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Regina Deluca Silva
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2 FLUXO DE CAIXA

3 OFICINA Competências: FLUXO DE CAIXA Compreender o Fluxo de Caixa como um indicador básicos de desempenho para as micro e pequenas empresas. Refletir sobre a importância da consistência do Fluxo de Caixa de maneira que ele possibilite as tomadas de decisões, de maneira mais segura. Influência do Fluxo de Caixa para cálculo da Necessidade de Capital de Giro FLUXO DE CAIXA S1

4 FLUXO DE CAIXA Porque Utilizar os Controles Financeiros em uma Empresa Controlar as entradas e saídas da empresa; Projetar os meses subsequentes; Verificar a situação atual e analisar como maximizar os resultados; Tudo que não é controlado pode estar sendo desperdiçado ou extraviado. FLUXO DE CAIXA S2

5 Oficina Fluxo de Caixa v. Jul 2016 Oficina Fluxo de Caixa 5

6 Oficina Fluxo de Caixa v. Jul 2016 Oficina Fluxo de Caixa 5

7 FLUXO DE CAIXA Principais Controles Financeiros Movimentos diário de caixa; Controle bancário; Contas a receber; Contas a pagar; Fluxo de caixa. FLUXO DE CAIXA S3

8 FLUXO DE CAIXA Fluxo de Informações Financeiras na Empresa FLUXO DE CAIXA S4

9 Consultorias SEBRAE Mais Programas setoriais Palestras Trilha de aprendizagem empresarial EAD Na Medida Cursos SEI E muito mais...

10 COMO ELABORAR O FLUXO DE CAIXA Consultorias SEBRAE Mais Programas setoriais Palestras Trilha de aprendizagem empresarial EAD Na Medida Cursos SEI E muito mais...

11 FLUXO DE CAIXA Ferramentas para controle e tomada de decisão FLUXO DE CAIXA S5

Fluxo de Caixa Resumo Mensal FLUXO DE CAIXA Conta 1ª sem ana 2ª sem ana 3ª sem ana 4ª sem ana Total Mensal % Entradas de Caixa Vendas a Vista R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Vendas a Prazo Duplicatas R$ 14.

12 Fluxo de Caixa Resumo Mensal FLUXO DE CAIXA Conta 1ª sem ana 2ª sem ana 3ª sem ana 4ª sem ana Total Mensal % Entradas de Caixa Vendas a Vista R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Vendas a Prazo Duplicatas R$ ,00 R$ ,00 R$ ,80 R$ ,60 R$ ,40 97% Vendas com Cheques Pré R$ 329,60 R$ 796,00 R$ 496,00 R$ 356,00 R$ 1.977,60 3% Total das Entradas R$ ,60 R$ ,00 R$ ,80 R$ ,60 R$ ,00 100% Saídas de Caixa Fornecedores a vista R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Fornecedores a prazo R$ 6.563,20 R$ 5.587,20 R$ 4.602,00 R$ 9.655,20 R$ ,60 48% Impostos sobre Vendas R$ - R$ 6.990,00 R$ - R$ 1.296,00 R$ 8.286,00 15% Comissões sobre Vendas R$ - R$ - R$ - R$ 2.925,00 R$ 2.925,00 5% Despesas com Pessoal R$ 3.383,00 R$ - R$ - R$ 1.770,00 R$ 5.153,00 9% Despesas Ocupação R$ - R$ 1.667,00 R$ 245,00 R$ - R$ 1.912,00 3% Despesas Comunicação R$ - R$ 480,00 R$ - R$ - R$ 480,00 1% Despesas Locomoção R$ 320,00 R$ - R$ - R$ 350,00 R$ 670,00 1% Despesas Viagens R$ - R$ - R$ - R$ 145,00 R$ 145,00 0% Serviços Profissionais R$ 640,00 R$ - R$ - R$ - R$ 640,00 1% Liquidação de Empréstimos R$ - R$ 7.000,00 R$ - R$ - R$ 7.000,00 13% Juros e Despesas Bancárias R$ - R$ 60,00 R$ - R$ - R$ 60,00 0% Retirada dos Sócios R$ - R$ 1.600,00 R$ - R$ - R$ 1.600,00 3% Total de Saídas R$ ,20 R$ 1.600,00 R$ 4.847,00 R$ ,20 R$ ,60 100% Entradas - Saídas R$ 3.791,40 R$ ,00 R$ ,80 R$ (1.351,60) R$ 1.721,40 Saldo do dia Anterior R$ 2.845,00 R$ 6.636,40 R$ ,40 R$ ,20 Saldo da Semana Anterior R$ 2.845,00 Saldo Atual R$ 6.636,40 R$ ,40 R$ ,20 R$ ,60 R$ 4.566,40 FLUXO DE CAIXA S8

13 FLUXO DE CAIXA REGIME DE CAIXA DRE FLUXO DE CAIXA REGIME DE COMPETÊNCIA FLUXO DE CAIXA S5

14 FLUXO DE CAIXA SOBRA DE RECURSOS O que fazer? Analisar os estoques Negociar descontos nas compras Análise do fluxo no longo prazo Aplicações Capital de Giro FLUXO DE CAIXA S10

