SERVIÇO DE TRANSPORTE COLETIVO URBANO DE PASSAGEIROS DE SOROCABA

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1 SERVIÇO DE TRANSPORTE COLETIVO URBANO DE PASSAGEIROS DE SOROCABA REFERÊNCIA METODOLÓGICA DE CÁLCULO DA TARIFA TÉCNICA PLANILHA DE CUSTO 1

2 Sumário 1. INTRODUÇÃO PLANILHA PARA COMPOSIÇÃO DE DADOS REAJUSTE DE PREÇOS DE INSUMOS REVISÃO OPERACIONAL DADOS DE PRODUÇÃO COEFICIENTES DE CONSUMO, ÍNDICES E PARÂMETROS METODOLOGIA DE CÁLCULO DA TARIFA TÉCNICA CUSTOS VARIÁVEIS Despesas de Combustível Despesas de Lubrificantes Despesas com Material de Rodagem Despesas com Peças e Acessórios CUSTOS FIXOS Despesas com Pessoal Pessoal de Operação Despesas com Motoristas Despesas com Fiscal/Despachante Despesas com Agentes de Bordo Despesas com Pessoal de Manutenção Despesas com Pessoal Administrativo Despesas com Remuneração da Diretoria (Pró-Labore) Outras Despesas com Pessoal - Benefícios Despesas Administrativas Despesas Gerais Administrativas Despesas com Seguros Despesas com Seguro Obrigatório Despesas com Seguro de Responsabilidade Civil Facultativa Outras Despesas Administrativas e Operacionais Despesas de Capital Depreciação de Veículos da Frota Fator de Depreciação Anual por Tipo de Veículo (Exemplo:) Remuneração de Veículos da Frota Fator de Remuneração Anual por Tipo de Veículo (Exemplo:) Depreciação de Máquinas, Instalações e Equipamentos Remuneração de Máquinas, Instalações e Equipamentos Remuneração de Material de Almoxarifado Totalização dos Custos Fixos Totalização das Despesas e Custos Sem Tributação (CTST) Totalização das Despesas e Custos Com Tributação (CTCT) Cálculo da Tarifa Técnica por Passageiro Transportado Remunerável REMUNERAÇÃO DAS OPERADORAS REMUNERAÇÃO DO TRANSPORTE COLETIVO URBANO Remuneração Diária das Operadoras Apuração da Remuneração Mensal das Operadoras

3 1. Introdução A Cidade de Sorocaba através da URBES Trânsito e Transporte em sua planilha de referência de cálculo da tarifa técnica, adotou como referência metodológica as definições de procedimentos e parâmetros recomendados no Cálculo de Tarifas de Ônibus Urbanos desenvolvido pelo Grupo de Trabalho instituído pela Portaria nº 644/MT do Ministério dos Transportes, coordenado pela Empresa Brasileira de Planejamento de Transportes GEIPOT. 2. Planilha para Composição de Dados 2.1. Reajuste de Preços de Insumos Os procedimentos adotados em relação aos preços dos insumos, em geral, apresentados nas Planilhas de Referência do Cálculo da Tarifa Técnica da Cidade de Sorocaba, leva em conta a manutenção das condições contratuais do Sistema de Transporte Coletivo Urbano procedendo da seguinte forma: O reajuste de preços de insumos é anual e se dá através da fórmula contratual, como segue: A remuneração será reajustada anualmente, por solicitação fundamentada pela OPERADORA, de acordo com a seguinte fórmula: a) Transporte Coletivo Urbano: R = 0,53 x i 1 + 0,19 x i 2 + 0,02 x i 3 + 0,23 x i 4 + 0,03 x i 5 b) Transporte Especial: R = 0,59 x i 1 + 0,13 x i 2 + 0,02 x i 3 + 0,23 x i 4 + 0,03 x i 5 Sendo: (fontes) R i 1 - Índice de reajuste a aplicar entre os períodos considerados; - Variação do Reajuste do Pessoal no município de Sorocaba Fonte: Sindicato dos Condutores de Sorocaba e região; 3

4 i 2 - Variação do preço de óleo diesel para grandes consumidores. Fonte: ANP Agência Nacional do Petróleo, Gás Natural e Biocombustíveis; i 3 - Variação dos Índices de preços ao produtor amplo - Origem (IPA-OG) - Indústria de transformação - Artigos de Borracha e de Material de Plásticos (coluna 28)/FGV; i 4 - Variação dos Índices Preços amplo - Origem (IPA- OG) - produtos industriais - Indústria de transformação - Veículos automotores, reboques, carrocerias e autopeças (coluna 36)/FGV; - Índice acumulado do IPC/FGV. i 5 A base de preços são as devidamente apresentadas da época da apresentação da proposta comercial nas condições do Edital de Concorrência Pública (Lote 1 base junho 2010; Lote 2 Base fevereiro 2003). Base de Reajuste Atualmente adotou-se como mês base o mês de junho de cada ano por representar o inicio do período tarifário Revisão Operacional Eventualmente, quando da ocorrência de ajustes operacionais realizados em razão da necessidade da ampliação ou redução da oferta de serviços, seja pela ampliação ou redução de itinerários, ampliação ou redução de linhas, ampliação ou redução de horários de viagens, de alteração de tecnologia veicular, definidas pela URBES ou mesmo por solicitação da Concessionária, em ambos os casos fundamentado com estudos e justificativas técnica/operacional. Quando as ocorrências de ajustes operacionais ocasionam impactos nos parâmetros, índices e coeficientes, como por exemplo, de consumo. Quando da ocorrência de alteração de legislação federal, estadual ou municipal, que altere percentuais de tributação, ou outros fatores, devidamente fundamentados e justificados que alterem o equilíbrio econômico/financeiro do contrato de concessão. Nesses casos promove-se a realização de estudos na planilha de custo dos serviços e seus impactos no contrato de concessão. 4

5 Para ambos os casos, Reajuste ou Revisão, há sempre a formalização de expediente com aprovação superior e o arquivo de todo o estudo técnico pertinente, junto ao processo do contrato Dados de Produção Os dados de operação que compõe a planilha de referência de cálculo da tarifa são dimensionados, fundamentados e calculados conforme as ordens de serviços (O.S.) emitidas para cada lote de operação, levando-se em conta a oferta e demanda do Sistema de Transporte Coletivo. - Quilometragem: dimensionada de acordo com as linhas para cada lote de serviço e respectivos itinerários e tabela horárias e atendimentos; - Frota: dimensionada de acordo com as linhas para cada lote de serviço e respectivos itinerários e tabelas horárias, atendimentos, cadastro da frota para o cálculo da idade média da frota; - Demanda: Controle estatístico para melhoramento do atendimento e dimensionamento da oferta; Coeficientes de Consumo, Índices e Parâmetros As informações de coeficiente de consumo, índices e parâmetros apresentados nas planilhas de referência do cálculo da tarifa técnica são aqueles ofertados da época da proposta comercial conforme edital de concorrência e que, ao longo do período de concessão sofreram alterações devido ao dimensionamento e modernização da frota e ou pela complexidade da operacionalização das linhas conforme cada lote de operação, baseados nas solicitações e justificativas das operadoras devidamente fundamentadas. 5

6 3. Metodologia de Cálculo da Tarifa Técnica Considera-se a tarifa técnica como o rateio das despesas totais do serviço entre os passageiros transportados remuneráveis (Pagantes + Integrados), sendo necessário, para o cálculo, o conhecimento dos seguintes elementos: CUSTOS VARIÁVEIS Os Custos Variáveis mudam em função da quilometragem percorrida pela frota e são subdivididos em: CV DC DL DMR DPA = Custos Variáveis = Despesas com Combustível; = Despesas com Lubrificantes; = Despesas com Material de Rodagem; = Despesas com Peças e Acessórios; Despesas de Combustível DC = Despesas com Combustível; Cc n = Coeficiente de consumo por Tipo de Tecnologia em l/km; km n = Quilometragem mensal por Tipo de Tecnologia; PLOD = Preço do Litro do Óleo Diesel; Despesas de Lubrificantes DL = Despesa com Lubrificantes; Ccec = Coeficiente de consumo equivalente em combustível; PLOD = Preço do Litro do Óleo Diesel; km n = Quilometragem mensal por Tipo de Tecnologia; 6

7 Despesas com Material de Rodagem DMR PP JO UJ km n VU n = Despesas com Material de Rodagem; = Preço ponderado de cada item (pneu novo, recapagem); = Número de Jogos por Ônibus de cada item; = Unidade por Jogo de cada item; = Quilometragem mensal por Tipo de Tecnologia; = Vida Útil do jogo de pneus por Tecnologia. Despesas com Peças e Acessórios DPA = Despesas com Peças e Acessórios; PMM n = Percurso Médio Mensal por Tecnologia; km n = Quilometragem mensal por Tipo de Tecnologia; CCPA = Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios; PPVSR n = Preço Ponderado do Veículo por Tipo Sem Rodagem; PPV n PP JO = Preço Ponderado de Veículo novo por Tipo de Tecnologia; = Preço Ponderado de cada item (pneu novo, câmara e protetor); = Número de Jogos de cada item; ( ) CCPA = Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios; CCPAm = Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios Mensal: 0,0083 (base GEIPOT); PMMF = Percurso Médio Mensal (base GEIPOT); PMM n = Percurso Médio Mensal por Tecnologia; 7

8 CUSTOS FIXOS Despesas com Pessoal Pessoal de Operação DPO DM DF = Despesas com Pessoal de Operação; = Despesas com Motoristas; = Despesas com Fiscal/Despachante; Despesas com Motoristas fo FU SBM ES = Frota Total Operacional; = Fator de Utilização de Motorista; = Salário base de Motorista; = Encargos Sociais; Despesas com Fiscal/Despachante fo SBF FU ES = Frota Total Operacional; = Salário base de Fiscal/ Despachante; = Fator de Utilização de Fiscal/ Despachante; = Encargos Sociais; Despesas com Agentes de Bordo DAB = Despesas com Agente de Bordo; NAB = Número de Agentes de Bordos Contratados 1 ; SBAB = Salário base do Agente de Bordo; ES = Encargos Sociais; Despesas com Pessoal de Manutenção 1 Definido em Acordo Coletivo; 8

9 DPM = Despesas com Pessoal de Manutenção; DPO = Despesas com Pessoal de Operação; Cmpm = Coeficiente Mensal de Pessoal de Manutenção sobre Pessoal de Operação; Despesas com Pessoal Administrativo DPA = Despesas com Pessoal Administrativo; DPO = Despesas com Pessoal de Operação; Cmpa = Coeficiente Mensal de Pessoal Administrativo sobre Pessoal de Operação; Despesas com Remuneração da Diretoria (Pró-Labore) DRD SBM Psc = Despesas com Remuneração da Diretoria (Pró-Labore); = Salário base de Motorista; = Quantitativo de pisos salariais da categoria; Outras Despesas com Pessoal - Benefícios ODPB = Outras Despesas com Pessoal - Benefícios; VVO = Valor por Veículo Operacional (Compreende total das despesas com BENEFÍCIOS concedidos conforme acordo coletivo: Cesta Básica, Convênio Médico, Vale Refeição, Café da Manhã, PLR); fo = Frota Total Operacional; Despesas Administrativas Despesas Gerais Administrativas DGA ft n PPV n ( ) = Despesas Gerais Administrativas; = Frota Total por tipo de tecnologia; = Preço Ponderado de Veículo novo por Tipo de Tecnologia; 9

10 PAGA = Percentual Anual de Despesas Gerais e Administrativas; dm = Número de Dias do Mês; da = Número de Dias do Ano; Despesas com Seguros DSO = Despesas com Seguro Obrigatório; DSRCF = Despesas com Seguro de Responsabilidade Civil Facultativa; Despesas com Seguro Obrigatório ( ) ft = Frota Total; VASO = Valor Anual do Seguro Obrigatório; dm = Número de Dias do Mês; da = Número de Dias do Ano; Despesas com Seguro de Responsabilidade Civil Facultativa. ( ) ft = Frota Total; VASR = Valor Anual do Seguro de Resp. Civil Facultativo; dm = Número de Dias do Mês; da = Número de Dias do Ano; Outras Despesas Administrativas e Operacionais ODAO = Outras Despesas Administrativas e Operacionais; fo = Frota Total Operacional; VO = Valor por Veículo Operacional (Compreende despesas de serviços de manutenção de monitoramento/rastreamento); 10

11 Despesas de Capital Depreciação de Veículos da Frota ( ( )) DVF = Depreciação de Veículos da Frota; V n = Número de Veículos por tipo de cada faixa etária; CMD n = Fator Anual de Depreciação por Faixa Etária n; PPVSR n = Preço Ponderado do Veículo por Tipo Sem Rodagem; dm = Número de Dias do Mês; da = Número de Dias do Ano; Método de Cálculo Método de Cole ou Método da Soma dos Dígitos Decrescentes (( ) ) Fator de Depreciação Anual por Tipo de Veículo (Exemplo:) Classificação Fator de Depreciação Anual por Tipo de Veículo por Faixa Etária ou CMD n Faixa Etária Microônibus Convencional Padron Articulado Especial 00 a 01 ano 0,80 * 8/36 = 0,1778 0,80 * 8/36 = 0,1778 0,90 * 10/55 = 0,1636 0,90 * 10/55 = 0,1636 0,90 * 10/55 = 0, a 02 anos 0,80 * 7/36 = 0,1556 0,80 * 7/36 = 0,1556 0,90 * 9/55 = 0,1473 0,90 * 9/55 = 0,1473 0,90 * 9/55 = 0, a 03 anos 0,80 * 6/36 = 0,1333 0,80 * 6/36 = 0,1333 0,90 * 8/55 = 0,1309 0,90 * 8/55 = 0,1309 0,90 * 8/55 = 0, a 04 anos 0,80 * 5/36 = 0,1111 0,80 * 5/36 = 0,1111 0,90 * 7/55 = 0,1145 0,90 * 7/55 = 0,1145 0,90 * 7/55 = 0, a 05 anos 0,80 * 4/36 = 0,0889 0,80 * 4/36 = 0,0889 0,90 * 6/55 = 0,0982 0,90 * 6/55 = 0,0982 0,90 * 6/55 = 0, a 06 anos 0,80 * 3/36 = 0,0667 0,80 * 3/36 = 0,0667 0,90 * 5/55 = 0,0818 0,90 * 5/55 = 0,0818 0,90 * 5/55 = 0, a 07 anos 0,80 * 2/36 = 0,0444 0,80 * 2/36 = 0,0444 0,90 * 4/55 = 0,0655 0,90 * 4/55 = 0,0655 0,90 * 4/55 = 0, a 08 anos 0,80 * 1/36 = 0,0222 0,80 * 1/36 = 0,0222 0,90 * 3/55 = 0,0491 0,90 * 3/55 = 0,0491 0,90 * 3/55 = 0, de 08 anos ZERO ZERO 0,90 * 2/55 = 0,0327 0,90 * 2/55 = 0,0327 0,90 * 2/55 = 0, a 10 anos 0,90 * 1/55 = 0,0164 0,90 * 1/55 = 0,0164 0,90 * 1/55 = 0, de 10 anos ZERO ZERO ZERO F j = Fator de Depreciação Anual para o Ano j; J = Limite Superior da faixa etária (anos); VU = Vida Útil adotada (anos); VR = Valor Residual adotado (%); 11

12 Remuneração de Veículos da Frota (( ( ) ) ) RVF TRA dm da VT = Remuneração de Veículos da Frota; = Taxa de Remuneração Anual; = Número de Dias do Mês; = Número de Dias do Ano; = Valor Total (resultado da multiplicação do preço ponderado do veículo por tipo, sem rodagem, pelo número de veículos por tipo de cada faixa etária n, multiplicado pelo fator anual), calculado como segue: V n = Número de Veículos por tipo de cada faixa etária n; CMR n = Fator Anual de Remuneração por Faixa Etária n; PPVSR n = Preço Ponderado do Veículo por Tipo Sem Rodagem; Método de Cálculo Fator de Remuneração Anual por Tipo de Veículo (Exemplo:) Classificação Fator de Remuneração Anual por Tipo de Veículo por Faixa Etária ou CMRn Faixa Etária Microônibus Convencional Padron Articulado Especial 00 a 01 ano a 02 anos (1-0,80 * 8/36) = (1-0,80 * 8/36) = (1-0,90 * 10/55) = (1-0,90 * 10/55) = (1-0,90 * 10/55) = 0,8222 0,8222 0,8364 0,8364 0, a 03 anos (1-0,80 * 15/36) = (1-0,80 * 15/36) = (1-0,90 *19/55) = (1-0,90 * 19/55) = (1-0,90 * 19/55) = 0,6667 0,6667 0,6891 0,6891 0, a 04 anos (1-0,80 * 21/36) = (1-0,80 * 21/36) = (1-0,90 *27/55) = (1-0,90 * 27/55) = (1-0,90 * 27/55) = 0,5333 0,5333 0,5582 0,5582 0, a 05 anos (1-0,80 * 26/36) = (1-0,80 * 26/36) = (1-0,90 * 34/55) = (1-0,90 * 34/55) = (1-0,90 * 34/55) = 0,4222 0,4222 0,4436 0,4436 0, a 06 anos (1-0,80 * 30/36) = (1-0,80 * 30/36) = (1-0,90 * 40/55) = (1-0,90 * 40/55) = (1-0,90 * 40/55) = 0,3333 0,3333 0,3455 0,3455 0, a 07 anos (1-0,80 * 33/36) = (1-0,80 * 33/36) = (1-0,90 * 45/55) = (1-0,90 * 45/55) = (1-0,90 * 45/55) = 0,2667 0,2667 0,2636 0,2636 0, a 08 anos (1-0,80 * 35/36) = (1-0,80 * 35/36) = (1-0,90 * 49/55) = (1-0,90 * 49/55) = (1-0,90 * 49/55) = 0,2222 0,2222 0,1982 0,1982 0, de 08 anos (1-0,80 * 36/36) = (1-0,80 * 36/36) = (1-0,90 * 52/55) = (1-0,90 * 52/55) = (1-0,90 * 52/55) = 0,2000 0,2000 0,1491 0,1491 0, a 10 anos - - (1-0,90 * 54/55) = (1-0,90 * 54/55) = (1-0,90 * 54/55) = 0,1164 0,1164 0, de 10 anos - - (1-0,90 * 55/55) = (1-0,90 * 55/55) = (1-0,90 * 55/55) = 0,1000 0,1000 0,

13 Depreciação de Máquinas, Instalações e Equipamentos DMIE = Depreciação de Máquinas, Instalação e Equipamentos; ft n = Frota Total por Tipo de Tecnologia; FD = Fator de Depreciação de Máquinas, Instalação e Equipamentos; PPV n = Preço Ponderado de Veículo novo por Tipo de Tecnologia; Remuneração de Máquinas, Instalações e Equipamentos ( ( ) ) RMIE ft n PPV n PARMIE Equipamentos; TRA dm da = Remuneração de Máquinas, Instalações e Equipamentos; = Frota Total por Tipo de Tecnologia; = Preço Ponderado de Veículo novo por Tipo de Tecnologia; = Percentual Anual de Remuneração de Máquinas, Instalações e = Taxa de Remuneração Anual; = Número de Dias do Mês; = Número de Dias do Ano; Remuneração de Material de Almoxarifado ( ( ) ) RMA ft n PPV n PARMA TRA dm da = Remuneração de Material de Almoxarifado; = Frota Total por Tipo de Tecnologia; = Preço Ponderado de Veículo novo por Tipo de Tecnologia; = Percentual Anual de Remuneração Material de Almoxarifado; = Taxa de Remuneração Anual; = Número de Dias do Mês; = Número de Dias do Ano; 13

14 Totalização dos Custos Fixos CF = Custos Fixos; DPO = Despesas com Pessoal de Operação; DAB = Despesas com Agente de Bordo; DPM = Despesas com Pessoal de Manutenção; DPA = Despesas com Pessoal Administrativo; ODPB = Outras Despesas com Pessoal - Benefícios; DRD = Despesas com Remuneração da Diretoria (Pró-Labore); DGA = Despesas Gerais Administrativas; ODAO = Outras Despesas Administrativas e Operacionais; DS = Despesas com Seguros; DVF = Depreciação de Veículos da Frota; RVF = Remuneração de Veículos da Frota; DMIE = Depreciação de Máquinas, Instalações e Equipamentos; RMIE = Remuneração de Máquinas, Instalações e Equipamentos; RMA = Remuneração de Material de Almoxarifado APURAÇÃO FINAL DA TARIFA TÉCNICA Totalização das Despesas e Custos Sem Tributação (CTST) O Custo Total é composto por duas parcelas, uma referente ao Custo Variável e outra ao Custo Fixo, que são apropriados de forma distinta. O Custo Variável reflete o gasto com o consumo dos itens referentes a combustível, lubrificantes, pneus e peças e acessórios e tem como parâmetro a quilometragem realizada que é influenciada pelos tipos de veículos que compõem a frota. O Custo Fixo é relacionado às despesas mensais com pessoal, despesas administrativas, depreciação e remuneração do capital, e essas despesas são influenciadas pelo tipo e pela idade dos veículos. CTST CV CF = Custo Total sem Tributação; = Custos Variáveis; = Custos Fixos; 14

15 Totalização das Despesas e Custos Com Tributação (CTCT) Método de Cálculo T PIS COFINS ISS PF = Percentual Total de Tributação = Programa de Integração Social; = Contribuição Social sobre Faturamento; = Imposto sobre Serviço; = Percentual sobre Faturamento; Totalização dos Custos Variáveis, Fixos e Tributação - (CTCT) CTCT CTST T = Custo Total com Tributação; = Custo Total sem Tributação; = Total de Tributos; Cálculo da Tarifa Técnica por Passageiro Transportado Remunerável TT CTCT PTra i = Tarifa Técnica; = Custo Total com Tributação; = Passageiros Transportados Remuneráveis. 15

16 4. Remuneração das Operadoras A Remuneração dos Serviços de Transporte Coletivo Urbano de Sorocaba é realizada mediante o produto de dois fatores: Valor da Tarifa Técnica por passageiro pagante transportado, ofertado em proposta comercial e a quantidade de passageiros transportados pagantes e integrados, devidamente registrados nos equipamentos de bilhetagem do sistema Remuneração do Transporte Coletivo Urbano A Remuneração das Concessionárias é realizada da seguinte forma: a) diariamente, 80% (oitenta por cento) remuneração apurada, paga no prazo de 10 (dez) dias, contados da realização da operação, remunerando o correspondente ao 1º (primeiro) dia, no 11º (décimo primeiro) dia subsequente e assim sucessivamente; b) mensalmente, o valor referente ao saldo ajustado, da remuneração mensal devida considerando a remuneração realizada diariamente, a ser efetivamente paga no 15 o (décimo quinto) dia do mês subsequente. Rd i ( VTpt i PTr i) Vp Remuneração Diária das Operadoras Das definições Rd i VTpt i Vp PTr i Remuneração diária devida à operadora i, expresso em (R$); Valor da tarifa técnica por passageiro transportado (pagante e integrado) da operadora i, conforme sua proposta, do lote contratado i, expresso em R$; Valor percentual de 80%, conforme Anexo III Minuta de Contrato de Concessão Onerosa, Capitulo VII Do Preço e Da Remuneração dos Serviços, cláusula 34ª, alínea a); Quantidade de passageiros transportados pagantes e integrados da operadora i, devidamente registrados nos ônibus e terminais, nas condições estabelecidas neste anexo. 16

17 Apuração da Remuneração Mensal das Operadoras A apuração da remuneração mensal devida á operadora i será calculada conforme formulação mostrada a seguir. R i ( VTpt i PTra i) Rdi Das definições R i VTpt i PTra i Remuneração mensal devida à operadora i, ajustada em conformidade com sua remuneração diária, expressa em (R$); Valor da Tarifa por passageiro transportado (pagantes e integrados) da operadora i, conforme sua proposta, do lote contratado i, expresso em (R$); Quantidade de passageiros pagantes e integrados da operadora i, devidamente registrados nos ônibus e terminais, referente ao período apurado, calculado conforme instruções item IV.1.3. ΣRd i Somatória da Remuneração diária devida à operadora i, expresso em (R$), referente ao período apurado, calculado conforme instruções item IV.1.1.a. 17