Unidade II ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES. Profa. Rachel Brandão

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1 Unidade II ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Profa. Rachel Brandão

2 Indicadores econômico-financeiros Índices como indicadores: Indispensável ao analista Quantidade? Variável Amplitude e agrupamento : Capacidade de pagamento Composição de dívidas Resultados Giros Rotações.

3 Índices de liquidez A empresa tem condições de pagar suas dívidas? Estão no balanço patrimonial Estáticos Momentâneos

4 Índices de liquidez Divisão : Liquidez geral Considera o longo prazo Liquidez corrente Medida preditiva 1 ano : Produção X Pagamento

5 Índices de liquidez Divisão Liquidez seca Medida conservadora Parecido com liquidez corrente Diferença : Estoques e despesas antecipadas Liquidez imediata Medida rigorosa Recursos do momento da análise

6 Índices de atividade Compõe os prazos médios Indicam a atividade operacional Mostram a capacidade de administrar o fluxo de caixa Controlam o capital de giro

7 Interatividade Quantos índices são necessários para uma análise financeira eficiente? a) 15 b) 1% do valor do passivo c) 20 d) Variável e) 18

8 Indíce de atividades Divisão Prazo médio de renovação de estoques Prazo médio de recebimento das vendas Prazo médio de pagamento de compras

9 Estruturação de capitais Como se desenvolvem as empresas? Destaques : Passivo Capital de giro Distribuição dos capitais da empresa Próprios X Terceiros

10 Estruturação de capitais Divisão Participação de capitais de terceiros Composição do endividamento Imobilização do patrimônio líquido Imobilização dos recursos não correntes

11 Rentabilidade Preocupação de todo empresário É a remuneração do capital Quanto ganha o dono ou acionista? Mensurada por indicadores

12 Indicadores de rentabilidade Giro do ativo Margem líquida Rentabilidade do ativo Rentabilidade do patrimônio líquido

13 Interatividade O que é rentabilidade? a) Remuneração do capital b) Lucro com vendas c) Qualquer entrada de dinheiro d) Remuneração do trabalho e) Ganhos acima do mercado

14 Outros índices Obsolescência do imobilizado: Mostra a depreciação do imoblizado Evolução nominal das vendas: Mostra o aumento ou diminuição nas vendas entre um ano e outro

15 Outros índices Margem EBITDA: Mostra a capacidade da empresa de gerar resultados comparativamente a receita de vendas Cobertura de dívidas (em meses): Quantidade de meses necessários para atividade da empresa gerar lucros suficientes ao pagamento das dívidas

16 Capital de giro O que é? Está no ciclo operacional da empresa Ativos circulam e viram dinheiro Palavra chave: Curto prazo

17 Análise do capital de giro Capital de giro líquido ( CGL): Ativo circulante- passivo circulante Recursos : Aumentam o CGL Aplicações: Diminuem o CGL

18 Necessidade do capital de giro Comum nas empresas Razões variadas Justificativas: Mutações no nível de operações, Mutações de política e, Mutações na tecnologia

19 Interatividade O índice que mostra a capacidade da empresa de gerar resultados comparativamente a receita de vendas é? a) Liquidez seca; b) DOAR; c) Margem EBITDA; d) Liquidez geral; e) Capital de giro.

20 Necessidade do capital de giro Quando é identificada? Situações de destaque: Decisões na margem; igualdade entre custo e receita marginal; e incerteza. Objetivo : Equilíbrio

21 Mensuração da necessidade do CG Principais fatores: Reposição dos estoques vendidos Acompanhamento da taxa de inflação nas vendas a prazo Recuperação de disponibilidades excessivas momentâneas

22 Cálculo da necessidade do CG CF X Vd + A CF: Ciclo financeiro ( em dias) Vd : Vendas diárias A: Ajustes Memorizar: Prazo médio

23 Capital social inicial Preocupação dos empreendedores Principais etapas : Estabelecer valor do ativo imobilizado Estabelecer valor do capital de giro Previsão mensal de vendas.

24 Interatividade Ao identificar a necessidade de capital de giro em uma empresa, buscamos atingir qual objetivo? a) Alavancar as vendas; b) Crescimento operacional; c) Renovação do maquinário; d) Modernização da empresa; e) Equilíbrio.

25 ATÉ A PRÓXIMA!

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