DETERMINAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO

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1 DETERMINAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO 08 a 11 de outubro de a 11 de outubro de 2014

2 CENÁRIO ATUAL Custo financeiro alto. Concorrência e Competitividade dificultando o giro dos estoques. Consumidor exigindo maiores prazos de pagamento. Fornecedores praticando prazos cada vez menores e se aumentarem os prazos, implicará maiores custos financeiros.

3 ALGUNS QUESTIONAMENTOS... Por que as empresas quebram? R: Por terem problemas de liquidez (capacidade de pagamento). Quais as prováveis causas disso? R: Provavelmente uma combinação de diversos fatores de caráter operacional e de decisões estratégicas que infelizmente não deram certo: - Estoques/Prazos/Vendas/Recebimento etc.

4 ENTÃO, CAPITAL DE GIRO É para qualquer empresa, o valor total do conjunto de recursos formados por: valores em caixa e bancos; valores em caixa e bancos; valores a receber e valores estocados.

5 DETERMINAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO - VALOR APLICADO EM: Estoques aumento e redução de volumes Contas a Receber expandir prazos de recebimentos vendas a vista xvendas a prazo Caixa Disponível o dia-a-dia das contas

6 FONTES DE CAPITAL DE GIRO Capital Próprio Empréstimos/Financiamentos - De curto ede longo prazo - Descontos de duplicatas e cheques Fornecedores Adiantamento de Clientes Lucros

7 EMPRESA: EXEMPLO Aplicação dos Recursos Caixa 500 Bancos Contas a Receber Estoques Imobilizado Origem dos Recursos Fornecedores Empréstimo Bancário Folha de Pagamento Impostos a Recolher 500 Capital Próprio Lucros Acumulados Total Total

8 APLICAÇÃO DOS RECURSOS aplicação no giro financeiro Caixa e Bancos 3.000,00 aplicação no giro operacional Contas a Receber de Clientes 4.000,00 Estoques 6.000,00 aplicação ativo fixo Imobilizado ,00

9 ORIGEM DOS RECURSOS Origens financeiras empréstimos bancários 8.000,00 Origens operacionais fornecedores 4.500,00 salários e encargos sociais 2.000,00 impostos a recolher 500,00 Origens de recursos próprios capital próprio 8.000,00 resultados acumulados 3.000,00

10 Onde estão os Recursos Giro Financeiro Caixa e Bancos R$ 3.000,00 Giro Operacional Contas a Receber Estoques R$ ,00 Parte dos Empréstimos Ativo Fixo R$ ,00 De onde vêm os Recursos Origens Financeiras Empréstimos R$ 8.000,00 Origens Operacionais Fornecedores Salários a Pagar Impostos a Pagar R$ 7.000,00 Origem de Recursos Próprios Capital Próprio Resultados Acumulados Lucros/Prejuízos R$ ,00

11 CAPITAL DE GIRO INSTRUMENTOS PARA A ADMINISTRAÇÃO NCG Necessidade de Capital de Giro Giro Operacional Aplicações x Origens - histórico saldos patrimoniais - projeção prazos médios (ciclo operacional) CGP Capital de Giro Próprio Imobilizações x Recursos Próprios SLC - Saldo Líquido de Caixa Giro Financeiro - Caixa e Bancos x Empréstimos

12 NCG NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO Indica quanto o Giro Operacional está sendo financiado com recursos de terceiros. NCG = Giro Operacional ( ) Origens Operacionais (A Receber + Estoques) (Fornecedores + Salários + Impostos) (4.000, ,00) (4.500, , ,00) NCG = ,00 ( ) 7.000,00 NCG = 3.000,00 As origens operacionais dos recursos de terceiros cobrem 70% do Giro Operacional. Logo, quem está bancando os 30% restantes?

13 Aumenta com: NCG NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO acréscimo no volume de vendas; ampliação dos prazos de recebimentos e de estoques; redução de prazos de pagamentos; aumento do volume de vendas a prazo. Diminui com: queda de vendas; redução dos prazos de recebimentos e de estoques; aumento dos prazos de pagamentos; redução do volume de vendas a prazo. Estão lembrados, no nosso exemplo, 70% do giro estão cobertos com recursos de terceiros. E os 30% restantes?

