EFD VERSÃO /05/ PÁGINAS 09 Blocos Atenção aos créditos considerados na apuração do PIS e COFINS não cumulativos

29 Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências A Documentos Fiscais - Serviços (ISS) C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) F Demais Documentos e Operações M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS P Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (NOVO) 1 Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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31 Arrecadação Federal DEMAIS 22% INSS 30% PIS/COFINS 23% IPI 4% IOF 3% IR / CS 17% CIDE 1% PIS/COFINS IR / CS CIDE IOF IPI INSS DEMAIS

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34 SAÍDAS CST PIS/COFINS TABELA II CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS): Código Descrição 01 Operação Tributável com Alíquota Básica 02 Operação Tributável com Alíquota Diferenciada 03 Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operação Tributável Monofásica - Revenda a Alíquota Zero 05 Operação Tributável por Substituição Tributária 06 Operação Tributável a Alíquota Zero 07 Operação Isenta da Contribuição 08 Operação sem Incidência da Contribuição 09 Operação com Suspensão da Contribuição 49 Outras Operações de Saída

35 ENTRADAS CST PIS/COFINS TABELA II CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS): Código Descrição Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operação com Direito a Crédito Vinculada Exclusivamente a Receita Não Tributada no Mercado Interno Operação com Direito a Crédito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação Operação com Direito a Crédito - Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação

36 ENTRADAS CST PIS/COFINS TABELA II CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS): Código Descrição 60 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno 62 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação 63 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno 64 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 65 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não- Tributadas no Mercado Interno e de Exportação 66 Crédito Presumido - Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação

37 ENTRADAS CST PIS/COFINS TABELA II CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS): Código Descrição 67 Crédito Presumido - Outras Operações 70 Operação de Aquisição sem Direito a Crédito (LUCRO PRESUMIDO) 71 Operação de Aquisição com Isenção 72 Operação de Aquisição com Suspensão 73 Operação de Aquisição a Alíquota Zero 74 Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição 75 Operação de Aquisição por Substituição Tributária

38 ENTRADAS CST PIS/COFINS TABELA II CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS): Código 98 Outras Operações de Entrada Descrição 99 Outras Operações

39 ICMS/IPI

40 SPED - Conceito EFD ICMS/ IPI Arquivo digital da escrituração de documentos fiscais, apuração dos tributos ICMS e IPI e outras informações de interesse dos fiscos Assinado digitalmente e transmitido via internet pelo programa validador Obrigatoriedade (atual): - hoje até 2013 empresas selecionadas pela Secretaria da Fazenda ou voluntárias (total em 10/07/ empresas) Transmitido mensalmente Obrigatoriedade em manter o arquivo validado e transmitido pelo período de 5 anos, a disposição do Fisco

41 ALERTA: SPED ICMS/IPI Comunicado DEAT nº 05/ /05/2012 Novos Obrigados a EFD ICMS/IPI ANEXO INÍCIO DA VIGÊNCIA QUANTIDADE I OUTUBRO/ II JANEIRO/ III MARÇO/ IV JULHO/ V OUTUBRO/ VI JANEIRO/ TOTAL

42 EFD ICMS/ IPI GUIA PRÁTICO EFD VERSÃO maio/ PÁGINAS 08 Blocos 189 Tipos de registros

43 EFD ICMS/ IPI Informações para geração dos arquivos BLOCOS BLOCO DESCRIÇÃO 0 Abertura, Identificação e Referências Cadastros de clientes, fornecedores, produtos, unidades de medidas, plano de contas C D E Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) NFs de entradas, saídas, itens de notas fiscais, resumo por CCF/CFOP, etc. Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) NFs de energia elétrica, comunicação, CTRs, etc. Apuração do ICMS e do IPI G * Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP H Inventário Físico (mensal/trimestral/anual) 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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45 E100 E500 E200 C100 C170 C

46 Agora: Relatório Detalhado

47 Bloco H O inventário deve ser informado sempre no 2 mês subsequente a sua apuração: LUCRO PRESUMIDO Apura o estoque em DEZEMBRO informa o bloco H na competência de FEVEREIRO LUCRO REAL TRIMESTRAL Apura o estoque em MARÇO informa o bloco H na competência de MAIO; JUNHO em AGOSTO; SETEMBRO em NOVEMBRO; DEZEMBRO em FEVEREIRO LUCRO REAL ANUAL Apura o estoque todos os meses informa o bloco H todos os meses

48 Dois últimos digitos 00 - Tributada integramente 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 20 - Com redução de base de calculo 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 40 - Isenta 41 - Não tributada 50 - Suspensão 51 - Diferimento 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária 90 - Outras CST - ICMS CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA Primeiro digito 0 - Nacional 1 - Estrangeira - importação direta 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno +

49 CST - IPI CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA Código Descrição 00 Entrada com recuperação de crédito 01 Entrada tributada com alíquota zero 02 Entrada isenta 03 Entrada não-tributada 04 Entrada imune 05 Entrada com suspensão 49 Outras entradas 50 Saída tributada 51 Saída tributada com alíquota zero 52 Saída isenta 53 Saída não-tributada 54 Saída imune 55 Saída com suspensão 99 Outras saídas

50 CSTs na NF-e

51 Providências a serem tomadas

52 Escrituração Fiscal anterior Data NF CNPJ IE CFOP BC IPI Valor IPI BC ICMS-ST Valor ICMS-ST Valor Contábil BC ICMS Valor ICMS Escrituração fiscal Digital - por item Data NF CNPJ IE CFOP BC IPI Valor IPI BC ICMS-ST Cadastro Produtos CST COFINS Código do Produto Valor unitário Valor ICMS-ST Valor Contábil BC ICMS Valor ICMS Cadastro Cadastro clientes Forneced. NCM CST ICMS CST IPI CST PIS BC PIS Valor PIS BC COFINS Valor COFINS Qtd. Inventário

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56 (Produto acabado) Informações Digitais migradas (matéria-prima)

57 Informações Digitais - (matéria-prima) ALTERATIVA IDEAL ICMS/IPI GERADO E ENTREGUE ATRAVÉS DO ERP DA EMPRESA com operacionalização da DOC, OU INTEGRADO PARA O ERP DA DOC

58 Informações Digitais - (matéria-prima) 2ª ALTERNATIVA caso da empresa não possua ERP ou sistema não esteja apto a EFD ICMS/IPI

59 Informações Digitais - (matéria-prima) Saídas + CC-e Migração Direta

60 Entradas Informações Digitais - (matéria-prima)

61 1) Importa ou faz download do XML da NF-e em lote utilizando a leitora ou digitando o código de barras do DANFE 2) Faz De/Para do código de produto do fornecedor para o código de produto da empresa 3) Faz De/Para do CFOP de saídas do fornecedor para o CFOP de entradas da empresa (amigável) 4) Leitura de XMLs em computador local através de serviço de escuta 5) Armazena em lote os XMLs em ambiente seguro em web dentro do prazo legal exigido pela legislação 6) Portal web para consulta das notas fiscais armazenadas 7) Exportação dos dados para ERP da DOC

62 CENÁRIOS

63 Cenário 1 Empresa possui ERP completo Emissão de NF-e Próprias Importação de NF-e de Entrada e classificações (no ERP) Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador OPCIONAL Integração DOC ARQUIVO EFD ICMS/IPI O remetente está obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador, se houver, imediatamente após sua autorização, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de não cumprimento desta determinação legal.

64 Cenário 2 Empresa possui ERP e utiliza apenas para emissão de Notas Fiscais Emissão de NF-e Próprias Leitura de XMLs de Entrada e de/para dos códigos dos produtos e CFOP dos fornecedores Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador Integração para a DOC através dos XML s classificados (no PRO NF-E) O remetente está obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador, se houver, imediatamente após sua autorização, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de não cumprimento desta determinação legal.

65 Cenário 3 Empresas que não recebem arquivos XML dos clientes e não possuem sistema ERP Leitura das DANFES de Entrada para captura dos XML e de/para dos códigos dos produtos dos fornecedores e CFOP Armazenamento no NF-e Prosoft Gerenciador Integração para a DOC através dos XML s classificados O remetente está obrigado a disponibilizar o arquivo XML ao destinatário e ao transportador, se houver, imediatamente após sua autorização, nos termos da Portaria CAT 162/2008, sujeito a penalidades em caso de não cumprimento desta determinação legal.

66 Matéria prima Mercadoria para revenda Material de Consumo Entradas Classificação Digital através do

67 PONTOS DE ATENÇÃO

68 NCM = Nomenclatura Comum do Mercosul

69 É da empresa, pois ela detém o conhecimento técnico do produto, mercadoria, serviço

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72 EFD-SOCIAL Software da empresa Software Contábil

73 INFRAÇÕES COM NF-e MULTA Falta de cancelamento da NF-e Falta de inutilização do número da NF-e Aceitar NF Modelo 1 ao invés de NF-e Emitir NF Modelo 1 ao invés de NF-e Reutilização de NF-e Falta de envio do arquivo XML ao destinatário 10% da operação R$ 261,75 por número 35% da operação + glosa do crédito 50% da operação 100% da operação De 2% a 50% da operação

74 NÃO ENVIO DE ARQUIVOS SINTEGRA DIMOB, SPED CONTÁBIL, e- LALUR, EFD CONTRIBUIÇÕES (e outras) MULTA 2% das operações R$ 5 mil/mês de atraso GIA SP R$ 1.844,00 DACON e DCTF IN86 / MANAD SPED FISCAL ICMS/IPI De R$ 200 a 20% dos tributos declarados 1% da RB; ou 112,5% ou 225% dos tributos 2% das operações