15 FLUXO DE CAIXA SALDO NEGATIVO Possíveis causas Atraso nos recebimentos Diferenças de prazos de pagamentos e recebimentos Evolução acelerada ou queda das vendas Vendas abaixo do ponto de equilíbrio O que fazer? Possíveis soluções? FLUXO DE CAIXA S11

16 APLICAÇÃO DA GESTÃO DOS CONTROLES FINANCEIROS DICAS PRÁTICAS Defina as principais categorias de contas da sua empresa, elas facilitarão a análise das contas. Separe contas a vista e a prazo. Separe contas a pagar e a receber dos comprovantes e contas pagas. Controle rigorosamente as vendas. Controle diariamente a movimentação bancária. Faça a previsão do Fluxo de Caixa. Analise os resultados financeiros mensalmente. FLUXO DE CAIXA S12

17 O que é capital de giro da empresa e qual sua relação com o fluxo de caixa? Como o fluxo de caixa interfere na necessidade de capital de giro da empresa? O que os empresários mais querem saber em relação ao capital de giro?

ocorrem recebimentos Determinar a diferença entre os prazos de

18 Definir a disponibilidade de caixa Apurar o valor de recursos financeiros necessários para cumprir pagamentos enquanto não ocorrem recebimentos Determinar a diferença entre os prazos de recebimentos e de pagamentos Determinar o ciclo financeiro Fluxo de caixa

19 Entendendo a necessidade de capital de giro: Determinando estoques Quantidades e variedades Valor de estoque na empresa Quantidades mínimas de segurança Tempo de reposição Matéria prima e produção (indústria e serviços) Giro Riscos As estratégias adotadas determinam o prazo médio de estocagem, ou seja, quanto tempo que demora para vender

garantias Cobrança Riscos As estratégias adotadas determinam o

20 Determinar vendas a prazo Valores a receber de clientes Competitividade Prazos concedidos Meios de recebimento Segurança e garantias Cobrança Riscos As estratégias adotadas determinam o prazo de recebimento das vendas, ou seja, tempo que leva para receber dos clientes

Entender o ciclo operacional Prazo total: vender + receber Estoque Prazo Médio Estoque 35 dias + Contas a receber = Prazo Médio Recebimento 45 dias Ciclo

21 Entender o ciclo operacional Prazo total: vender + receber Estoque Prazo Médio Estoque 35 dias + Contas a receber = Prazo Médio Recebimento 45 dias Ciclo operacional 80 dias valor médio em estoque PME = x 30 valor de custos de mercadorias vendidas valor médio a receber de clientes PMR = x 30 valor de vendas

Determinar compras a prazo Valores a pagar aos fornecedores Os prazos conseguidos junto aos fornecedores minimizam impactos do ciclo operacional no fluxo de caixa Fornecedores valor médio a

22 Determinar compras a prazo Valores a pagar aos fornecedores Os prazos conseguidos junto aos fornecedores minimizam impactos do ciclo operacional no fluxo de caixa Fornecedores valor médio a pagar Prazo Médio PMP = aos fornecedores Pagamentos x 30 valor de compras 20 dias Despesas em geral tem vencimento de 30 em 30 dias Pagar fornecedores (mercadorias, matéria-prima, materiais, etc.)

23 Ciclo financeiro Ciclo operacional - Prazo Médio Pagamento = Ciclo financeiro 80 dias 20 dias 60 dias Considera-se o tempo total para receber e o prazo para pagar. Assim determina-se o número de dias que é preciso ter recursos financeiros disponíveis

24 Valor em reais (R$) do ciclo financeiro Apurado através do valor de vendas Valor médio = mensal de vendas R$15 MIL Controle de faturamento Valor médio diário de vendas = R$ 500 Venda mensal 30dias (comerciais) Valor em R$ do ciclo financeiro = R$30 MIL Venda dia x ciclo financeiro Ex. R$ 30 Mil é o valor que a empresa precisa disponibilizar para atravessar os 60 dias do ciclo financeiro

25 Valor em reais (R$) do ciclo financeiro Apurado através de compras e despesas Valor médio mensal de compras R$7.5 Mil + Valor médio mensal de despesas R$6 Mil = Valor total R$ 13.5 Mil Valor médio diário compras e despesas = R$ 450 R$13.5 Mil 30dias Valor em R$ do ciclo financeiro = R$27 MIL R$450 x 60 dias Ciclo financeiro: R$30 Mil ou R$ 27 Mil? Por quê essa diferença?

26 Necessidade da disponibilidade de caixa Fontes de recursos para capital de giro Fornecedores Instituições financeiras Antecipações Sócios Lucro *Despesas podem ser momentaneamente fonte de recursos para capital de giro

27 + dicas para melhorias do Capital de Giro Não direcionar para investimentos em máquinas, equipamentos, mobiliário, ampliações Reduzir o ciclo financeiro Controlar estoque, custos, despesas e inadimplência Renegociar valores e prazos de dívidas Financiar o capital de giro com lucros

28 MUITO OBRIGADA! Juliana Almeida Escritório Regional Capital Oeste

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