Escrituração Fiscal Digital. Sistema Público de Escrituração Digital

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Antônio Batista Belém
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1 Escrituração Fiscal Digital

2 Evolução Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

3 Evolução Decreto nº /01/07 Institui o (Sped) Objetivo: promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

4 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento MP , de agosto de 2001 Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica. Certificação Digital padrão ICP Brasil.

5 Premissas Básica Integração Padronização Compartilhamento Decreto nº de 2007 Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das Obrigações Acessórias Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das Obrigações Acessórias Base de dados única e compartilhada

6 Sped Fiscal Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006 Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira). A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMS ou do IPI

7 Sped Fiscal Legislação Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta). O arquivo digital conterá as informações do período de apuração do imposto e será gerado, assinado e transmitido ao Sped, devendo o contribuinte manter cópia de segurança e os documentos fiscais que deram origem à EFD pelo prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

8 Esquema Sped Fiscal Contribuinte RFB SEFAZ Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Santa Catarina Arquivo Texto SPED RIS Minas Gerais Representante Legal Programa Java Recepção Validação. Importar. Digitar. Validar. Assinar. Visualizar. Transmitir. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Internet Rio de Janeiro São Paulo Periodicidade: MENSAL

9 Escrituração Fiscal Digital Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009: PROTOLO ICMS Nº 77/2008 e ANEXO. Legislação: Ato Cotepe 09/08, Ato Cotepe 19/08 e Ato Cotepe 30/08 PVA disponibilizado a partir de dezembro Guia Prático da EFD

10 Convênio ICMS nº 143/06 Assinatura Digital da EFD Normas da ICP-Brasil Pelo contribuinte (e-cnpj), por seu representante legal ou por quem a legislação indicar(e-cpf)

11 Convênio ICMS nº 143/06 LIVROS FISCAIS - Dispensa Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário

12 Definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados. As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações

13 Código Descrição modelo Registro Pai 01 Nota Fiscal 1/1A C100 1B Nota Fiscal Avulsa - C Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C300 ou C350 ou C400 (emissão por ECF) 2D 2E Cupom Fiscal - C400 Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350 (emissão por ECF) 04 Nota Fiscal de Produtor 4 C Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica 6 aquisição C500; fornecimento: C500 ou C600; C700 (empresas obrigadas ao Convênio 115/03) 07 Nota Fiscal de Serviço de Transporte 7 D100

14 Dados técnicos para geração da EFD Arquivo com organização hierárquica; relação Pai e Filhos; Formato texto; delimitado por Pipe ; O registro inicia-se com o caracter Pipe e novamente Pipe ao término do campo; Os registros devem ser apresentados na seqüência disposta no leiaute; Os campos dentro de cada registro deve obedecer a ordem estabelecida no leiaute.

15 Dados técnicos para geração da EFD Não preencher com 0,00 Gravar 0,00 pode ser omitido Códigos do Bloco 0 deve ser exato e referenciado por algum documento e não informar quando não houver utilização. Cada tipo de documento deve ser informado no registro específico. Observar sempre a indicação de campo obrigatório ou não do Guia Prático.

16 Dados técnicos para geração da EFD Código Tabela de código de situação de documento: Descrição 00 Documento regular 01 Documento regular extemporâneo 02 Documento cancelado 03 Documento cancelado extemporâneo 04 NF-e ou CT-e denegado 05 NF-e ou CT-e numeração inutilizada 06 NF Complementar 07 NF Complementar extemporâneo 08 NF emitida por legislação específica ou regime especial Obs.: essa informação normal// não consta da base.

17 Dados técnicos para geração da EFD Tabela de código de situação tributária - CST: O código da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Serviço: 0 - Nacional; 1 - Estrangeira - Importação direta; 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.

18 ATO COTEPE ICMS nº 09/08 Dados técnicos para geração da EFD Tabela de código de situação tributária - CST: O código da Tabela B: 00 Tributada integralmente; 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por ST; 20 - Com redução de base de cálculo; 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS ST; 40 - Isenta; 41 - Não tributada; 50 Suspensão; 51 - Diferimento; 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária; 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária; 90 Outros.

