r r ARC& ASSOCl Auditores In CRC- PE PARECERDOS AUDITORESINDEPENDENTES Aos Diretores e Conselheiros

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1 PARECERDOS AUDITORESINDEPENDENTES ( (' Aos Dietoes e Conselheios da Social e Pevidência - 1. Examinamos o balanço patimonial da Social e Pevidência - em 31 de dezembo de 2006 e as coespondéntes demonstações dos esultados e dos fluxos financeios do execício findo naquela data, elaboadas sob a esponsabilidade de sua Administação. Nossa esponsabilidade é a de expessa uma opinião sobe essas demonstações contábeis. 2. Nosso exame foi conduzido de acodo com as nomas de auditoia aplicáveis no Basil e compeendeu: (a) o planejamento dos tabalhos, consideando a elevância dos saldos, o volume de tansações e o sistema contábil e de contoles intenos da Entidade, (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos egistos que supotam os valoes e as infomações contábeis divulgados e (c) a avaliação das páticas e das estimativas contábeis mais epesentativas adotadas pela Administação da Entidade, bem como da apesentação das demonstações contábeis tomadas em conjunto. 3. Somos de paece que as demonstações contábeis efeidas no pimeio paágafo epesentam adequadamente, em todos os aspectos elevantes, a posição patimonial e financeia da Fundação CEALde Assistência Social e Pevidência - em 31 de dezembo de 2006, os esultados de suas opeações e o seu fluxo financeio efeentes ao execício findo naquela data, de acodo com as páticas contábeis adotadas no Basil. 4. Anteiomente, auditamos as demonstações contábeis efeentes ao execício findo em 31 de dezembo de 2005, sobe as quais emitimos paece sem essalvas, datado de 23 de feveeio de 2006, fazendo efeência ao tabalho de atuáio independente, com base nas nomas basileias de auditoia vigentes à época. Maceió -AL, 15 de feveeio de ARC& ASSOCl Auditoes In CRC- PE Án inkpendent membe o/ Mooe Stephens Intnnational Limited membes in pincipal cities thtoughout lhe wold. """"""""'''''''''

2 Fundação CEAL de Assistência Social e Pevidência BALANÇO PATRIMONIAL (EM MIUlARES DE REAIS) 31 DE DEZEMBRO DE ATIVO ) ( Supeávit EXIGÍYEL Beneficios DISPONfVEL Acumulado OPERAOONAL Concedidos As notas explicativas anexas são pate integante das demonstações contábeis. 2 An in<kpendent bw o/ Moo, SUf1hens IntematWnal Li i d mnnbes in pin<ipal i"", thaughovt lhe wold. """""""'...,

3 Fundação CEAL de Assistência Social e Pevidência -. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO (EM MILHARES DE REAIS) EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE PROGRAMA PREVlDENCIAL Recusos Coletados Recusos Utilizados Custeio Administativo Resultado dos Investimentos Pevidenciais Constituições de Povisões Atuaiais )( )(( Supeávit (Déficit) Técnico do Execício PROGRAMA ADMINISTRATIVO Recusos Oiundos de Outos Pogamas Receitas Despesas Resultado dos Investimentos Administativos )( Constituição de Fundos PROGRAMA DE INVESTIMENTOS Renda Fixa Renda Vaiável Opeações com Paticipantes Relacionadas com Tibutos Revesão de Contingências Custeio Administativo Resultados Recebidos / Tansfeidos de Outos Pogamas Constituição ( Revesão) de Fundos ) ( ) ( 5 ) As notas explicativas anexas são pate integante das demonstações contábeis. 3 An independent memhe o/ Mooe Stephens lntenationai LimiÚ!d memhe.ç in pincipal cities thoughout lhe wold. INITRNATlONAlLIMITEO

4 Fundação CEAL de Assistência Social e Pevidência DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO FINANCEIRO (EM MILHARES DE REAIS) EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE PROGRAMA PREVIDENCIAL ENTRADAS Recusos Recusos Coletados a Recebe Constituições / Revesões de Contingências SAÍDAS Recusos Utilizados Utilizações a Paga Utilizações Futuas Outos Realizáveis / Exigibilidades Constituição / Revesão de Contingências )( ) ( )( ( ( PROGRAMA ADMINISTRATIVO ENTRADAS. Receitas Outos Realizáveis / Exigibilidades SAÍDAS Despesas Despesas a Paga Despesas Futuas Pemanente Outos Realizáveis / Exigibilidades PROGRAMA DE INVESTIMENTOS Renda Fixa Renda Vaiável Opeações com Paticipantes ; Fluxo nas Disponibilidades Vaiação nas Disponibilidades ) As notas explicativas anexas são pate integante das demonstações contábeis. 4 An intkpendent membe of Moot! 8tephens lntnnational LimiUd membes in pincipal cities thoughout lhe wald. INTEJNA1'llJNI\LUMITW

