MÓDULO 3B. Análise Gerencial. Realização ENA/Conselho Federal OAB. Curso Gestão Legal na Prática

Transcrição

1 MÓDULO 3B

2 MÓDULO 3B Análise Gerencial Realização ENA/Conselho Federal OAB Curso Gestão Legal na Prática

3 Curva de Lucro 60,00% 50,00% rentáveis 40,00% 30,00% menos rentáveis 20,00% mais rentáveis 10,00% 0,00% A - 80 B C Classificação /

4 Centro de Custos Escritório 100m2 disponíveis Custos Fixos Custo Equipe Jurídica Tributário 30m2 30% Salário da equipe Societário 20m2 20% Salário da equipe Ambiental 10m2 10% O mesmo 5% Custo Equipe Administrativa 15% 10% Sócios 40m2 40% Equipe direta 50% Organizado pelos projetos que toca, pelas áreas que coordena.

5 Receita por Tipo de Honorários Definição: receita gerada através de cada tipo de honorário praticado pelo escritório. Objetivo: identificar a distribuição da receita pelos diferentes tipos de honorários cobrados dos clientes. Exemplo: Receita Horas R$ ,00 50% Receita Partido R$ ,00 8% Receita Ad Êxito R$ ,00 12% Receita Fixo R$ ,00 30% Receita Total R$ ,00 100%

6 Fluxo de Caixa É um instrumento gerencial de extrema importância na tomada da decisão empresarial, tendo como objetivos básicos a coleta e a organização dos dados e a geração de subsídios para análise de desempenho financeiro e para efetuar previsões orçamentárias. Quando se fala em fluxo de caixa, está-se referindo a toda movimentação financeira do escritório num determinado período, analisando-se a composição do Contas a Receber e do Contas a Pagar.

7 Exemplo de Fluxo de Caixa Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Receitas , , , , , ,00 Hon. Partido , , , , , ,00 Hon. Ad Exito 5.000, , , ,00 0,00 0,00 Despesas , , , , , ,00 Tributos 4.000, , , , , ,00 Pessoal , , , , , ,00 Operacional 1.500, , , , , ,00 Saldo Anterior 1.200, , , , , ,00 Receitas , , , , , ,00 Despesas , , , , , ,00 Saldo Atual , ,00 25,100, , ,00 (6.960,00)

8 Plano de Contas Gerencial É a descrição das contas a serem utilizadas para os lançamentos do caixa. Contas a Receber Contas a Pagar Honorários à vista Honorários de partido Honorários ad êxito Reembolso de Despesas Boletos bancários Salários Serviços Públicos Fornecedores Impostos Contador Aluguel Empréstimos Tarifas bancárias Manutenção

9 Balancete Gerencial BALANCETE MÉDIA MENSAL Receita Bruta ,00 Tributos ,00 Receita Líquida ,00 Indicação de Clientes ,00 Despesas Diretas ,00 Despesas Operacionais ,00 Resultado Operacional Líquido ,00 Provisão para Capital de Giro (5% do Lucro) 7.760,00 Provisão para Investimentos (5% do Lucro) 7.760,00 Lucro Disponível para Distribuição aos Sócios ,00

10 Organização do Financeiro Realizar conciliação bancária É importante lembrar que o saldo do escritório não vai bater com o saldo do banco, porque existe um intervalo de tempo entre o recebimento/emissão do cheque e a respectiva operação bancária, daí a necessidade de se fazer diariamente a conciliação bancária.

11 Organização do Financeiro Documentar com cópias todas as operações Todo o cheque emitido deverá ser acompanhado de cópia, aplicando-se idêntico procedimento a contratos, recibos etc., pois a organização de um completo arquivo das informações é vital para consultas futuras.

12 Organização do Financeiro Definir datas para pagamentos de fornecedores (duas vezes ao mês no máximo); Definir data para retirada de sócios (duas vezes ao mês no máximo); Definir montante da meta do Fundo de Reserva e prazo para atingi-la; Definir meta de redução de custos fixos; Definir limite para gastos variáveis mensais; Definir política de adiantamento de despesas.

13 Rotinas Além das rotinas diárias operacionais de cada funcionário do Financeiro, a área deverá incluir na sua agenda outras rotinas para o bom fluxo de informações e comunicação entre a equipe financeira, sócio-administrador e conselho de sócios.

14 Rotina Diária Rotina Semanal Rotina Mensal Responsável pelo Financeiro ou Equipe Responsável pelo Financeiro e Sócio-Administrador Responsável pelo Financeiro, Sócio-Administrador e Conselho de Sócios Atualização do saldo diário (inicial e final), contas pagas no dia, contas recebidas no dia, faturas de honorários emitidas no dia, valor de reembolso de cliente em aberto, valor do caixinha em aberto. Apresentação do fluxo de caixa da semana seguinte, contas pagas na semana corrente, contas recebidas na semana corrente, valor do caixinha em aberto na data da reunião, faturas emitidas e recebidas na semana, idade das faturas não pagas. Apresentação do balancete mensal com apuração do resultado operacional líquido (fechamento do mês), distribuição de lucro aos sócios, previsão de contas a pagar e a receber no mês seguinte, atualização do contas correntes dos sócios, análise de rentabilidade dos cinco maiores clientes.

15 Receita de Maiores Clientes Definição: relação entre a receita gerada por um determinado número de clientes e a receita total do escritório. Objetivo: medir a concentração de receita entre os clientes e o risco inerente. Exemplo: Receita Total R$ ,00 100% Receita Top 10 R$ ,00 50%

16 Alguns relatórios Fluxo de caixa: diário, semanal e mensal Faturas pendentes: inadimplentes Faturas pagas Contas a pagar / Despesas Despesas reembolsadas Ranking de clientes ativos Ranking de clientes inativos no período de 3 meses Histórico de faturamento: anual e semestral Balancete gerencial mensais Índice de produtividade dos advogados (timesheet) e das áreas

17 Bibliografia A REINVENC A O DA ADVOCACIA, de Lara Selem e Rodrigo Bertozzi. Editora Jurua, Realização ENA/Conselho Federal OAB Curso Gestão Legal na Prática