Reunião 9. O Plano Financeiro

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Oswaldo Marreiro Frade
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1 Reunião 9 O Plano Financeiro

2 Pauta O que é um plano financeiro? Como construir um plano financeiro?

3 Plano Financeiro Investimento inicial Projeções Demonstrativo de Resultados Fluxo de Caixa Análise financeira Ponto de equilíbrio e PAYBACK Valor presente líquido e taxa interna de retorno Balanço Patrimonial

4 Investimento Inicial Despesas Pré-operacionais Gastos incorridos antes da empresa começar a funcionar Investimentos Fixos Imóveis, móveis e equipamentos que passam a integrar o ativo permanente da empresa Capital de Giro Inicial Despesas operacionais necessárias para a empresa funcionar antes de gerar receita

5 Investimento Inicial 1. Depesas Pré-operacionais Valor 1.1. Elaboração do Plano de Negócios 2.400, Criação da Marca 800, Registro da Marca no INPI 450, Abertura da Empresa 700, Registro da Empresa na Prefeitura 150,00 Subtotal 4.500,00 2. Investimentos Fixos Qtde. Valor Total 2.1. Computadores , , Móveis de escritório , , Instalação da rede , ,00 Subtotal ,00 3. Capital de Giro Inicial Valor 3.1. Estoque de material direto 3.500, Custo Fixo 4.000, Reserva para vendas a prazo , Reserva para despesas diversas 3.000,00 Subtotal ,00 Total ( ) ,00

6 Projeções Demonstrativo de resultados Projeção utilizada para planejar e acompanhar o resultado financeiro da empresa. Fluxo de caixa Ferramenta de gestão que permite visualizar a situação do caixa da empresa ao longo do tempo no futuro.

7 Demonstrativo de Resultados

8 Receita Operacional Descrição Valor Qtde. Total 1. Receita Operacional Produto Receita a Vista 230, , Receita com 30 dias 234, ,00 2. Receita Operacional Serviço Receita a Vista 90, ,00 3. Receita Operacional Total ,00

9 Dedução sobre Vendas Lucro Real: Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido incidem sobre o lucro real. PIS aumenta da valor: 1,65%

10 Dedução sobre Vendas Lucro Presumido: Toda carga tributária incide sobre a receita = 16,33% para empresa de serviços: PIS: 0,65% COFINS: 3,00% IR: 4,8% CSLL: 2,88% ISS: 5,00% As alíquotas de IR e CSLL são calculadas sobre uma base de cálculo: 32% para serviços 8% para comércio e indústria

11 Deduções sobre Vendas Descrição Alíquota Valor Total 1. Receita Operacional Bruta Produto ,00 Impostos sobre venda Produto 1 IPI 8% 5.593,60 PIS 1,65 0,65% 454,48 COFINS 3% 2.097,60 2. Receita Operacional Bruta Serviço ,00 Impostos sobre Serviço 1 ISS 5% 675,00 PIS 0,65% 87,75 COFINS 3% 405,00 3. Comissão sobre venda Produto 1 1% 699,20 4. Comissão sobre venda Serviço 1 3% 405,00 5. Total dos Impostos 9.313,43 6. Total das Comissões 1.104,20 7. Total das Deduções ,63

12 Custos Custos Diretos de Produção Descrição Valor 1. Mão de obra direta com encargos ,15 2. Materiais diretos ,00 3. Outros custos diretos 2.300,00 4. Total dos custos diretos ,15 Custos Operacionais (indiretos) Descrição Valor 1. Despesas administrativas 7.890,14 2. Despesas de vendas e marketing ,00 3. Depreciação acumulada 545,00 4. Outros custos indiretos 5.600,00 5. Total dos custos diretos ,14

13 Demonstrativo de Resultados Discriminação Valor 1. Receita Bruta de Vendas ,00 2. (-) Deduções (10.417,63) 3. Receita Líquida de Vendas ,37 4. (-) Custo Diretos (43.027,15) 5. Margem de Contribuição ,22 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (24.035,14) 7. Resultado Operacional 5.940,08 8. Receitas Financeiras - 9. (-) Juros de Financiamentos Resultado antes do Imposto de Renda 5.940, (-) Imposto de Renda (15%) (891,01) 12. Lucro Líquido 5.049,07

14 Exercício O demonstrativo considera lucro real Portanto, está incompleto pois falta deduzir a CSLL de 9%. As tabelas de dedução usam PIS para lucro presumido: Corrigir o erro a alíquota do PIS. Investiguem como fica o regime de lucro presumido para uma empresa mista: serviços e indústria.

15 Fluxo de Caixa

16 Fluxo de Caixa Descrição Mês 0 Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 1. Investimento Inicial (47.500,00) 2. Saldo de Caixa Inicial ,00 (20.825,93) (15.231,86) (9.637,80) (4.043,73) 1.550,34 3. Entradas Receitas de Vendas , , , , , ,00 Receitas Financeiras Empréstimos Outras Entradas Total de Entradas , , , , , ,00 4. Saídas (-) Impostos sobre vendas (9.313,43) (9.313,43) (9.313,43) (9.313,43) (9.313,43) (9.313,43) (-) Comissões (1.104,20) (1.104,20) (1.104,20) (1.104,20) (1.104,20) (1.104,20) (-) Custos diretos de produção (43.027,15) (43.027,15) (43.027,15) (43.027,15) (43.027,15) (43.027,15) (-) Despesas operacionais (sem depreciação) (23.490,14) (23.490,14) (23.490,14) (23.490,14) (23.490,14) (23.490,14) (-) Provisão para o Imposto de Renda (891,01) (891,01) (891,01) (891,01) (891,01) (891,01) (-) Despesas Financeiras (-) Depreciaçao (545,00) (545,00) (545,00) (545,00) (545,00) (545,00) Total de Saídas (78.370,93) (78.370,93) (78.370,93) (78.370,93) (78.370,93) (78.370,93) 5. Saldo do Período (21.370,93) (15.776,86) (10.182,80) (4.588,73) 1.005, ,41 6. (-) Reserva de Capital 7. (+) Depreciação 545,00 545,00 545,00 545,00 545,00 545,00 8. Fluxo Líquido de Caixa (47.500,00) (20.825,93) (15.231,86) (9.637,80) (4.043,73) 1.550, ,41

17 Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa Fluxo Líquido de Caixa Total de Saídas Total de Entradas + Depreciação Linear (Fluxo Líquido de Caixa) , , , ,00 Valores ,00 - (20.000,00) Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 (40.000,00) (60.000,00) (80.000,00) ( ,00) Meses

18 Algumas Considerações Fluxo de Caixa positivo a partir do Mês 5: Acumulado em 14 meses: R$ ,95 Investimento Inicial: R$ ,00 Lucro líquido mensal ~ R$ 5.000,00

19 Perguntas É um bom negócio? É um bom investimento? Ou seja, você entraria como sócio e investiria R$ ,00 para começar o negócio?

20 Pauta da Próxima Reunião Respostas às perguntas sobre o plano financeiro, ou seja, análise do negócio: É um bom negócio? É um bom investimento?

21 Leituras

22 Obrigado

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