ESCLARECIMENTOS ACERCA DA PORTARIA N.º 321-A/2007, DE 26 DE MARÇO

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Laura Batista Sampaio
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1 ESCLARECIMENTOS ACERCA DA PORTARIA N.º 321-A/2007, DE 26 DE MARÇO Face a dispst na prtaria 321A-2007, de 26 de Març que estabeleceu frmat d ficheir SAF-T, e tend sid suscitadas dúvidas quant a cnteúd de alguns ds camps d referid ficheir esclarece-se seguinte: 1 - ASPECTOS GENÉRICOS O ficheir nrmalizad de exprtaçã de dads, previst nesta versã da prtaria, è aplicável as sujeits passivs de IRC, que pssuam facturaçã u cntabilidade rganizada cm recurs a meis infrmátics, estand dispensads desta brigaçã, s sujeits passivs de IRS, mesm que cm facturaçã u cntabilidade rganizada pr meis infrmátics. a) O ficheir SAF-T-PT deve ser gerad em frmat nrmalizad, na linguagem XML e que respeite esquema de validaçã que está dispnível ns endereçs: e b) As aplicações integradas de cntabilidade e facturaçã devem gerar um ficheir, cm tdas as tabelas brigatórias. c) N cas das aplicações de cntabilidade e facturaçã gerarem ficheirs independentes, estes devem cnter infrmaçã cmum e infrmaçã específica. Grups de infrmaçã cmuns para ambs s ficheirs: 1. - Cabeçalh (Header), 2.2 Ficheir de Clientes (Custmer), e 2.5 Ficheir de Regimes de IVA (TaxTable), Grups de infrmaçã específics: Para as aplicações de cntabilidade: Plan Oficial de Cntas (GeneralLedger), Ficheir de Frnecedres (Supplier), e 3.- Mviments Cntabilístics (GeneralLedgerEntries) Para as aplicações de facturaçã: Ficheir de Prduts / Serviçs (Prduct), e 4. - Dcuments Cmerciais (SurceDcuments) d) A geraçã d ficheir SAF-T PT ns sistemas de infrmaçã deverá sempre ser efectuada para um determinad exercíci cntend tds s dcuments / transacções até à data de extracçã. e) As dúvidas surgidas pderã ser clcadas via mail para a caixa de endereç electrónic: dspcit-dpat@dgci.min-financas.pt.

2 2 ASPECTOS ESPECÍFICOS DAS TABELAS DO ANEXO À PORTARIA Nestes esclareciments ptu-se pr referir índice d camp, que cnsta na primeira cluna da estrutura de dads d anex à Prtaria Nº 321-A/2007, cm referência a valr a cnstar d camp assciad e esse índice. Tabela 1. Cabeçalh (Header) N índice d camp 1.10, a meda a utilizar será Eur: EUR Tabela Plan Oficial de Cntas (GeneralLedger) O Plan Oficial de Cntas a exprtar é previst pela nrmalizaçã cntabilística e utras dispsições legais em vigr para respectiv sectr de actividade. Na cnstruçã desta tabela, devem seguir-se s seguintes prcediments: a) N índice d camp devem cnstar tdas as cntas mvimentadas e as respectivas cntas integradras, até às cntas d razã; b) N índice d camp deve cnstar sald de abertura a débit n cas das cntas de mviment u a sma ds salds devedres n cas das cntas integradras; c) N índice d camp deve cnstar sald de abertura a crédit n cas das cntas de mviment u a sma ds salds credres n cas das cntas integradras. Tabela 2.2 Ficheir de Clientes (Custmer) Esta tabela, deve cnter tds s regists existentes na respectiva base de dads mais s regists que, embra nã estejam na base de dads, sejam implícits ns mviments. Se, pr exempl, existir uma Venda a Dinheir cm regist d númer de cntribuinte e mrada d cliente e que nã cnste n ficheir de clientes da aplicaçã, este deverá ser exprtad cm cliente n SAFT-PT. Nas aplicações de cntabilidade a inexistência de infrmaçã relativa as itens da mrada de facturaçã, índice d camp Mrada de facturaçã (BillingAddress) deverá, nesta versã, ser inscrita a expressã Descnhecid. N cas especific d índice d camp País (Cuntry) quand a mrada de facturaçã diga respeit a países da Uniã Eurpeia, este camp deve ser preenchid cm prefix que permita identificar estad membr, que é usad para preceder númer de identificad fiscal. Tabela 2.3 Ficheir de Frnecedres (Supplier) Ns itens d índice d camp Mrada de facturaçã (BillingAddress), quand nã existir infrmaçã, deve ser seguid prcediment idêntic a indicad na tabela 2.2. Tabela Ficheir de Prduts / Serviçs (Prduct) Nesta tabela deve cnstar catálg de artigs e tips de serviçs utilizads n sistema de facturaçã mais s regists que, embra nã estejam na base de dads, sejam implícits ns mviments. Se, pr exempl, existir uma factura cm uma linha de prtes que nã cnste n ficheir de artigs da aplicaçã, este deverá ser exprtad cm Prdut n SAFT-PT.