14 CGP CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO Indica quanto dos recursos próprios da empresa estão sendo utilizados no Capital de Giro. CGP = Recursos Próprios ( - ) Ativo Fixo (Capital Próprio + Resultados de Vendas) Imobilizado (8.000, ,00) ,00 CGP = ,00 ( - ) ,00 = (2.000,00) Dos recursos próprios, nenhum centavo está aplicado no Capital de Giro, todo ele está investido no Ativo Fixo. Logo, não são os recursos próprios que bancam aqueles 30% de necessidade do giro operacional.

15 CGP CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO Aumenta com: Geração de lucros; Aporte de capital; Venda de Imobilizados. Diminui com: Geração de prejuízos; Distribuição de lucros; Aquisição de Imobilizados.

16 SLC SALDO LÍQUIDO DE CAIXA Indica a situação líquida de Caixa, ou seja, o que tem em Caixa em relação ao que foi emprestado de bancos. SLC = Giro Financeiro - Origem Financeira (Caixa e Bancos) - (Empréstimos) SLC = 3.000,00 ( - ) 8.000,00 SLC = (5.000,00) Desvendado o mistério! O valor encontrado indica que empréstimos estão garantindo as atividades operacionais e ainda as imobilizações. Dos 5.000,00, podemos entender que 2.000,00 complementam o Ativo Fixo e 3.000,00 bancam a Necessidade do Giro Operacional, aqueles 30%. Lembra?

17 SLC SALDO LÍQUIDO DE CAIXA Aumenta com: aumento do Capital de Giro Próprio; diminuição da Necessidade de Capital de Giro; aumento de empréstimos. Diminui com: diminuição do Capital de Giro Próprio; aumento da Necessidade de Capital de Giro; diminuição do uso de empréstimos.

18 DETERMINAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO INSTRUMENTOS PARA A ADMINISTRAÇÃO RESUMO: Necessidade de Capital de Giro= R$ 3.000,00 Capital de Giro Próprio = R$ (2.000,00) Saldo Líquido de Caixa = R$ (5.000,00) Entre os tantos desafios do dia-a-dia de uma empresa, o Capital de Giro é um dos que merece total e especial atenção, afinal se a empresa não girar tudo mais ficará imóvel.

19 APURANDO A NCG ATRAVÉS DOS PRAZOS MÉDIOS -PM A NCG envolve o ciclo financeiro e o volume de vendas de uma empresa. A cada venda, existirá uma necessidade de capital de giro. Ciclo Financeiro é o período que a empresa leva para que os recursos financeiros retornem ao caixa. Onde, Ciclo Financeiro é igual a : [(PM.Estoques + PM.Recebimentos) PM.Pagamentos]

20 APURANDO A NCG ATRAVÉS DOS PRAZOS MÉDIOS -PM NCG = [CFA /( P x F )] CFA = Ciclo Financeiro Ajustado às Vendas CFA = [( PMEA +PMR ) PMPA] PMEa =Prazo Médio de Estoques Ajustado às Vendas PMR =Prazo Médio de Recebimento PMPa =Prazo Médio Pagamento Ajustado às Vendas Fornecedores e Despesas (impostos, salários...) P = Período de tempo (mensal, semestral...) F = Faturamento Mensal

21 PME = 60 dias PMR = 35 dias PMP = 30 dias EXEMPLO DOS CÁLCULOS Compra Mensal = R$ 9.266,00 Despesas do mês = R$ 4.000,00 Faturamento = R$ 8.000,00 Custos de Vendas = R$ 3.470,00 PMEa= [(Custo das Vendas / Faturamento) x PME] PMEa = [(3.470,00/ 8.000,00)x60 dias]= 26 dias PMPa = {[(Compras + Despesas) / Faturamento] x PMP} PMPa = [(13.266,00/8.000,00)x30 dias]= 49,75 dias CFA= [(PMEa +PMR) PMPa] CFA = [(26 +35) 49,75] CFA= 11,25dias NCG= [(CFA/P) xf)] NCG= [(11,25/30) x8.000,00)] NCG = 3.000,00

22 Apresentações desta palestra estarão no site da feira e ficarão disponíveis até dezembro de Local: downloads/arquivos Os Certificados estarão disponíveis no site da feira Os Certificados estarão disponíveis no site da feira a partir de: 01 de novembro até 30 de dezembro de Local: downloads/certificados

23 O Sebrae agradece a participação de todos e deseja encontrá-los em outros eventos!

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