19 Registros obrigatórios ATO COTEPE 09/08 Tabelas Verificar quais os registros obrigatórios em cada perfil e tipo de operação: entradas ou saídas. Registros filhos obrigatórios Situações especiais de documentos e de preenchimento.

20 Tabela Obrigatoriedade Perfil - registros Blo co Descrição Regis tro Nív el Ocorrên cia Obrigatoried ade 0 Abertura do Arquivo Digital e O Identificação da entidade 0 Abertura do Bloco O 0 Dados Compl. da entidade O 0 Dados do Contabilista O 0 Tabela de Cadastro Participante V 0 Tabela de Identificação do Item V 0 Tabela de Inf. Complementar V 0 Encerramento do Bloco O

21 Bloc o C Descrição Abertura do Bloco C Registro Nív el Ocorrência Entradas Saídas Entradas Saídas C O O O O C Documento - Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Eletrônica (código 55) C100 2 V C Compl. de Documento Inf. Complementar da Nota Fiscal (código 01, 1B, 55) C :N C C Complemento de Documento Processo referenciado Compl. Documento Fiscal Referenciado C :N C :N C Complemento Operações de Importação (código 01) C :N N N C Compl. Fatura (código 01) C :1 C Compl. Vencimento da Fatura (código 01) C :N O(Se existir C140) O(Se existir C140) O(Se existir C140) O(Se existir C140)

22 Registros obrigatórios Situações especiais NF-e NF-e Emissão própria apresenta somente C100 e C190 e for o caso C195 e C197. NF-e Emissão de terceiros Apresenta todos os registros obrigados na entrada. Ver Guia Prático da EFD - disponível

23 Considerações Específicas de registros Registro 0000: Período (mês civil); código de município (tabela IBGE = código UF + Município); Perfil: definido pela Sefaz Registro 0015: Inscrição como ST em outra UF

24 Cadastro de Participantes Registro 0150 CNPJ e Insc. Estaduais serão validadas (DV) Informado com a última situação do mês Indicação precisa do cliente ou fornecedor (vedada discriminação genérica) Alterações ocorridas no mês informadas no registro 0175 Não duplicar códigos.

25 Tabela Item/produto registro 0200 Código próprio e único para cada item Manutenção do código durante o ano civil Vedada reutilização de código no ano Vedada discriminações genéricas Ver exceções no item do AC 09/08

26 Registro 0200: Tipo de item Informar a destinação principal NCM Obrigatório (industriais e equiparados), exceto se tipo de item for 07 - Material de Uso e Consumo; ou 09 -Serviços; ou 10 - Outros insumos; ou 99 - Outras. NCM Demais empresas - somente de produtos sujeitos à ST ou importados ou exportados

27 Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal Registro 0450 e C110 e filhos Obrigatório a informação do registro quando: houver informações no quadro Dados Adicionais da NF emitida e informações registros filhos quando necessário; nas NF de entradas quando houver referência a um documento fiscal Ex. devolução

28 Preenchimento de campos VER GUIA PRÁTICO DA EFD Os campos com indicação O são de preenchimento obrigatório. Ver exceções nos casos de documentos cancelados, NF-e denegada, notas fiscais complementares, etc. Os campos com indicação deverão ser preenchidos sempre que houver informação a ser prestada. Ex subsérie de documento.

29 Campos 1. Valores de ICMS, ICMS_ST ou IPI - Se preenchidos serão totalizados a débito ou a crédito do referido imposto no Bloco E. Não serão totalizados os documentos emitidos e escriturados fora do período de apuração (extemporâneos) Os créditos serão considerados. 2. Campos CST_ICMS Observar a indicação precisa da operação, pois dependendo da indicação haverá a obrigatoriedade do preenchimento de campos ou não. Enfoque do declarante.

30 Campos 3. Datas de saídas nas operações de vendas ou prestação de serviços: Se preenchidas fora do período indicado como período de apuração não serão totalizados. 4. Datas nas operações de entradas: Campo obrigatório sempre.

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