5 Social e Pevidência NOTASEXPLlCATIVASÀS DEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRODE 2006 E CARACTERÍSTICASE FINALIDADES A Social -,instituída e patocinada pela Companhia Enegética de Alagoas - CEAL, é uma entidade fechada de pevidência pivada, de fins não lucativos, com autonomia administativa e financeia, autoizada a funciona atavés da Potaia no 1.450, de 29 de maço de 1979, do Ministéio da Pevidência e Assistência Social - MPAS, obedecendo às nomas expedi das atavés da Secetaia da Pevidência Complementa e às esoluções específicas do Banco Cental do Basil. o plano de suplementação de aposentadoias é de benefício definido. Na foma de suas disposições estatutáias e egulamentaes, a Fundação tem como pincipal finalidade, suplementa os beneficios a que têm dieito como seguados do Sistema Nacional de Pevidência e Assistência Social - SINPAS,os sevidoes da CEAL,tais como suplementação de aposentadoia po invalidez, po tempo de seviço, po idade, de aposentadoia especial, suplementação de pensão e de abono anual. Em 31 de dezembo de 2006 a Fundação conta com 851 paticipantes ativos (854 em 2005), 351 paticipantes assistidos (359 em 2005) e 113 pensionistas (95 em 2005). Os pincipais ecusos que a Fundação dispõe paa o seu funcionamento são epesentados po: -o. I - Contibuições dos Paticipantes Os paticipantes ativos ecolhem à uma impotância mensal equivalente aos podutos da aplicação das seguintes taxas: 2,3%do Saláio Real de Contibuição, limitado a metade do meno valo teto de cálculo do beneficio complementa; 4,6% da pacela do Saláio Real de Contibuição ente a metade e o pópio meno valo teto do cálculo do beneficio complementa; 17,2% da pacela do Saláio Real de Contibuição que excede o meno valo teto de cálculo do beneficio. Os paticipantes aposentados contibuem com as mesmas taxas dos paticipantes ativos, calculadas sobe os suplementos que estejam ecebendo. 11- Contibuição da Entidade Patocinadoa A patocinadoa Companhia Enegética de Alagoas - CEAL contibui, mensalmente com a taxa de 9,75% da folha de emuneação de todos os seus empegados, e é esponsável pelo pocessamento da folha de pagamento dos paticipantes ativos, base paa o ecebimento da contibuição. 11I- Rendimentos Financeios A Fundação dispõe dos endimentos esultantes das aplicações financeias povenientes das contibuições, que devem obedece às Resoluções do Conselho Monetáio Nacional. 5 Án independent mnnbe o/ M_. stephens Intenalional I..imited mnnbn-s ;n pincipal cines thuuglwut ~ wold. "m """"'''''''''

6 Social e Pevidência 2. APRESENTAÇÃODAS DEMONSTRAÇÕESCONTÁBElS As demonstações contábeis estão apesentadas em consonancla à Planificação Contábil Padão, confome Resolução no 5, de 30 de janeio de 2002, alteada pela Resolução no 10, de 05 de julho de 2002, do Ministéio da Pevidência e Assistência Social, Conselho de Gestão da Pevidência Complementa, consoante as nomas e pocedimentos contábeis aplicáveis às Entidades Fechadas de Pevidência Complementa. As demonstações contábeis são apesentadas segegadas em 4 (quato) Pogamas, fomando um conjunto de infomações que caacteizam as atividades destinadas à ealização das funções das Entidades, quais sejam: Pogama Pevidencial - é o pogama que egista a atividade de existência obigatóia em uma Entidade Fechada de Pevidência Complementa, destinado ao egisto contábil dos fatos elativos aos planos de benefícios de caáte pevidenciáio. Pogama Assistencial - é o pogama destinado ao egisto contábil dos fatos elativos aos planos de benefícios de assistência à saúde. Não aplicável à. Pogama Administativo - é o pogama destinado ao geenciamento da administação dos planos de beneficios. Pogama de Investimentos - é o pogama destinado ao geenciamento das aplicações de ecusos da Entidade Fechada de Pevidência Complementa. 3. PRINCIPAISDIRETRIZESCONTÁBEIS As páticas contábeis adotadas são aquelas deteminadas pela Resolução MPAS/CGPCnO 5, de 30 de janeio de 2002, alteada pela Resolução MPAS/CGPCnO 10, de 05 de julho de 2002, confome mencionado na nota explicativa no2, e podem se esumidas como segue Balanço Patimonial a) Ativo Realizável - Pogama Pevidencial Compeende os valoes e dieitos elativos às contibuições de patocinadoes e paticipantes, econhecidas pelo egime de competência, obsevando-se o plano de custeio. Compeende ainda as contibuições contatadas com a patocinadoa, confome descito na nota 6. b) Ativo Realizável - Pogama de Investimentos. Títulos e valoes mobiliáios - enda fixa e enda vaiável A Secetaia de Pevidência Complementa, atavés da Resolução CGPC n 4, de 30 de janeio de 2002, do Conselho de Gestão da Pevidência Complementa, estabeleceu os citéios paa o egisto e a avaliação contábil de títulos e valoes mobiliáios vigentes a pati de janeio daquele ano. Este nomativo intoduziu o conceito de avaliação do ativo ao peço de mecado. 6 An independent membe 0/ Mooe steph.n.s lnlen>ational U ;"d membes in pin<ipal cities thoughout the wold. MDDRE STEPHENS ""'"""""'...,

