Proposta de Lei do Orçamento do Estado 2013

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1 Prpsta de Lei d Orçament d Estad 2013 IRS Principais alterações Partilhams a Experiência. Invams nas Sluções

2 IRS - Principais alterações ÍNDICE Categrias de rendiments Rendiments de trabalh dependente Rendiments empresariais e prfissinais Rendiments prediais Taxas liberatórias / especiais Escalões de IRS Deduções à clecta

3 Categrias de rendiments RENDIMENTOS DO TRABALHO DEPENDENTE Inclusã de nvs rendiments - remunerações auferidas pels Deputads a Parlament Eurpeu Revgaçã da deduçã específica das despesas de frmaçã prfissinal suprtadas pel sujeit passiv Alteraçã das regras fiscais de atribuiçã de ajudas de cust: Reduçã ds limites de exclusã de IRS de ajudas de cust para deslcações a estrangeir (membrs d Gvern e utrs prfissinais) Aument d númer de km necessári para cnfigurar cnceit de deslcaçã (de 5 para 20 km) e de deslcações pr de dias sucessivs (de 20 para 50km ) Regime de tributaçã ds sujeits passivs cm deficiência Prrrgaçã da exclusã de tributaçã em 10% ds rendiments bruts (categria A, B e H) auferids pr sujeits passivs cm deficiência A parte d rendiment excluída de tributaçã nã pde exceder, pr cada categria de rendiments, mntante de 2.500

4 Categrias de rendiments RENDIMENTOS EMPRESARIAIS E PROFISSIONAIS Alterações a regime simplificad Reduçã d limite de inclusã n regime n cas de utrs rendiments que nã sejam vendas de mercadrias e prduts: para actual Alteraçã ds ceficientes de determinaçã d rendiment líquid para as prestações de serviçs: Nv ceficiente: 80% actual: 70% Retençã na fnte: nva taxa de 25% actual 21,5% Nrma transitória: até 30 de Janeir de 2013 pssibilidade de pçã pela cntabilidade rganizada

5 Categrias de rendiments RENDIMENTOS PREDIAIS Intrduçã de uma taxa de tributaçã autónma de 28% Pssibilidade de pçã pel englbament e tributaçã pelas taxas gerais - cm aplicaçã das deduções específicas: Encargs de cnservaçã e manutençã IMI Impst d Sel nvidade Retençã na fnte (quand aplicável): nva taxa de 25% actual 16,5%

6 TAXAS LIBERATÓRIAS / ESPECIAIS Taxas liberatórias / especiais Rendiment Taxa actual Taxa prpsta OE 2013 Obtids em territóri prtuguês Rendiments de capitais 25% 28% Entidades residentes Gratificações pela prestaçã de trabalh nã atribuídas pela entidade patrnal 10% 28% Prediais * - 28% Entidades nã residentes Valres mbiliáris de fnte prtuguesa 25% 28% Trabalh dependente e empresariais e prfissinais 21,5% 25% Direits de autr 21,5% 25% Pensões 21,5% 25% Mais valias de imóveis 25% 28% Increments patrimniais (indemnizações e imprtâncias auferidas em virtude da 21,5% 25% assunçã de brigações de nã cncrrência) Mais-valias e utrs rendiments (nã imputads a EE) 25% 28% Rendiments prediais (nã imputads a EE) 16,5% 28% * Embra tenha sid intrduzida esta taxa autónma, prevê-se a pçã pel englbament ds rendiments prediais A taxa de retençã na fnte prevista para s rendiments prediais é de 25% (a actual é de 16,5%)

7 Escalões de IRS ESCALÕES DE IRS Reduçã d númer de escalões cm aument das taxas marginais Escalões actuais Prpsta d OE 2013 Rendiment clectável Taxas (%) Taxas (%) Rendiment clectável Nrmal Média Nrmal Média Até ,500 11,500 Até ,500 14,500 De mais de até ,000 12,348 De mais de até ,500 23,600 De mais de até ,500 19,599 De mais de até ,000 30,300 De mais de até ,500 28,586 De mais de até ,000 37,650 De mais de até ,000 31,504 De mais de ,000 - De mais de até ,500 32,231 De mais de até ,500 38,645 Superir a ,500 - A taxa mínima passa de 11,5 % para 14,5 % e a taxa máxima passa de 46,5 % para 48 % mair impact das alterações /agravament das taxas verifica-se n 4º escalã (entre e ) Nvs rics rendiments d agregad familiar a partir de Aplicaçã da Taxa adicinal de slidariedade de 2,5% sbre s rendiments superires a actual a partir de acrescida da Sbretaxa de 4% aplicável a tds s escalões

8 Sbretaxa SOBRETAXA Criaçã de uma Sbretaxa de 4% aplicável a rendiment clectável de IRS: Sbre tds s rendiments englbads Acrescids de alguns rendiments sujeits às taxas especiais (ex. rendiments de trabalh auferids pr residentes nã habituais) Que exceda, pr sujeit passiv, valr anual da retribuiçã mínima mensal garantida ( em 2012) Deduçã de 2,5%, à clecta da Sbretaxa, d valr de retribuiçã mínima mensal garantida pr cada dependente u afilhad civil (que nã seja sujeit passiv) Rendiments de trabalh dependente e pensões: retençã na fnte sbre à taxa de 4% Sbre a parte d rendiment que, depis de deduzidas as retenções legais (IRS e Segurança Scial), exceda valr de retribuiçã mínima mensal garantida Reembls da quantia retida em excess face à Sbretaxa devida a final Restantes rendiments sbretaxa será liquidada anualmente, após a entrega da declaraçã de rendiments

9 Deduções à clecta DEDUÇÕES À COLECTA Nva reduçã ds limites legais Despesas de saúde, de educaçã e frmaçã, pensões de aliments, cm lares e cm imóveis Rendiment clectável Limites actuais Prpsta d OE 2013 Limite Rendiment clectável Limite Até sem limite Até sem limite De mais de até sem limite De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de De mais de até De mais de até Superir a

10 Deduções à clecta DEDUÇÕES À COLECTA Nva reduçã ds limites legais Deduções pessais Agregad familiar Actual OE 2013 % d valr d IAS % d valr d IAS Pr cada SP 55% 45% Pr SP nas famílias mnparentais 80% 70% Pr cada dependente u afilhad civil que nã seja SP 40% / 80% 1 45% / 50% 2 Pr ascendente que viva cm SP e nã aufira rendiment superir à pensã mínima d regime geral 55% 55% IAS (Indexante de Apis Sciais) - 419,22 1 n cas de dependentes que nã ultrapassem 3 ans de idade até 31 de Dez d an a que respeita impst 2 pr cada dependente ns agregads cm 3 u mais dependentes a seu carg

11 Deduções à clecta DEDUÇÕES À COLECTA Encargs cm imóveis Encargs cm imóveis - reduzem-se s limites permitids para a deduçã: Encargs cm habitaçã própria e permanente Jurs de dívida Prestações - Cntrats cm cperativas de habitaçã (inclui arrendament) Rendas de cntrat lcaçã financeira Rendas - Cntrats de arrendament (RAU e NRAU) Limite actual ( ) Prpsta de OE Deduções de benefícis fiscais adequaçã ds limites as nvs escalões Limites actuais Prpsta d OE 2013 Rendiment clectável Limite Rendiment clectável Limite Até sem limite Até sem limite De mais de até sem limite De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de até De mais de De mais de até De mais de até Superir a

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