Sociedade Civil FGV de Previdência Privada

Transcrição

1 1 Contexto operacional A SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA é uma entidade fechada de previdência privada, estabelecida sob a forma de sociedade civil, de caráter não econômico e sem fins lucrativos, tendo como objetivo principal a instituição, operação e manutenção de planos privados de concessão de benefícios, conforme definido na legislação, em seu estatuto, no regulamento básico e no plano de aposentadoria. A Entidade foi constituída em 19 de junho de 1996, de acordo com a autorização de funcionamento concedida pela Portaria nº do Ministério da Previdência Social, publicada no Diário Oficial da União de 7 de junho de 1996, tendo como patrocinadora instituidora a Fundação Getúlio Vargas. 2 Apresentação das demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram elaboradas e estão sendo apresentadas segundo práticas contábeis adotadas no Brasil e estão em conformidade com a Resolução do Conselho de Gestão de Previdência Complementar - CGPC no. 5, de 30 de janeiro de 2002, e alterações posteriores. Essas normas não requerem a divulgação em separado de ativos e passivos circulantes e a longo prazo e incluem a totalidade dos ativos e passivos dos planos de benefícios mantidos pela Entidade. 3 Principais práticas contábeis As principais práticas contábeis utilizadas pela Entidade são resumidas a seguir: (a) As receitas e despesas são registradas segundo o regime de competência. (b) Programa de investimentos realizável Considerando as disposições da Resolução CGPC no. 4, de 30 de janeiro de 2002, os títulos e valores mobiliários são classificados em: 4

2 (i) (ii) Títulos para negociação - quando adquiridos com o propósito de serem negociados, independentemente do prazo a decorrer da data de aquisição. Esses títulos são avaliados ao valor de mercado e seus efeitos reconhecidos em conta específica na demonstração do resultado. Títulos mantidos até o vencimento - quando a intenção da administração, e considerando a capacidade financeira da entidade, é manter os referidos títulos em carteira até o vencimento, considerando prazos mínimos de vencimento e classificação de risco do título. Esses títulos são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos. (c) Exigível atuarial As provisões matemáticas do plano de benefícios são determinadas em bases atuariais pelo, e sob a responsabilidade dos consultores atuariais externos, contratados pela Entidade e são constituídas para fazer face aos compromissos relativos aos benefícios concedidos e a conceder aos participantes ou seus beneficiários. As provisões de benefícios concedidos correspondem ao valor atual dos benefícios do plano com os compromissos futuros da Entidade para com os participantes que já estão em gozo de benefícios de prestação continuada, aposentadorias e pensões. As provisões de benefícios a conceder correspondem a diferença entre o valor atual das obrigações futuras da Entidade e o valor atual das contribuições futuras das patrocinadoras. Os benefícios do plano com a geração atual registram de acordo com o tipo do plano - Contribuição Definida, o valor atual dos benefícios a serem concedidos aos integrantes da geração atual que ainda não estejam em gozo de benefícios de prestação continuada. (d) Exigível operacional São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridos. São registradas as obrigações decorrentes de pagamento de benefícios aos participantes, prestação de serviços por terceiros e obrigações tributárias. 5

3 (e) Fundos dos programas previdencial e administrativo. O Fundo Previdencial é composto pelas parcelas de contribuição das patrocinadoras que não foram utilizadas para o pagamento de benefícios em função das condições de elegibilidade e tipo de benefício pago ao participante no momento de seu desligamento. As patrocinadoras poderão utilizar os recursos do Fundo Previdencial total ou parcialmente para financiar suas contribuições durante o ano de Em 24 de setembro de 2004 foi realizada uma reunião do Conselho Deliberativo da sociedade aprovando a compensação dos recursos de contribuição da patrocinadora ao longo do exercício de 2005 pelo saldo da reserva de fundo constituída, de acordo com o artigo 52 do Regulamento da FGV Previ. A patrocinadora utilizará os recursos acumulados no Fundo Previdencial, cujo montante na data de 30 de junho de 2005 era de R$ ,61, os valores compensados estão demonstrados no quadro abaixo: Utilizações do Fundo Previdencial Patrocinadora Meses: 2005 Janeiro 221 Fevereiro 221 Março 219 Abril 219 Maio 221 Junho 219 Julho 225 Agosto 221 Setembro 219 Outubro 220 Novembro 209 Dezembro 447 Total O Fundo Administrativo corresponde ao valor apurado decorrente das sobras, entre as contribuições para a cobertura das despesas administrativas previdenciais e as 6

