Palestra. Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março/2016. Elaborado por: JANEIRO/

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "Palestra. Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março/2016. Elaborado por: JANEIRO/"

Aurora Brás Laranjeira
5 Há anos
Visualizações:

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel.

br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis 01230 909 São Paulo SP Presidente: Gildo

Atualização A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a

eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de

1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Gildo Freire de Araujo Gestão Palestra Escrituração Fiscal Digital - Atualização A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. JANEIRO/ Elaborado por: Março/2016 José Sérgio Fernandes de Mattos O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

2 Escrituração Fiscal Digital - Atualização PAPEL >>> DIGITAL 1

faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC

3 PORTAL DO SPED Apresentação: 1.Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC ) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. 2

Objetivos: 1.Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. 2.

4 Objetivos: 1.Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. 2.Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores. 3.Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. Histórico: A Emenda Constitucional nº 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o inciso XXII ao art.37 da Constituição Federal, que determina às Administrações Tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais. 3

5 Universo de Atuação: 1. ECD; 2. EFDInf; 3. EFD Icms e Ipi; 4. EFD Contribuições; 5. NF-e Ambiente Nacional; 6. NFS-e; 7. CT-e; 8. Central de balanços; 9. ECF; 10. esocial SUBPROJETOS: 1. Nota Fiscal Eletrônica - NF-e; 2. Escrituração Fiscal Digital - EFD; 3. Escrituração Contábil Digital - ECD. 4

6 SUBPROJETOS: 1. Nota Fiscal Eletrônica - NF-e; 3. Escrituração Contábil Digital ECD. a. O Convênio ICMS nº 143/2006 teve como objetivo a implantação de uma sistemática nacional de escrituração fiscal digital para substituir a forma atual, com validade jurídica garantida pela assinatura digital do remetente, simplificando o cumprimento dessa obrigação acessória e permitindo, ao mesmo tempo, o melhor acompanhamento dessas informações pelo Fisco, portanto, a Escrituração Fiscal Digital - EFD, tornou-se integrante do Sistema Público de Escrituração Digital SPED. Conceito: 1. A Escrituração Fiscal Digital - EFD compõe-se da totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis, em meio digital, necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administrações tributárias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. 2. Essas informações referem-se aos dados correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês, considerando-se totalidade das informações: 5

Informações: 1. As relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços; 2.

7 Informações: 1. As relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços; 2. As relativas a quantidade, descrição e valores de mercadorias, matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; 3. Qualquer informação que repercuta no inventário físico e contábil, na apuração, no pagamento ou na cobrança de tributos de competência dos entes conveniados ou outras de interesse das administrações tributárias. Livros Abrangidos: 1. Livro Registro de Entradas; 2. Livro Registro de Saídas; 3. Livro Registro de Inventário; 4. Livro Registro de Apuração do IPI; 5. Livro Registro de Apuração do ICMS; 6. Registro de Controle de Produção e do Estoque. 6

8 Bloco K : A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de: 1º (Divisões CNAE 10 a 32) faturamento anual superior a R$ ,00; 1º (Divisões CNAE 10 a 32) faturamento anual superior a R$ ,00; 1º Demais estabelecimentos industriais e equiparados e atacadistas nos grupos 462 a 469 da CNAE. Ajuste SINIEF 02/09. Geração, validação e recepção: 1. Para geração da EFD, o contribuinte deverá observar as especificações técnicas estabelecidas em Ato Cotepe, cujo leiaute será detalhado por registros, de forma a identificar perfeitamente a totalidade das informações. 2. Informações retiradas de tabelas próprias, conforme segue: a. Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM/SH; b. Tabela de Municípios do IBGE; c. Código Fiscal de Operações e Prestações CFOP; d. Código de Situação Tributária CST; e. Outras tabelas e códigos que venham a ser estabelecidos pelas administrações tributárias das unidades federadas e da RFB. 7

9 Certificação digital: 1. Podem assinar o arquivo da escrituração fiscal digital: a. o e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; b. o e-pf ou e-cpf do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; c. a pessoa jurídica ou pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. Obrigatoriedade Estado de São Paulo: 1. Aplica-se aos contribuintes especificados nos anexos do Protocolo ICMS nº 77/2008, e; 2. Comunicados Deat 01/10, 05/10 e 05/12 anexos: 1. I - a partir de 10/2012; 2. II - a partir de 01/2013; 3. III - a partir de 03/2013; 4. IV - a partir de 07/2013; 5. V - a partir de 10/2013; 6. VI - a partir de 01/2014; 8

10 Obrigatoriedade Estado de São Paulo: Prazo de entrega do arquivo: 1. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado, até o dia 20(*) do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração, podendo a administração tributária da unidade federada alterar esse prazo. 2. Destaca-se que a prorrogação refere-se somente ao prazo de entrega dos arquivos, e não ao início da exigência da EFD, que continua a abranger os fatos geradores ocorridos desde 1º de janeiro de Portaria CAT 147/ Disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escrituração Fiscal Digital - EFD pelos contribuintes do ICMS. (*) A partir de abril/2016, até março continua o dia 25. 9

11 Prazo de entrega do arquivo: 1.Retificação do arquivo, independentemente de autorização da administração tributária: a) até o prazo normal de entrega; b) até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Guarda do arquivo digital: 1.O contribuinte deverá: a) armazenar o arquivo digital da EFD, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais. b) guardar os documentos que deram origem às informações nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável. c) consultar a legislação do respectivo ente federado para saber o prazo mínimo de guarda do arquivo digital. 10

12 Layout PVA 11

13 Penalidades possíveis: O artigo 527 do RICMS/SP: VIII - infrações relativas a sistema eletrônico de processamento de dados e ao uso e intervenção em máquina registradora, Terminal Ponto de Venda - PDV, Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF - ou qualquer outro equipamento: x) não fornecimento de informação em meio magnético ou sua entrega em condições que impossibilitem a leitura e tratamento e/ou com dados incompletos ou não relacionados às operações ou prestações do período - multa equivalente a 2% (dois por cento) do valor das operações ou prestações do respectivo período, nunca inferior ao valor de 100 (cem) UFESPs; Exemplo: Empresa que tem operação com consumidor final não contribuinte de outro Estado. Aplicação da EC 87/2015 Convênio 93/2015. Recolhimento do ICMS por operação ou apuração do DIFAL. Tratamento dado aos Registros E300 aplicáveis às operações. 12

14 Layout e dúvidas mais frequentes CONTATO: desenvolvimento@crcsp.org.br 13

Documentos relacionados

Palestra. expert PDF. Trial. Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI. Agosto Elaborado por:

Palestra. expert PDF. Trial. Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI. Agosto Elaborado por: Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) Email: desenvolvimento@crcsp.org.br web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis