PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO RELATÓRIO DE AUDITORIA

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1 1 de 6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO TIPO DE AUDITORIA : ESPECIAL UNIDADE AUDITADA : HOSPITAL FEDERAL DE BONSUCESSO CÓDIGO : CIDADE : Rio de Janeiro/RJ RELATÓRIO Nº : UCI : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Senhor Chefe, RELATÓRIO DE AUDITORIA Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº , apresentamos os resultados dos exames realizados sob atos e conseqüentes fatos de gestão, ocorridos na suprareferida, no período de 01/02/2007 a 31/12/2011. I ESCOPO DO TRABALHO 2. Os trabalhos foram realizados na Sede da Unidade Gestora em Rio de Janeiro, no período de 20/04/2012 a 26/04/2012, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao serviço público federal, objetivando o acompanhamento preventivo dos atos e fatos de gestão ocorridos no período de abrangência do trabalho, qual seja, 01/02/2007 a 31/12/2011. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, realizados sobre o contrato n.º 22/ Os trabalhos de auditoria foram realizados por amostragem, sendo que a seleção de itens auditados observou os seguintes critérios relevantes, em cada área de atuação: - Análise da planilha de custo do Pregão n.º 37/2007 do Hospital Federal de Bonsucesso, que ocasionou a contratação da empresa Toesa Service. II - RESULTADO DOS EXAMES 1 - GESTÃO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIÇOS 1.1 SUBÁREA - PROCESSOS LICITATÓRIOS ASSUNTO - FORMALIZAÇÃO LEGAL CONSTATAÇÃO Sobrepreço de 27% na planilha de custos do contrato n.º 22/2007, firmado com a empresa Toesa Service Ltda. para locação de ambulâncias e outros veículos, gerando prejuízo potencial anual de ,58. O pregão eletrônico n.º 37/2007 originou o contrato n.º 22/2007 com a empresa Toesa Service Ltda. no valor mensal de ,00. Após análise da planilha de custos da empresa, que fora apresentada para balizar o contrato, constatamos sobrepreço em alguns itens. Utilizamos para tal análise o Caderno Técnico de Serviços Terceirizados do Estado de São Paulo - CADTERC (Versão Maio/12 Rev. 4 junho/12) e o Manual de Orientação para Preenchimento da Planilha de Custos e Formação de Preços do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão (versão 1.0 Maio/2011), considerando os maiores custos dentro de uma visão conservadora para os diversos tipos de veículos. Verificamos que o total do prejuízo potencial não corrigido monetariamente é de ,58 anuais, representando 27% a maior do que os custos devidos, conforme quadro abaixo:

2 2 de 6 Quadro I - Comparativo de custos Planilha de custos da proposta de preços que embasou o contrato CADTERC LOC VEÍC Versão Maio/2012 Rev4 de jul/2012 Fls 305 e 306 CUSTO FIXO CUSTO FIXO Total dos tipos de veículo ,00 MÃO-DE-OBRA ,96 MÃO-DE-OBRA Descrição Quant Salário Total Mês Descrição Quant Salário Total Mês Motorista ,00 Motorista , , ,00 Médicos , ,00 Médicos , ,00 Enfermagem , ,00 Enfermagem , ,00 Téc. Enfermagem , ,00 Téc. Enfermagem , ,00 Supervisão , ,00 Supervisão , , , ,00 ENCARGOS SOCIAIS ENCARGOS SOCIAIS % Total Mês % Total Mês 80,00% pag 106, 111 e 70,58% , , ,90 INSUMOS ,62 INSUMOS Descrição Mês Descrição Mês Uniformes/Equip. Segurança 1 922,24 922,24 Uniformes/Equip. Segurança 1 922,24 922,24 Alimentação , ,00 Alimentação , ,00 Transporte , ,00 Transporte , ,00 Aparelhos médicohospitalares 1 700,06 700,06 Aparelhos médicohospitalares 1 700,06 700,06 Materiais médicohospitalares 1 700,06 700,06 Depreciação , ,57 Licenciamento (emplacamento + IPVA + seguro 1 186,34 186,34 Materiais médicohospitalares 1 700,06 700,06 Vans (acima de 9 Depreciação ,64 Obs CADTERC Licenciamento (emplacamento + IPVA + seguro Vans (acima de ,81

3 3 de 6 Vans (acima de 9 IPVA (3 veículos) ,91 Seguro Obrigatório Vans (acima de ,81 DPVAT (3 veículos) Vans (acima de 9 Emplacamento 12 14,16 Seguro Total , ,63 pag 75 para Grupo Vans (acima de 9 Seguro Total , , ,62 CUSTO VARIÁVEL CUSTO VARIÁVEL ,10 VARIÁVEL ,10 VARIÁVEL Descrição Valor Unit Total Mês Descrição Valor Unit Total Mês Manutenção viatura (peças) 1 Manutenção viatura (peças) 1 Manutenção aparelhos médicos 1 344,57 344,57 Lubrificação e lavagem 1 192,86 192,86 Combustível , ,33 Manutenção aparelhos médicos 1 344,57 344,57 Lubrificação e lavagem 1 192,86 192,86 Combustível , ,33 Pneus e câmaras , ,90 Pneus e câmaras , , , , , ,68 VARIÁVEIS VARIÁVEIS DEMAIS DEMAIS

4 4 de 6 DESCRIÇÃO Valor Unit Total Mês DESCRIÇÃO Valor Unit Total Mês Despesas com Despesas com Comunicação e Central de 5.820, ,84 Comunicação e Central de 5.820, ,84 Atendimento Atendimento Despesas Administrativas 12,00% ,00 Obs CADTERC pag 142 e 143 Despesas Administrativas 5,73% 6.203,28 Obs CADTERC Lucro 8,00% 9.660,00 pag 142 e ,84 Lucro 7,20% 7.794, , ,84 VARIÁVEIS ,66 VARIÁVEIS + TRIBUTOS TRIBUTOS DESCRIÇÃO Valor Unit Total Mês DESCRIÇÃO Valor Unit Total Mês ISS 5,00% 7.536,04 ISS 5,00% 7.536,04 PIS 1,00% 1.507,21 PIS 1,00% 1.507,21 COFINS 3,00% 4.521,63 COFINS 3,00% 4.521,63 CLLS 0,65% 979,69 Obs - CSLL não se aplica CLLS 0,00% 0,00 Obs - IR não se IR 4,80% 7.234,60 aplica IR 0,00% 0,00 OUTROS 0,00% 0,00 OUTROS 0,00% 0, , ,88 TOTAL (custos fixos e variáveis + componentes + tributos): TOTAL (custos fixos e variáveis , ,54 componentes + tributos): 27,00% SOBREPREÇO ,58 PREJUÍZO ANUAL SEM CORREÇÃO MONETÁRIA Fonte: Planilha de custos e formação de preços * Demonstração do detalhamento para os diversos tipos de veículos, conforme quadro abaixo: Tipo de Veículo Ambulância simples 24 H Depreciação 5 488, ,20

5 5 de ,45 IPVA (3 veículos) 5 149,86 749,30 Seguro Obrigatório DPVAT (3 veículos) 5 33,04 165,20 Emplacamento 5 1,18 5,90 Seguro Total 5 617, ,05 Ambulância simples 12H Depreciação 1 488,04 488, ,49 IPVA (3 veículos) 1 149,86 149,86 Seguro Obrigatório DPVAT (3 veículos) 1 33,04 33,04 Emplacamento 1 1,18 1,18 Seguro Total 1 617,41 617,41 Sedan 12 H (4 portas Depreciação , , ,48 IPVA (3 veículos) 4 128,91 515,64 Seguro Obrigatório DPVAT (3 veículos) 4 8,43 33,72 Emplacamento 4 1,18 4,72 Seguro Total 4 531, ,40 Utilitário Transporte de cargas Depreciação , , ,65 IPVA (3 veículos) 1 147,25 147,25 Seguro Obrigatório DPVAT (3 veículos) 1 8,81 8,81 Emplacamento 1 1,18 1,18 Seguro Total 1 617,41 617,41 Van Transporte de 12 passageiros Depreciação 1 488,04 488, ,74 IPVA (3 veículos) 1 149,86 149,86 Seguro Obrigatório DPVAT (3 veículos) 1 33,04 33,04 Emplacamento 1 1,18 1,18 Seguro Total 1 606,66 606,66

6 6 de 6 A empresa não especificou a quilometragem cotada para os diversos tipos de veículos, impossibilitando o cotejamento dos custos variáveis. Ressaltamos, também, que a empresa apresentou a proposta de preços sem detalhar os custos dos diversos tipos de veículos requisitados no edital. CAUSA: O Pregoeiro Oficial e sua equipe, dentro de suas competências institucionais, apresentaram falha na realização da pesquisa de preço e na avaliação da planilha de custos e formação de preços com aceitação de itens sem valoração adequada e sem o devido detalhamento, culminando na adjudicação do certame à empresa com sobrepreço. O Gestor de Licitações, que também é o Pregoeiro Oficial, não promoveu a avaliação da planilha de custos e formação de preços de forma apropriada, com aceitação de itens sem valoração adequada e sem o devido detalhamento, culminando na adjudicação do certame à empresa com sobrepreço. MANIFESTAÇÃO DA UNIDADE EXAMINADA: Instada a se manifestar por meio da Solicitação de Auditoria , com prazo para atendimento até 05/10/2012, a Unidade não apresentou esclarecimentos ou justificativas quanto ao fato apresentado até a data de conclusão das análises em 10/10/2012, nem solicitou prorrogação de prazo para atendimento. No dia 11/10/2012, o atual Diretor Geral Substituto protocolou o ofício 1978/2012/DIGER/HFB datado de 10/10/2012, no qual encaminhava cópia dos processos. ANÁLISE DO CONTROLE INTERNO: A Unidade utilizou-se de pregão eletrônico por menor preço global, e o Pregoeiro adjudicou o objeto ao vencedor da licitação sem avaliar os componentes da planilha de custos e formação de preços da empresa. Ademais, a Unidade não efetuou uma detalhada pesquisa de preços dos componentes da planilha de custos e formação de preços, aceitando o preço final fornecido. Também, aceitou itens sem maior grau de detalhamento o que dificultou um melhor cotejamento por parte desta auditoria. Cumpre informar que o encaminhamento das cópias não acrescentou novos dados à análise realizada. RECOMENDAÇÃO: 001 Apurar o montante total atualizado do prejuízo para ressarcimento ao erário. RECOMENDAÇÃO: 002 Efetuar pesquisa de preços detalhada por itens componentes da planilha de custos e formação de preços dos serviço a serem licitados. III - CONCLUSÃO Em face dos exames realizados, somos de opinião que a Unidade Gestora deve adotar medidas corretivas com vistas a elidir os pontos ressalvados no item Rio de Janeiro/RJ, 24/10/2012. NOME CARGO ASSINATURA