4 despesas administrativas previdenciais mensais efetivamente incorridas. Os valores acumulados no Fundo poderão ser utilizados para custear as despesas administrativas do ano de (f) Custeio administrativo Consoante aos dispositivos da Resolução CGPC no. 5 de 30 de janeiro de 2002 alterada pela Resolução CGPC no. 10, de 5 de julho de 2002, da Secretaria de Previdência Complementar - SPC, a Entidade reverteu para o Fundo Administrativo, e adotou os seguintes critérios para o custeio administrativo:. As despesas administrativas previdenciais da Entidade são suportadas por contribuições específicas conforme taxa estabelecida quando da reavaliação atuarial, sendo o custo administrativo com a administração dos investimentos deduzido da rentabilidade obtida em cada mês, critério esse denominado de "quota líquida". (g) Transferências interprogramas (i) Programa de investimentos As receitas dos investimentos mensais (atualização monetária, juros, ágio, prêmios, dividendos, lucros de venda etc.), deduzidas das despesas (Imposto sobre Operações Financeiras - IOF, prejuízos na venda, deságio etc.), são transferidas para os programas previdencial e administrativo. (ii) Programa previdencial Os valores registrados como despesas administrativas previdenciais no programa administrativo, são cobertos por contribuições específicas transferidas mensalmente do programa previdencial. (iii) Programa administrativo Esse programa recebe valores transferidos do programa de investimentos, relativos ao resultado das aplicações do Fundo Administrativo disponível e ao custeio das taxas de Administração dos Investimentos, além dos valores transferidos do programa previdencial para cobertura das despesas administrativas previdenciais. 7

5 4 Realizável Programa de investimentos Em 31 de dezembro de 2005 e de 2004, a carteira de investimentos era composta de: Renda fixa Notas do Tesouro Nacional - NTNs Letras Financeiras do Tesouro - LFTs Certificado de Depósito Bancário 0 32 Quotas de fundos de investimentos Fundo de Aplicação em Quotas de Fundos de Investimentos Debêntures Renda variável Ações de companhias abertas mercado à vista Juros sobre capital próprio a receber Quotas de Fundos de Ações Total do realizável do programa de investimentos A avaliação de mercado considera os seguintes parâmetros: As aplicações em fundos são valorizadas pelo valor das respectivas cotas na data-base. Os títulos públicos são avaliados com base nos preços de negociação divulgados pela Associação Nacional das Instituições de Mercado Aberto - ANDIMA. As ações de empresas de capital aberto são registradas pelo valor de mercado, obtido pela cotação média do último dia em que tenham sido negociadas em Bolsa de Valores, na qual tenha havido maior volume de negociações. 8

6 5 Exigível Operacional O exigível operacional da entidade apresenta a seguinte composição: Programa previdencial Utilizações a pagar Outras exigibilidades 1 0 Programa administrativo Serviços de terceiros Administração de investimentos 5 12 Retenções a recolher Imposto de Renda Imposto de renda na fonte - com advento da Lei de 29 de dezembro de 2004 publicada no DOU em 30 de dezembro de 2004, a partir de 01 de janeiro de 2005, as entidades estão dispensadas do recolhimento do Imposto de Renda sobre os rendimentos financeiros dos recursos das provisões matemáticas, reservas técnicas e fundos dos planos de benefícios de entidade de previdência complementar, incluindo, através da Medida Provisória 209 de 27 de agosto de 2004, o rendimento financeiro do fundo administrativo. A referida lei também revoga a Medida provisória nº de 04 de setembro de 2.001, que tratava da tributação do Imposto de Renda sobre as aplicações financeiras dos Planos de Benefícios de caráter previdenciário. 7 Exigível atuarial e fundos A movimentação do exigível atuarial e dos fundos, calculada por e sob responsabilidade de atuário independente, durante o exercício de 2005, pode ser resumida como segue: 9

7 Constituição 2005 no exercício 2004 Benefícios concedidos Benefícios do plano Benefícios a conceder Benefícios do plano geração atual Contribuição definida Beneficio definido 535 (351) 886 Total do Exigível Atuarial Fundos (1.732) Programa previdencial (1.406) Programa administrativo 334 (326) 660 Os valores apresentados foram obtidos considerando-se os dados individuais, posicionados em 31 de dezembro de 2005, dos participantes e beneficiários do plano. 7.1 Hipóteses e métodos atuariais: As principais hipóteses atuariais e econômicas utilizadas na apuração do Exigível Atuarial foram: Taxa real anual de juros 1) 6% ao ano Projeção de crescimento real de salário 1) 2% ao ano Projeção de crescimento real do benefício do INSS 1) 0% ao ano Projeção de crescimento real dos benefícios do plano 1) 0% ao ano Fator de determinação do valor real ao longo do tempo - benefícios 1 Fator de determinação do valor real ao longo do tempo salários 1 Tábua de mortalidade geral (*) UP 94 Tábua de mortalidade de inválidos IAPB-57 Tábua de entrada em invalidez Mercer Disability 10

8 1) O indexador utilizado é o IGP-DI da Fundação Getúlio Vargas (FGV) 2) As expectativas de vida completa da tábua UP-94 segregadas por sexo, foram comparadas com as geradas pela AT 49 masculina para os Participantes Ativos e Assistidos (incluindo os Benefícios e a reversão em pensão). A comparação demonstrou que a tábua que está sendo utilizada atende ao exigido no item 2 da Resolução nº 11, de 21/08/2002, do CGPC. O método atuarial adotado foi o de capitalização individual para avaliação dos benefícios programado do Plano, e para as rendas de Aposentadoria por invalidez e Pensão por Morte foi utilizado o método Agregado. O método adotado para determinação do custeio dos benefícios de Aposentadoria por Invalidez e pensão por Morte, atende à exigência do método de financiamento mínimo dos encargos atuariais definido no item 6 da Resolução nº 11 do CGPC. Por se tratar de um Plano do tipo Contribuição Definida, cujos benefícios de risco já se encontram integralmente capitalizados, seu custo é estável, dependendo somente do nível de adesão ao mesmo. Em 31 de dezembro de 2005, a Sociedade Civil FGV de Previdência Privada possui (1.024 em 2004) participantes ativos, 30 (24 em 2004) participantes aposentados e 6 (8 em 2004) dependentes recebendo benefício de pensão. Fundos Valor definido pelo atuário na data da avaliação atuarial com o objetivo de cobertura de anti-seleção de riscos, oscilações de riscos ou mesmo para alocar recursos destinados a futuras alterações de plano. 8 Outras informações Em 12 de maio de 2005, através do Ofício 400/PREVIC/DITEC/CGAT a Superintendência Nacional de Previdência Privada PREVIC atual Secretaria de Previdência Complementar SPC, aprova as alterações no regulamento do Plano de Benefícios FGV-PREVI, Processo MPAS nº /96-44, sob comando nº /2005. Os institutos da Portabilidade e do Benefício Diferido, criado pela lei Complementar nº 109, de 29 de maio de 2001, passaram a ser aplicados com a aprovação do regulamento. * * * 11

9 Diretoria Renato Fragelli Cardoso Diretor CPF: Contadora Célia Aparecida de Almeida Contadora CRC: SP /O-6 S RJ CPF:

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