3 N índice d camp Indicadr de Prdut / Serviç (PrductType), deve-se utilizar P para prduts, S para serviçs prestads e O para utrs, cm pr exempl, prtes debitads. N índice d camp Códig d Prdut (PrductNumberCde), deve ser utilizad Códig EAN d prdut. Quand nã existir, preencher cm códig intern d prdut, indicad n camp cm índice Identificadr d prdut u serviç (PrductCde). Tabela Ficheir de regimes de IVA (Cntinente / Açres / Madeira) (TaxTable) Nesta tabela 2.5 registam-se s diverss regimes de IVA praticads em cada espaç fiscal. Para as empresas d sectr financeir, registam-se nela, também, as rubricas d Impst d Sel liquidad a partir ds mntantes registads na tabela de dcuments cmerciais (SurceDcuments). N índice d Camp : a. N cas d Impst sbre Valr Acrescentad, deve ser assumid IVA cncatenad cm espaç fiscal. Exempl: IVACON IVA d espaç fiscal Cntinente. IVARAM IVA d espaç fiscal Madeira. IVARAA IVA d espaç fiscal Açres. b. N cas d Impst d Sel deve ser assumid IS. N índice d Camp : a. N cas d Impst sbre Valr Acrescentad, também pde ser assumid: Int = Intermédia, Nr = Nrmal, Red = Reduzida, Ise = Isenta, Out = Outras. b. N cas d Impst d Sel, deve ser assumid códig da verba da Tabela Geral d Impst de Sel. N índice d Camp : a. N cas d Impst sbre Valr Acrescentad, deve ser assumid: Intermédia, Nrmal, Reduzida, Isenta e Outras. b. N cas d Impst d Sel, deve ser assumida a descriçã da verba da Tabela Geral d Impst d Sel. Tabela 3. Mviments Cntabilístics (GeneralLedgerEntries) N índice d Camp deve ser indicad númer d mês d exercíci, de 1 a 12, cntad desde a data d iníci d exercíci. Pde ainda ser preenchid cm 13,14 u 15 para mviments efectuads n últim mês d exercíci, relacinads cm apurament d resultad d exercíci. Pr exempl: mviments de apuraments de existências, reintegrações, ajustaments u apuraments de resultads. N índice d Camp s mviments de apuraments d cust das existências vendidas e cnsumidas e da variaçã da prduçã, a descriçã deve ser iniciada pr Apurament de existências.

4 Ns mviments de apurament de resultads peracinais, financeirs, extrardináris e líquids, a descriçã deve ser iniciada pr Apurament de resultads. N índice d Camp deve ser indicada a chave d regist na tabela de clientes. Tem que ser preenchid quand a transacçã cnsubstancia uma venda que deva figurar n anex O da IES / Declaraçã Anual u que deva figurar n anex I da declaraçã periódica de IVA. N índice d Camp deve ser indicada a chave d regist na tabela de frnecedres. Tem que ser preenchid quand a transacçã seja uma cmpra que deva figurar n anex P da IES / Declaraçã Anual. N índice d Camp deve ser indicada a chave única d regist de linhas d dcument. N índice d Camp deve ser indicad Tip e númer d dcument cmercial relacinad cm esta linha. Tabela 4. - Dcuments cmerciais (SurceDcuments) Devem cnstar nesta tabela tds s dcuments de venda emitids pela empresa, incluind s talões de venda. Devem cnstar s dcuments anulads, devidamente assinalads, permitind verificar-se a sequencialidade da numeraçã ds dcuments. Quand pssa existir um regist de um talã de venda e utr regist da factura crrespndente, talã deve ser assinalad cm facturad para nã duplicar mntante das vendas. N índice d Camp deve ser indicada a chave única d regist na tabela de facturas de venda. Este camp deve ser preenchid cm a sigla d tip de dcument, seguid de um espaç, seguid d seu númer. O númer pde ser precedid pr uma série de numeraçã e uma barra separadra. N índice d Camp deve ser indicad númer d mês d exercíci, de 1 a 12, cntad desde a data d iníci d exercíci. N índice d Camp s tips válids de dcument sã: Factura, Nta de débit, Nta de Crédit, Venda a dinheir, Talã de Venda, Talã de devluçã, Alienaçã Imbilizad, Devluçã Imbilizad. N índice d Camp é pcinal a indicaçã d identificadr da transacçã nde fi lançad este dcument. N cas de dcuments anulads, deve brigatriamente ser indicada a expressã Anulad. N cas de dcuments d tip Talã de venda u Talã de devluçã, para s quais exista nesta tabela um dcument crrespndente d tip Factura u Nta de Crédit, deve brigatriamente ser indicada a expressã Facturad. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é lcal e data de entrega nde s artigs vendids sã clcads à dispsiçã d cliente. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é lcal e data de carga nde se inicia a expediçã ds artigs vendids para cliente.

5 N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é preç unitári sem impst e deduzid ds descnts de linha e cabeçalh. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é a data de envi da mercadria u prestaçã d serviç. Deve ser a data da guia de remessa assciada, se existir. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é valr da linha a lançar a débit à cnta de vendas. Nta: nas ntas de crédit é valr da linha sem impst deduzid ds descnts de linha e cabeçalh. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é valr da linha a lançar a crédit à cnta de vendas. Nta: nas facturas, ntas de débit e vendas a dinheir é valr da linha sem impst deduzid ds descnts de linha e cabeçalh. N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é a taxa d impst aplicável a camp u a camp N índice d Camp a infrmaçã a cnstar é a data acrdada para pagament. DSPCIT, 23 de Outubr de 2007

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