7 Social e Pevidência A classificação e a avaliação dos títulos e valoes mobiliáios estão assim definidas: Títulos paa negociação - quando adquiidos com o popósito de seem negociados, independentemente do pazo a decoe da data de aquisição, sendo avaliados pelo valo de mecado; Títulos mantidos até o vencimento - quando a intenção da Administação, e consideando a capacidade financeia da Entidade, é mante os títulos em cateia até o vencimento, consideando pazos mínimos de vencimento e classificação de isco do título, sendo avaliados pelo custo de aquisição, acescidos dos endimentos aufeidos. Opeações com Paticipantes Sob este título estão egistados os empéstimos concedidos aos paticipantes nos temos das nomas estatutáias e egulamentaes, contabilizados pelo valo oiginal, acescidos dos encagos contatuais aufeidos até a data do balanço, deduzidos das amotizações mensais. Outos Investimentos Sob este título estão egistados os depósitos na Caixa Econômica Fedeal- CEF, ineentes às questões de imunidade tibutáia sobe os endimentos de aplicações financeias. A equeeu em 2002 a libeação destes depósitos, face à quitação dos débitos efetuados em Em face da decisão judicial favoável a convesão de enda em favo da União em 2004, a ainda não esgotou esfoços paa evete o montante questionado aos seus cofes. c) Ativo Pemanente Registado ao custo de aquisição. A depeciação e a amotização mensal são calculadas pelo método linea às taxas descitas na nota 8 e debitadas à despesa do Pogama Administativo. d) Exigível Atuaial Em a Entidade apesenta um Supeávit Técnico de R$ mil, equivalente a 19,49% do ativo líquido. As povisões matemáticas foam avaliadas em (data-base ), po Jessé Montello Seviços Técnicos em Atuaia e Economia Ltda., atuáio independente contatado pela Entidade, confome paece datado de 13 de feveeio de 2007, que adotou os mesmos egimes! métodos de financiamento atuaial e as mesmas hipóteses atuaiais adotadas em 2005, com exceção da composição da família dos paticipantes assistidos que passou a se a composição efetiva e não a composição baseado na expeiência egional. Se fosse mantida a expeiência de família efetiva tão somente paa os pensionistas assistidos, adotada em 2005, o Supeávit Técnico Acumulado de teia sido equivalente a 20,50% do Ativo Líquido (R$ mil). e) Resevas e Fundos São constituídos/evetidos mensalmente, pela apopnaçao dos saldos dos espectivos pogamas, epesentados pincipalmente pela eceita esultante dos investimentos. O Fundo do Pogama Administativo é constituído com o objetivo de cobi despesas administativas e adquii ativo imobilizado (administativo). O Fundo de Investimentos é constituído pela etenção de 0,8% sobe os empéstimos concedidos a paticipantes, visando gaanti pedas na concessão de empéstimo. 7 An independent membe of Mooe Stephens Intenalional Limited mnnbes in pincipal cities thcj'fjghout lhe wold. """""""'...,

