A importância estratégica dos controles financeiros. Simone Paris Akamine CONGREJUR/2016

Transcrição

1 A importância estratégica dos controles financeiros CONGREJUR/2016

2 Pauta Estratégia e Tática Orçamento Fluxo de Caixa Análise de Rentabilidade Tomada de decisões estratégicas

3 Tática é saber o que fazer quando há o que fazer; estratégia é saber o que fazer quando não há nada a fazer. Tartakower.

4 Estratégia Tática Envolve toda a organização; É o meio para alcançar objetivos organizacionais; É orientada para longo prazo; É decidida no nível institucional da organização. Refere-se a cada departamento/área; É um meio para alcançar os objetivos das áreas; É orientada para médio ou curto prazo; É definida no nível intermediário (gestores de área).

5

6 Enfoque Financeiro O QUE BUSCAMOS? Crescimento Financeiro DE QUE FORMA? Controle de custos e despesas Rentabilidade dos Contratos Equipe com boa produtividade Aumento da Carteira de Clientes

7 Controle de Receitas, Custos e Despesas Orçamento Fluxo de Caixa Resultado Escritório

8 Orçamento É a parte de um plano financeiro estratégico que compreende a previsão de receitas e despesas futuras para a administração de determinado exercício (período de tempo)

9 Planejamento Período: geralmente anual Definição das prioridades para o exercício Ferramenta que auxilia no direcionamento dos esforços Deve estar vinculado aos objetivos definidos no Planejamento Estratégico do escritório Elaboração Áreas / Escritório Deve estar baseado no compromisso dos gestores para atingimento das metas Acompanhamento Comunicação e treinamento Fatores críticos: controle e acompanhamento Flexibilidade: Considerar as mudanças Orçamento

10 Fluxo de Caixa Ferramenta de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado.

11 Considerando Período de 12 meses Fluxo de Caixa FLUXO DE CAIXA mês 01 mês 02 T. PERÍODO 12M GIRO INICIAL ENTRADAS EQUIPE JURÍDICA SÓCIOS PARTICIPAÇÕES/REPASSE DESPESAS REEMBOLSÁVEIS DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS EQUIPE ADMINISTRATIVA ESTRUTURA PRESTADORES DE SERVIÇOS DESPESAS VARIÁVEIS MARKETING INVESTIMENTOS TRIBUTOS TOTAL DE SAÍDAS GIRO FINAL

12 COMO SABER SE O MEU ESCRITÓRIO É RENTAVEL?

13 Custo e Despesa custo direto custo direto custo direto custo direto Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa EQUIPE JURÍDICA SÓCIOS PARTICIPAÇÕES/REPASSE DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS EQUIPE ADMINISTRATIVA ESTRUTURA PRESTADORES DE SERVIÇOS DESPESAS VARIÁVEIS MARKETING Essa classificação não é exatamente a classificação contábil. Para esses fins estamos denominando de custo aquilo está diretamente vinculado à prestação do serviço, tudo aquilo que pode variar diretamente com a variação do volume de serviços prestados, de modo que a despesa é todo o restante.

14 O que considerar? + HONORÁRIOS (RECEITA FATURADA OU RECEBIDA) - TRIBUTOS - CUSTO EQUIPE JURÍDICA E PRÓ-LABORE SÓCIOS - PARTICIPAÇÕES OU REPASSE - DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS MC MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO - DESPESAS RESULTADO - RENTABILIDADE

15 Margem de Contribuição Margem porque é a diferença entre o valor da venda e os valores dos custos e das despesas específicas desta venda Contribuição - porque representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das Despesas Fixas e também para gerar Lucro (rentabilidade)

16 Rentabilidade Escritório RECEITAS TRIBUTOS SOBRE RECEITAS PARTICIPAÇÕES/REPASSE EQUIPE JURÍDICA SÓCIOS DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO % DESPESAS RENTABILIDADE 26%

17 Rentabilidade Área RESULTADO 2016 ÁREA A ÁREA B ESCRITÓRIO HONORÁRIOS , , ,94 IMPOSTOS , , ,60 CUSTO EQUIPE AREA A , ,93 CUSTO EQUIPE AREA B , ,00 Construção envolve a participação dos sócios e gestores de área PARTICIPAÇÕES ,87 971, ,88 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO , , ,53 61% 24% 53% ESTRUTURA , , ,08 EQUIPE ADM , , ,11 INVESTIMENTOS RESULTADO (DAL) , , ,35 44% -9% 32%

18 Rentabilidade Cliente/Contrato Hon. RECEITA CUSTOS Margem Despesas Resultado Tributos Rec. Líquida Advogados Desp. Incorrida Desp. Recup. Total Contribuição Aloc. Desp. Líquido CLIENTE A % % CLIENTE B % % CLIENTE C % % TOTAL % % Construção envolve a participação dos sócios e gestores de área

19 Decisões Estratégicas Informações confiáveis; Estruturação do software ou planilhas para geração de indicadores voltados à tomada de decisões; Comunicação; Metas; Acompanhamento.

20 PERGUNTAS Fone