8 Social e Pevidência Demonstação de Resultados As eceitas e despesas estão egistadas pelo egime de competência, excetuando-se as eceitas de dividendos decoentes de investimentos em ações, escituadas pelo egime de caixa Demonstação do Fluxo Financeio Os saldos do fluxo financeio são deivados das vaiações ocoidas nos espectivos pogamas pevidencial, assistencial (não aplicável à ),administativo e de investimentos - e apuados com base nos saldos demonstados em confomidade com o estabelecido pela Resolução MPAS/CGPCnO5, de 30 de janeio de 2002, alteada pela Resolução MPAS/CGPCnO 10, de 05 de julho de No pogama de investimentos, as entadas e saídas são apesentadas líquidas, ao passo que nos demais pogamas são apesentadas em sepaado. 4. CRITÉRIOS UTILIZADOS PARA O CUSTEIO ADMINISTRATIVO E TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS As despesas administativas comuns a todos os. Pogamas são ateadas ente a "administação pevidencial" e "administação dos investimentos". Nos Pogamas Pevidencial e de Investimentos o item "custeio administativo" epesenta o valo das impotâncias tansfei das desses Pogamas ao Pogama Administativo paa faze face aos seus espectivos custos. No Pogama Administativo, o item "ecusos oiundos de outos pogamas" epesenta o total das tansfeências mencionadas. O Custeio Administativo é ateado aos Pogamas Pevidencial e de Investimentos, de acodo com os pecentuais tecnicamente definidos e apovados pelo Conselho Delibeativo. O ateio foi elaboado de acodo com o pecentual de despesas de cada Pogama. As tansfeências intepogamas decoem da quase totalidade do saldo líquido positivo das aplicações do Pogama de Investimentos, emanescente à emuneação dos Fundos, paa o Pogama Pevidencial. A emuneação do Fundo Administativo tem como base a popocionalidade dos ecusos investidos em cada Pogama. 8 An independent membe of Mooe stephens Intenalitmal LimiUd membes in pincipal cities tkoughou.t lhe wold. """""""'...,

9 Social e Pevidência 5. ATIVOREALIZÁVEL- PROGRAMAPREVlDENCIAL Contibuições do mês de Dezembo - Patocinadoa - Paticipantes - Autofinanciados R$ mil Contibuições sobe o 13 saláio - Autofinanciados Contibuições Contatadas com a Patocinadoa De acodo com as Nomas e Pocedimentos Contábeis peconizadas pela Resolução MPAS/CGPCnO 5, de 30 de janeio de 2002, alteada pela Resolução MPAS/CGPCnO 10, de 05 de julho de 2002, as entidades fechadas de pevidência complementa devem constitui povisão paa faze face aos dieitos ceditóios de liquidação duvidosa, consideando paa tanto, ente outos, as contibuições de patocinadoes, inclusive contatadas, e de paticipantes, inclusive de opeações de empéstimos e financiamentos, desde que sejam céditos vencidos a pati de 61 (sessenta e um) dias. A,em vitude da enegociação da dívida da Patocinadoa comentada na nota explicativa, n 6, não possui mais pacelas vencidas. 6. CONTRIBUIÇÕESCONTRATADASCOM A PATROCINADORA Contato de Reconhecimento e Assunção de Dívida fimado em Consolidou a impotância de R$ ,72 (tinta e nove milhões, quatocentos e teze mil, seiscentos e cinquenta eais e setenta e dois centavos), coespondente às pacelas vencidas em 31103/05 (pacialmente), 30/04/05, ,30/06/05 e 31/07105, não pagas pela CEALnos seus vencimentos, e as vincendas de 30/08105 a , cujos valoes são oiginados do Instumento Paticula de Dívida com Gaantia de Caução, fimado ente as pates em 31105/96, valoes estes atualizados monetaiamente até 31107/ CARTEIRADE INVESTIMENTOS Composição Consolidada RENDA FIXA Aplicações em Instituições Financeias R$ mil RENDA VARIÁVEL Fundos de Investimentos OPERAÇÕES COM PARll0PANTI:S OUTROS REAUZÁVEIS An indepndent be o/ Mooe Stephnu IntematWnal I..imited membes in pincipal cities thoughout the wold. """""""'''''''''

10 , (' I,1'"'\ i Social e Pevidência 11'" o saldo apesentado como "Outos Realizáveis", coesponde a depósitos judiciais de tibutos incidentes sobe endimentos aufeidos de aplicações financeias, efetuados em peíodos anteioes à adesão ao Regime Especial de Tibutação - RETem Títulos de Renda Fixa e Renda Vaiável Confome comentado na nota explicativa 3.1 b), consideando as disposições da Resolução CGPC n e alteações posteioes, os títulos e valoes mobiliáios da Fundação estão classificados como "Títulos paa Negociação", ou seja, foam adquiidos com o popósito de seem negociados, independentemente do pazo a decoe da data de aquisição. Os títulos e valoes mobiliáios mantidos na cateia da Fundação em são egistadosa valo de mecado, com base nas cotações divulgadas pela Associação Nacional de Instituições de Mecado Financeio - ANDlMA, paa os títulos públicos e com base na melho estimativa do administado do valo espeado de ealização, paa os títulos pivados. As quotas de fundos de investimentos cujas cateias são compostas, pepondeantemente, de títulos de enda fixa, são demonstadas ao custo ajustado ao valo das quotas dos espectivos fundos. A ubica "Constuções" efee-se à oba de melhoia no edificio sede, a qual seá tansfeida paa Edificações quando de sua conclusão, incidindo a depeciação pevista na legislação.. 10 An independmt membo o/ Mooe stephens Intema<ional Li i"d membesin pincipal cilies thoughout tjae wold. ~"""'"

11 Fundação CEAl de Assistência Social e Pevidência.1' COMPOSIÇÃOCONSOLIDADADO EXIGÍVELATUARIAL- Povisões Matemáticas ( ) R$ mil (-) Beneficios Pelas Contibuições do Plano comespeciais a Geação Vigentes Atual As povlsoes matemáticas epesentam compomissos acumulados elativamente aos beneficios concedidos e a concede aos paticipantes inscitos na entidade ou aos seus beneficiáios, sob a foma de planos de enda e pecúlio, deteminados em bases atuaiais pelo egime financeio de capitalização. Os beneficios concedidos coespondem ao valo atual dos beneficios a seem pagos aos assistidos e beneficiáios em gozo de beneficio de pestação continuada, líquido das contibuições desses assistidos e beneficiáios. Os beneficios a concede epesentam: Beneficios do plano com a geação atual - valo atual dos beneficios a se'em concedidos aos paticipantes que ainda não estejam em gozo de beneficio de pestação continuada, líquido do valo atual das contibuições futuas po eles devidas quando do ecebimento dos efeidos beneficios. Outas contibuições da geação atual - valo atual das contibuições futuas, com pazo de vigência indeteminado, a seem ealizadas pela Patocinadoa e pelos paticipantes da geação atua.! que ainda não estejam em gozo de beneficio de pestação continuada, excluindo-se toda e qualque contibuição cujo ecebimento dependa do ingesso de novos paticipantes, bem como as contibuições a seem ecolhidas tanto pelos integantes da geação atual duante o peíodo de pecepção do beneficio, quanto pela Patocinadoa, sobe o valo dos beneficios a seem pagos a esses paticipantes. Povisões Matemáticas a Constitui - Seviço Passado - coespondem ao valo pesente atuaial das contibuições especiais futuas paa amotização de tempos de seviços passados, avebados pela Patocinadoa CEAL como tempos de filiação ao Plano, com pazo de amotização de 132 meses a conta a pati de janeio de REGIMEDE TRIBUTAÇÃO Imposto de Renda Em foi sancionada a Lei n , que intoduziu alteações no sistema de tibutação dos planos de beneficios de caáte pevidenciáio. Confome pevisto no atigo 5 dessa Lei, a pati de , ficaam dispensados a etenção na fonte e o pagamento em sepaado do imposto de enda sobe os endimentos e ganhos aufeidos nas aplicações de ecusos das povisões, esevas técnicas e fundos de planos de benefícios de entidade de pevidência complementa. 11 An independent membe Df MOOTe Stepheu Intemati<mal Limited membes in pincipal cities thougjwut lhe W01"ld. ""...,,"""'''''''''

12 Social e Pevidência A pati de então, a tibutação ocoe dietamente ao paticipante (na fonte) quando do esgate de sua eseva de poupança ou quando o mesmo passa à condição de assistido nos temos da legislação petinente PIS e COFINS Contibuições calculadas às alíquotas de 0,65% paa o PIS e 4% paa a COFINS sobe as eceitas administativas (eceita buta excluída, ente outos, dos endimentos aufeidos nas aplicações financeias destinadas a pagamentos de beneficios de aposentadoia, pensão. pecúlio e de esgate, limitado aos endimentos das aplicações popocionados pelos ativos gaantidoes das esevas técnicas e pela pacela das contibuições destinadas à constituição de esevas técnicas). 11. CONTINGÊNCIAS Empegados Pópios, Paticipantes e Ex~Paticipantes. Encontam-se em andamento alguns pocessos tabalhistas, em que paticipantes e ex-paticipantes eivindicam a inflação expugada, elativa aos planos Besse, Collo e outos índices, sobe a devolução de contibuições vetidas à.duante o execício de 2005, pate desses pocessos foam liquidados. No execício de 2006 foi constituída uma povisão de contingência de R$ ,77, efeente a pocessos tabalhistas. '""' I I 'I II C - I 12 An in<úpemknt numbe of Mooe Stephens Intenational Limited membes in pincipal cities thtoughaut the wold. """"'-<Nm>